Сроки уплаты налогов и взносов ип

Важная информация в статье: "Сроки уплаты налогов и взносов ип", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году: размеры и уплата

Какую сумму страховых взносов потребуется уплатить ИП «за себя» в 2019 году? Что изменилось в расчете суммы? Какие особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников? Какая сумма взносов в 2019 году, если доход индивидуального предпринимателя менее 300 000 рублей? Нужно ли платить взнос, если ИП не ведет бизнес и не имеет оборотов по расчетному счету? Как получить освобождение от уплаты страховых взносов в 2019 году? Какие КБК использовать в 2019 году для уплаты? Ответим на вопросы.

Какие взносы нужно платить ИП в 2019 году

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

В 2019 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Обязательные фиксированные взносы ИП в 2019 году

Взносы ИП на 2019 год никак не привязаны к МРОТ. Они установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

· в ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.);

· В ФОМС — 6 884 руб.

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты:

Куда платить Размер (сумма) Срок платежа
На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) 29 354 руб. 31/12/2019 На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) 6 884 руб. 31/12/2019 На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб. 01/07/2020

Фиксированный платеж ИП-2019: взносы на ОМС

Размер фиксированного платежа ИП в 2019 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 6884 руб.

КБК для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2020 году

В 2020 году за 2019 год перечислять страховые взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей, при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 и 2020 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2020 году

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(Доход – 300 000) х 1 %

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2018 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

Также следует поступить и в 2020 году, с учетом увеличения размера фиксированных страховых взносов.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2020 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год. То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно. Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Минфин РФ своим письмом № 03-15-05/63068 от 04.09.2018 в очередной раз подтвердил эту норму, подчеркивая, что для изменения действующего подхода по определению величины страховых взносов для ИП на УСН необходимо внесение изменений в Налоговый кодекс.

ИП на ЕНВД и 1% от превышения в 2020 году

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Напомним, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал).

Если вы работаете на ЕНВД, не забудьте ознакомиться с изменениями в ЕНВД для ИП в 2019 году.

ИП на ПСН и 1% от превышения в 2020 году

1% для ИП на Патентной системе налогообложения рассчитывается от потенциально возможного дохода по патенту. Если патент куплен на несколько месяцев, то потенциальный доход рассчитывают пропорционально количеству месяцев, на который патент был приобретен.

Читайте так же:  Нулевая декларация физ лицо

Как выполняется уплата 1% в на пенсионное страхование для ИП в 2020 году (на обязательное пенсионное страхование), рассмотрим расчет на примере индивидуального предпринимателя на ПСН, который оказывает парикмахерские услуги в городе Севастополе и имеет 14 наемных работников. Данный ИП приобрел патент сроком на 12 месяцев. В патенте указывается, что размер потенциально возможного дохода составляет 1 760 000 рублей. Независимо от фактического дохода, расчет ведется от потенциально возможного дохода, рассчитанного в патенте. Рассчитаем, сколько он должен уплатить на пенсионное страхование, кроме фиксированных взносов.

Для расчета нужно от размера потенциально возможного дохода отнять 300 000 рублей и умножить на 1%, то есть:

(1 760 000 — 300 000) X 1% = 14 600 рублей.

Таким образом, ИП должен заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей (фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря 2019 года) + 14 600 (1% от превышения лимита 300 000 рублей до 1 июля 2020 года) = 46 985 рублей.

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300 000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2019 год, составляет 234 832 руб. (29 354 руб. х 8).

Итого: взносы на пенсионное страхование зависят от суммы годового дохода:

  • не более 300 тыс. руб. – платеж 29 354 руб.;
  • больше 300 тыс. руб. – платеж составит 29 354 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но не более 234 832 руб.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2019 году и 40 874 рубля в 2020 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № в редакции Федерального закона от N . С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ .

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2019 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2020 году он вырастет до 259 584 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Уплата страховых взносов обособленными подразделениями организации

То, каким образом обособленные подразделения будут осуществлять оплату страховых взносов, зависит, в первую очередь, от того, какие полномочия они имеют. Если «обособка» начисляет выплаты работникам самостоятельно, то она должна перечислить страховые взносы в свою ИФНС. Не забудьте о необходимости сообщить в ФНС (в течение одного месяца) о том, что ваше обособленное подразделение наделено такими полномочиями.

