Типы налоговых вычетов по ндфл

Важная информация в статье: "Типы налоговых вычетов по ндфл", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Все о налоговых вычетах

1. Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только граждане России, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества).

2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:

Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

К стандартным налоговым вычетам относятся:

  • вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан);
  • вычет на ребенка (размер вычета на ребенка зависит от того, сколько у вас детей).

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

Имущественный налоговый вычет можно оформить:

  • если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
  • если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Социальные вычеты – это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.

Применение социальных вычетов по НДФЛ — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Т.о. физическое лицо — плательщик налога, самостоятельно принимает решение о применении (или неприменении) вычета.

Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.

Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ

Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик осуществил следующие расходы:

1. на благотворительные цели и пожертвования;

2. на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4. на страхование:

  • негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),
  • добровольное пенсионное страхование (ДПС),
  • добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Что такое и кому предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане РФ, получающие доходы, с которых выплачивался в бюджет НДФЛ в размере 13%, имеют право на получение налоговых льгот. К их числу относятся и так называемые стандартные налоговые вычеты. Они предоставляются в фиксированном размере, если налогоплательщики соответствуют критериям, определенным НК РФ, и имеют соответствующий статус.

Социальные вычеты

Предоставление льготы регламентируется ст. 219 НК РФ. Предусмотрены такие виды налоговых вычетов на:

  1. Лечение налогоплательщика и его ближайших родственников. Учитываются фактические расходы на медобслуживание, приобретение лекарств, оздоровление в санатории, дополнительное медстрахование, но не более 120 тыс. руб. При этом медучреждение должно иметь лицензию, необходимо оформление договора и наличие платежных документов, а также рецепта 107/у на медпрепараты. При дорогостоящем лечении лимит не устанавливается.
  2. Образовательные мероприятия — предоставляется за собственное обучение и образование родного брата/сестры в пределах 120 тыс. руб. в год. Обучаться можно на любой форме. Вычет оформляется и по расходам на образование детей, в т.ч. и опекаемых по дневной форме, но в пределах лимита 50 тыс. руб. Учебное заведение должно иметь лицензию, с ним оформляется договор. Для получения льготы необходимо иметь подтверждающие оплату документы.
  3. Пенсионное страхование добровольного типа и отчисления в негосударственные пенсионные фонды. Предоставляется также льгота при формировании накопительной части пенсии и при оформлении полиса добровольного страхования жизни.
  4. Благотворительные операции.

Все указанные вычеты ограничены суммарным лимитом 120 тыс. руб. Это значит. компенсация не превысит 13% от этой суммы – 15,6 тыс. руб. Поэтому, если вы оформили его в максимальном предельном значении, например, на обучение, то по расходам на лечение льготу уже получить не удастся.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.
Читайте так же:  Особенности возмещения ндс

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Основания, предусмотренные НК РФ для уменьшения НДФЛ на предоставленные вычеты

Налоговые вычеты по НДФЛ 2017 года и условия их получения отражены в ст. 218–221 НК РФ. Виды налоговых вычетов по НДФЛ — это стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. При наличии у граждан прав на несколько стандартных вычетов учитывается наибольший из них. Данный список является закрытым.

Профессиональные вычеты

Льгота для отдельных категорий занятых граждан РФ также определена НК РФ. Ее действие распространяется на следующих налогоплательщиков:

Оформить вычет можно в одном из двух видов. Существует возможность уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму документально подтвержденных расходов. Если таких документов нет, то можно воспользоваться нормативом и снизить доходы на 20%.

Категория налогоплательщика Использование расчетного способа Применение норматива
Индивидуальные предприниматели Используется при подтверждении документами 20% от дохода Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие лица, занятые частной практикой Используется при подтверждении документами не применяется Граждане, выполняющие работы/услуги по гражданско-правовым договорам Используется при подтверждении документами не применяется Авторы, изобретатели, патентообладатели и т.д. Используется при подтверждении документами 20-40% от дохода

Пример расчета вычета по НДФЛ

Работнику организации Ромашину К. С. за январь была начислена заработная плата в сумме 50 000 руб.

Вариант 1:

Сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет на третьего ребенка
в сумме 3 000 руб.