При отсутствии у обособленного подразделения полномочия делать выплаты работникам, головной офис организации перечисляет страховые взносы за подразделение по месту своего нахождения. Эта норма содержится в НК РФ:

  • подпункт 7 пункта 3.4 статьи 23;
  • подпункт 11 статьи 431.

Система с уплатой ЕНВД

Режим применяется для ограниченных видов деятельности и характеризуется обложением, не зависящим от полученной выручки. Перейти на режим можно в любом периоде после регистрации. Определяют сколько нужно заплатить в суммовом выражении федеральные и региональные законы.

Порядок уплаты в бюджет:

  • Сумма единого налога для перечисления в бюджет носит постоянный размер и вносится после окончания квартала – налогового периода.
  • Уплата за неполный период применения системы, подтверждаемый датой регистрации как плательщика ЕНВД или снятия с учета, высчитывается по дням. Сколько точно надо платить в бюджет при неполном квартале, можно узнать в ИФНС.
  • Дата для перечисления установлена 25 числа месяца, следующего после окончания квартала.

Важно! Днем уплаты любого налога считается дата перечисления платежного поручения или взноса по квитанции.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году и НК РФ

Сроки, а также порядок уплаты страховых взносов регламентированы положениями Налогового кодекса РФ (Глава 34). В случае если в 2020 году срок внесения страховых платежей выпадает на нерабочий день (на праздничный или на выходной), то оплатить взносы необходимо будет в первый же рабочий день, который наступает после нерабочего (пункт 78 статьи 6.1 НК).

Если вы не знаете, будет ли день рабочим или нет, рекомендуем обратиться к нормам Трудового кодекса РФ (статьи 111-112). Обычно, если дата праздничного дня совпадает с выходным, то праздники переносятся на другие даты.

В 2020 году праздничные выходные дни:

  • 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы
  • 7 января — Рождество Христово
  • 23 февраля — День защитника Отечества
  • 8 марта — Международный женский день
  • 1 мая — Праздник Весны и Труда
  • 9 мая — День Победы
  • 12 июня — День России
  • 4 ноября — День народного единства

Постановлением Правительства от 10 июля 2019 года №875 «О переносе выходных дней в 2020 году» определен следующий перенос выходных дней:

  • с субботы 4 января на понедельник 4 мая;
  • с воскресенья 5 января на вторник 5 мая.
Читайте так же:  Методы финансового контроля наблюдение

Таким образом, оплатить страховые взносы индивидуальным предпринимателям нужно будет не позже первого рабочего дня после праздников.

Считается, что датой уплаты страховых взносов является день, в который индивидуальный предприниматель (организация) передали соответствующее платежное поручение в банк. Важно и то, чтобы на счете было достаточно денежных средств для оплаты и чтобы сам документ был правильно заполнен.

Добавим, что при оплате страховых взносов в 2020 году нужно указывать сумму без округления – в рублях и копейках (на основании пункта 5 статьи 431 НК).

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Сроки оплаты налогов ИП на разных системах налогообложения

Основная обязанность при ведении коммерческой деятельности ИП состоит в своевременной уплате налогов в бюджет. Каждое из обязательств имеет свои сроки для платежа.

Предприниматели имеют право выбрать одну из разрешенных систем налогообложения или совместить несколько режимов одновременно. Каждая из систем имеет обязанность по налоговым обязательствам.

Порядок уплаты обязательств характеризуется:

  • Налог взимается по результатам определения базы, исчисляемой по величине дохода или в фиксированном размере.
  • Порядок налогообложения установлен в НК РФ. Кодекс содержит данные о том, какие налоги платит предприниматель, когда надо вносить суммы в бюджет.
  • Каждое обязательство указывается в декларации. Данные отчетности проверяются ИФНС в процессе проведения мероприятия контроля.
  • Все налоги имеют установленные законодательством сроки, определяющие, какого числа надо заплатить в бюджет.
  • Суммы должны быть скорректированы при подаче деклараций с измененными данными.
  • Облагать налогами потребуется доход, получаемый после регистрации ИП.

Обязательства, которые имеют предприниматели как физические лица, контролирует ИФНС. Отделение Инспекции по месту регистрации ИП определяет, какие суммы нужно вносить и сроки, по которым необходимо платить. По расчетам ИФНС предприниматель должен оплатить налоги: транспортный, на имущество и на землю.

Квитанции об уплате высылают физическим лицам по месту регистрации. В документах указывается дата, когда нужно платить в бюджет. Сроки устанавливаются местными или региональными законами и в соответствии с положениями НК РФ. Представление деклараций по обязательствам физических лиц не предусмотрено.

Основное налоговое бремя предприниматель несет при занятии коммерческой деятельностью. Каждая система налогообложения имеет свои параметры по срокам погашения обязательств и КБК назначения платежа. Узнавать, какие КБК применяются, требуется ежегодно.

Важно! Код бюджетной классификации уникален для каждого вида налога.

Страховые взносы ИП в 2019 году при превышении дохода 300 000 рублей

Если за 2019 год год доходы ИП будут больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб. При этом максимальная величина таких взносов в 2019 году составляет 234 832 руб. = 8 x 29 354 руб.

Сумма дополнительных взносов в ПФР = Сумма доходов – 300 000 х 1%

Дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (Письмо ФНС от 18.04.2018 N БС-2-11/[email protected]) за год. Доходами считаются:

  • при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
  • при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
  • при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.

Пример расчета взносов ИП с доходов 1%

С 1 января по 31 декабря 2019 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя составили 16 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2019 года ИП перечислил:

  • на пенсионное страхование ОПС – 29 354 руб.;
  • на медстрахование — ОМС – 6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 157 000 руб. ((16 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%. Эта сумма не превышает 234 832 руб. ИП уплатил 157 000 руб. в ПФР не позднее 1 июля 2020 года.

Обязанности по взносам в фонды

На вознаграждение за исполнение обязанностей работников начисляются взносы в фонды. Для проведения платежа необходима регистрация ИП в фондах в качестве работодателя. Постановка на учет осуществляется не после открытия, а при приеме наемных работников или заключения хозяйственно-правовых договоров.

Платежи вносятся:

  • Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.
  • Платежи вносятся в ФСС на социальное страхование и в ПФР на пенсионное и медицинское страхование.

Предприниматели уплачивают взносы в ПФР на собственное страхование. Сумма взноса состоит из 2 частей – фиксированного платежа и части, зависящей от суммы выручки.

Особенность платежа:

  • Все ИП должны заплатить фиксированный взнос до 31 декабря текущего года. Узнавать, какие суммы вносятся в бюджет на пенсионное и медицинское страхование, необходимо ежегодно. Величина взноса зависит от размера МРОТ. Платеж осуществляется со дня открытия ИП и до дня закрытия компании.
  • Вторая часть взносов предпринимателя зависит от величины выручки. ИП должны платить 1% от суммы превышения дохода в 300 тысяч рублей. Срок платежа установлен до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Размер дохода предпринимателя контролируется ПФР по данным, полученным в порядке обмена с ИФНС.

Фиксированный платеж ИП-2019

В 2019 году размер фиксированного платежа ИП не привязан к МРОТ. Какой размер фиксированного платежа ИП в 2019 году? Какие сроки уплаты? Расскажем.

Напомним, что в 2019 году ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9 489 рублей. При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году — 29 354 рублей, в 2020 году — 32 448 рублей.

Читайте так же:  Индивидуальный предприниматель упрощенная система налогообложения

Помимо этого до 1 июля 2019 года за 2018 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения . На 2020 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2019 год остается прежним – до 1 июля 2020 года.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2019 год – до 01.07.2020. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

На медицинское страхование в 2020 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2019 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году — 8 426 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2019 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году — 12 130 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2019 и 2020 годов не влияет.

Фиксированные взносы за 2019 год

Сумма фиксированных платежей за 2019 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

ИФНС на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

Итого: 36 238 рублей

Фиксированные взносы за 2020 год

Сумма фиксированных платежей за 2020 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

ИФНС на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

Итого: 40 874 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году вы найдете в этом материале.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2019 году: срок уплаты

Перечислить взносы за себя за 2019 год ИП должны в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ):

Перечислить взносы за себя за 2019 год ИП должны в следующие сроки:

Вид взноса Крайний срок уплаты
Взнос на ОМС за себя Не позднее 31.12.2019 Взнос на ОПС за себя Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос) Не позднее 01.07.2020

При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Авансовый платеж по ЕНВД и УСН можно уменьшить на 1% от суммы превышения лимита 300 000 рублей, если дополнительный взнос был сделан в том периоде, за который рассчитывается налог.

То есть, если дополнительный взнос за предшествующий 2019 год был оплачен 30 марта 2020 года, то индивидуальный предприниматель вправе уменьшить авансовый платеж по УСН или ЕНВД за первый квартал 2020 года, а не за 4 квартал предыдущего года для ЕНВД или не за весь 2019 год для УСН.

Предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД или УСН на всю сумму обязательных взносов. ИП на ЕНВД или на УСН с наемными работниками уменьшает налоги на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 03.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Организации и индивидуальные предприниматели имеют обязанность уплачивать страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. При этом осуществлять такие платежи необходимо в сроки, установленные действующим российским законодательством.

Несвоевременная уплата страховых взносов бизнесменами может повлечь за собой различную ответственность. О том, в какие сроки необходимо уплатить взносы организациям и ИП в 2020 году и об ответственности за отказ от их уплаты, читайте в этой статье.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2020 году за 2019 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/[email protected] подтвердил правомочность такого расчета. В 2019 и 2020 году данное правило продолжает свое действие.

Видео (кликните для воспроизведения).

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году в ИФНС

На основании пункта 3 статьи 431 НК РФ, работодатели-страхователи (как организации, так и индивидуальные предприниматели), должны уплачивать страховые взносы не позже, чем 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления страховых взносов.

Страховые взносы «за себя» ИП уплачивают в ИФНС на такое страхование (статья 430 НК):

По усмотрению индивидуального предпринимателя, страховые взносы «за себя» он может уплачивать следующим образом:

2. Делать несколько платежей на протяжении года, например:

  • каждый месяц;
  • каждый квартал;
  • один раз в полгода.

Самое главное, чтобы вся сумма страховых взносов ИП «за себя» за 2019 год была перечислена до 31.12.2019, соответственно за 2020 год срок уплаты фиксированных страховых взносов до 31.12.2020 года. 1% от суммы превышения установленного лимита в 300 000 рублей можно перечислить уже в следующем году. Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование до 1 июля года, следующего за отчетным годом. За 2019 год 1% от суммы превышения дохода в размере 300 000 рублей надо заплатить до 1 июля 2020 года.

Читайте так же:  Документы при представлении декларации 3 ндфл

Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2019 году определен в следующих размерах:

  • на обязательное страхование для пенсии 29 354 рублей;
  • на обязательное страхование для медицины 6884 рубля.

Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2020 году определен в следующих размерах:

  • на обязательное страхование для пенсии 32 448 рублей;
  • на обязательное страхование для медицины 8 426 рублей.

При этом ИП с работниками должны уплачивать взносы, как за сотрудников, так и за себя. Об этом говорится в статье 419 Налогового кодекса.

ТАБЛИЦА СРОКОВ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2020 ГОДУ С УЧЕТОМ ПЕРЕНОСОВ ПРАЗДНИКОВ И ВЫХОДНЫХ В ИФНС:

Страховые взносы в ИФНС в 2020 году для ИП и организаций с работниками (на ВНиМ, ОМС и ОПС)

Страховые взносы в ИФНС в 2020 году для ИП без работников («за себя») на ОМС и ОПС) за 2020 год

За какой период

За какой период

За декабрь 2019 года

Не позже 15 января 2020 года

Не позже 31 декабря 2020 года

За январь 2020 года

Не позже 17 февраля 2020 года

За февраль 2020 года

Не позже 16 марта 2020 года

За март 2020 года

Не позже 16 апреля 2020 года

За апрель 2020 года

Не позже 15 мая 2020 года

За 2019 год (доплата за сумму дохода за 2019 год более 300000 рублей)

Не позже 01 июля 2020 года

За май 2020 года

Не позже 15 июня 2020 года

За июнь 2020 года

Не позже 15 июля 2020 года

За июль 2020 года

Не позже 17 августа 2020 года

За август 2020 года

Не позже 17 сентября 2020 года

За сентябрь 2020 года

Не позже 15 октября 2020 года

За октябрь 2020 года

Не позже 16 ноября 2020 года

За ноябрь 2020 года

Не позже 15 декабря 2020 года

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году в ФСC

Напомним, что в соответствии с пунктом 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ, обложению страховыми взносами на страхование от несчастных случаев в ФСС в 2020 году подлежат такие вознаграждения и выплаты в рамках:

  • ГПД (гражданско-правовых договоров);
  • ТД (трудовых договоров).

С перечнем выплат, которые не облагаются страховыми взносами на страхование от несчастных случаев в ФСС , можно ознакомиться в N 125-ФЗ (статья 20.2). ИП могут оплачивать взносы «за себя» в ФСС на добровольной основе.

Страховые взносы в ФСС в 2020 году на страхование от несчастных случаев

За какой период

За декабрь 2019 года

Не позже 15 января 2020 года

За январь 2020 года

Не позже 17 февраля 2020 года

За февраль 2020 года

Не позже 16 марта 2020 года

За март 2020 года

Не позже 16 апреля 2020 года

За апрель 2020 года

Не позже 15 мая 2020 года

За май 2020 года

Не позже 15 июня 2020 года

За июнь 2020 года

Не позже 15 июля 2020 года

За июль 2020 года

Не позже 17 августа 2020 года

За август 2020 года

Не позже 17 сентября 2020 года

За сентябрь 2020 года

Не позже 15 октября 2020 года

За октябрь 2020 года

Не позже 16 ноября 2020 года

За ноябрь 2020 года

Не позже 15 декабря 2020 года

За декабрь 2020 года

Не позже 15 января 2021 года

Хотим обратить внимание читателей, что если вы производите оплату взносов в последний день установленного срока, то делайте это в первой половине дня, чтобы платеж успел уйти получателю.

Сроки уплаты взносов “за себя”

Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Что же касается дополнительных взносов с превышения дохода в размере 300 000 рублей, то согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Далее рассмотрим некоторые особенности расчета и уплаты страховых взносов ИП «за себя» в 2019 году.

Фиксированные платежи ИП в 2019 году: взносы на ОПС

Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2019 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 29 354 руб.

Главные выводы

Сумма обязательных платежей за 2019 год составляет 36 238 р. (29 354 руб. + 6884 руб.). Эту сумму нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года. Эту сумму можно платить частями или сразу (в любое время).

Дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2019 год должна быть уплачена до 31 декабря 2019 года, соответственно за 2020 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2020 . Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась деятельность, или нет.

Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Уплата патента

Режим применяется предпринимателями при его законодательной поддержке региональным законодательством. Система не применяется с начала регистрации. Заявление на ведение ПНС подается за 10 дней до начала учета. Какие виды деятельности попадают под патент и сколько нужно платить в бюджет, нужно узнавать в территориальном отделении ИФНС.

Особенности уплаты налога:

  • Для патента со сроком действия до 6 месяцев уплата производится одной суммой до окончания действия режима.
  • Для патента, действующего свыше 6 месяцев, установлены 2 срока платежа. 1/3 часть суммы требуется заплатить в течение 90 дней, 2/3 части вносится до конца действия патента.

Важно! Просрочка внесения патентного налога влечет автоматический переход на общую систему с обязательной отчетностью и уплатой всех обязательств по режиму.

Ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2020 году

На основании статьи 75 Налогового кодекса, ИФНС имеет право начислить пени, если организация оплатила страховые взносы позднее, чем это установлено действующим российским законодательством. Кроме того, несвоевременная уплата страховых взносов грозит следующими видами ответственности:

Читайте так же:  План внутренний муниципальный финансовый контроль

1. Административная

За нарушение сроков перечисления страховых взносов, а также за неправильно указанные суммы (не менее, чем на 10%) руководитель предприятия (главный бухгалтер), на основании статьи 15.11 КоАП может быть привлечен к ответственности в виде штрафа на сумму от 2 000 до 3 000 рублей;

2. Налоговая

Это вид ответственности может наступить, если индивидуальный предприниматель или организация не уплатили страховые взносы по итогам налогового периода. В пункте 3 статьи 58 НК говорится о том, что в такой ситуации налоговая служба вправе наложить штрафные санкции на ИП или на организацию. При этом на сумму авансовых платежей, которые не были уплачены, штрафы не налагаются.

То есть, на основании статьи 122 НК РФ, штраф будет наложен в размере 20% от суммы недоимки по страховым взносам (если неуплата была неумышленной) и 40% от суммы недоимки по страховым взносам (если неуплата была умышленной).

Организация может быть оштрафована и по статье 123 НК РФ (если она не перечислила налог в качестве налогового агента). Размер штрафа в данном случае составит 20% от суммы.

3. Уголовная

Если страховые взносы не были уплачены в результате преступления и налоговая инспекция сумеет это доказать, то по решению суда может быть наложена уголовная ответственность на основании УК РФ. Речь идет о следующих статьях:

Система с уплатой ЕСХН

Режим, при котором уплачивают ЕСХН, применяет ИП с узкоспециальной деятельностью, устанавливаемый при регистрации или с нового календарного года. Налоговый период в учете составляет 1 год.

Особенность уплаты обязательства:

  • ИП должен платить сумму аванса по окончании полугодового отчетного периода. Срок авансового перечисления установлен 25 июля.
  • По итогам года вносится окончательный платеж, срок которого наступает не позднее 31 марта.

В случае прекращения ведения деятельности с обложением ЕСХН ИП должен заплатить окончательную сумму не позднее 25 числа следующего по окончании деятельности месяца.

Упрощенная система

Применение УСН обязывает ИП заплатить единый налог. Перейти на систему можно при открытии компании или с нового календарного года.

Особенности платежа:

  • Перечисление авансовых сумм производится ежеквартально, 25 числа месяца, следующего после окончания периода.
  • Полный размер налога предприниматель должен платить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим периодом.
  • Окончательный платеж осуществляется с учетом авансовых выплат.
  • Отсутствие или просрочка авансового взноса влекут наложение пени за каждый пропущенный день.

Если предприниматель несвоевременно заплатил авансовый платеж, узнать, сколько нужно внести пени, можно в ИФНС или путем использования калькулятора пени. При просрочке окончательного платежа в дополнение к сумме пени ИП надо будет заплатить штраф.

Какую сумму ИП должен заплатить за неполный год

Если ИП зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2019 году, то он должен заплатить не полную сумму страховых взносов. В таком случае взносы считаются пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован как ИП.

Приведем пример расчета взносов ИП за себя в 2019 году, если ИП отрыто в 2019 году.

Предположим, что ИП зарегистрировался 15 января 2019 года. За полные 11 месяцев (с февраля по декабрь 2019 года) ИП должен будет заплатить:

  • в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.);
  • в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.)

За часть января 2019 года нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП был предпринимателем. Всего в январе 2019 года 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь составит:

  • в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
  • в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правилам округления. Общая сумма взносов:

  • в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.);
  • в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).

Аналогичным образом можно рассчитать взносы ИП, если он прекратил деятельность в качестве ИП в 2019 году.

Если предприниматель в 2019 году принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета.

Общеустановленная система налогообложения

Режим применяется ИП в безусловном порядке после регистрации. Для его применения не требуется подача уведомления. При ведении ОСН предприниматель в качестве основных налогов должен платить НДФЛ и НДС. Величина налога с доходов определяется по разнице между полученными доходами и понесенными расходами. Особенность погашения обязательств:

  • Налогоплательщик вносит авансы и окончательную уплату по итогам календарного года. Если в периоде получены убытки, а авансы были внесены, после образования переплаты сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих уплат. Возврат переплаты осуществляется по заявлению. Определить, какие налоги можно зачесть за счет переплаты, можно в ИФНС.
  • Величина аванса определяется налоговой инспекцией из расчета данных предыдущего года и планируемого дохода по данным формы 4-НДФЛ. Для вновь открытых компаний установлено требование по предоставлению декларации 4-НДФЛ в течение 5 дней после получения первых доходов. Допускается подача корректировочной формы.
  • ИП нужно заплатить предварительные суммы не позднее 15 июля, 15 октября текущего периода и 15 января следующего налогового года.
  • После окончания года и подачи декларации 3-НДФЛ предприниматели вносят остаток суммы не позднее 15 июля, следующего за истекшим налоговым периодом.

ОСН – единственная система, при ведении которой взимается НДС. Начисленный налог ИП уплачивает помесячно в размере 1/3 суммы, указанной в декларации. Суммы вносятся не позднее 25 числа месяцев, следующих за истечением квартала. ИП может упростить процедуру перечисления и внести НДС единовременно по сроку первого месяца.

Важно! Если дата уплаты попадает на выходной или праздник, последним сроком для погашения обязательств становится первый рабочий день.

Фиксированные платежи ИП: КБК

При уплате в 2019 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК:

Вид взноса КБК для уплаты взноса КБК для уплаты пени по взносу КБК для уплаты штрафа по взносу
Взнос на ОМС за себя 18210202103081013160 18210202103082013160 18210202103083013160 Взнос на ОПС за себя (в т.ч. 1%-ный взнос) 18210202140061110160 18210202140062110160 18210202140063010160
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники

Сроки уплаты налогов и взносов ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here