Решение:

НБ = 50 000 — 3 000 = 47 000 руб.

НДФЛ = 47 000 руб. * 13% = 6 110руб

З/пл. на руки = 50 000 — 6 110 = 43 890 руб.

Вариант 2:

Сотрудник не имеет право на стандартный налоговый вычет.

Решение:

НДФЛ = 50 000 руб. * 13% = 6 500 руб.

З/пл. на руки = 50 000 — 6 500 руб. = 43 500 руб.

Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году

Налоговые вычеты по НДФЛ дают физлицам возможность уменьшить сумму начисленного подоходного налога. Основания для использования гражданами налоговых вычетов по НДФЛ прописаны в российской законодательной базе.

Что это такое и какие существуют виды по НДФЛ?

Все лица, которые трудоустроены и получают заработную плату или имеют другие доходы, обязаны отдавать их часть в бюджет в виде 13% НДФЛ.

Как правило, исчисление суммы налога и его уплата в бюджет производится работодателем или иным налоговым агентом. Поэтому не всегда налогоплательщик задумывается над правилами и процедурами такого расчета. При этом он имеет полное право воспользоваться предлагаемой государством льготой на частичное возмещение уплаченного налога.

Справка. Стандартный налоговый вычет – это фиксированная сумма, размер которой зависит от статуса налогоплательщика и его соответствия указанным НК условиям. На эту сумму происходит ежемесячное уменьшение налоговой базы для расчета НДФЛ. Следствием является снижение размера налогового платежа и увеличение заработка, получаемого на руки.

Порядок применения данной льготы указан в ст. 218 НК РФ. Здесь же зафиксированы два ее вида:

  • вычет непосредственно на налогоплательщика, т.е. оформленный им на себя;
  • вычет, оформляемый физическим лицом на своих детей.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Право на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ есть у некоторых групп лиц с определенным статусом (ст. 218 НК РФ). Так, вычет могут получить люди, имевшие отношение к ликвидации аварии на ЧАЭС и последствий прочих ядерных катастроф, а также военные инвалиды. Кроме того, уменьшить НДФЛ по этому основанию вправе Герои Советского Союза и России, участники военных конфликтов, а также люди, перенесшие лучевую болезнь.

Одним из самых популярных в этой категории является налоговый вычет по НДФЛ на детей. Он предоставляется гражданам, имеющим на своем попечении одного ребенка или более, то есть родителям, опекунам, усыновителям.

Для получения вычетов достаточно обратиться с подтверждающими документами и заявлением по месту работы.

Размер и условия получения на ребенка

Граждане РФ имеют право получить налоговые льготы за детей, которые находятся у них на обеспечении. Причем это могут быть как родные, так и усыновленные или подопечные дети.

Для получения вычета требуется:

  • получать доходы, облагаемые 13% НДФЛ;
  • иметь на обеспечении одного или более ребенка, в том числе и ребенка-инвалида;
  • оформить заявление на вычет с демонстрацией подтверждающих документов.

Возраст ребенка должен быть менее 18 лет или до 24 лет (если он продолжает учебу очно). При этом вычет предоставляется лицам, являющимся:

  • прямыми родителями;
  • супругами прямых родителей;
  • приемными родителями и их супругами;
  • усыновителями;
  • попечителями;
  • опекунами.

При определении суммы льготы учитывается порядок рождения ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) в соответствии с датой, указанной в свидетельстве о рождении. В этом случае учитывают также и тех детей, которые уже достигли предельного возраста, не дающего право на льготу.

Налоговый вычет на детей
1. Родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб. 1.1. на первого ребенка 1400 1.2. на второго ребенка 1400 1.3. на третьего и последующих детей 3000 1.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 12000 2. Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб. 2.1. на первого ребенка 1400 2.2. на второго ребенка 1400 2.3. на третьего и последующих детей 3000 2.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 6000

Важно! Налоговый вычет на детей предоставляется автономно и не зависит от любой иной льготы, оформляемой налогоплательщиком «на себя».

Например, если у инвалида 2-й группы есть ребенок, то ему полагается вычет 500 рублей за инвалидность и 1 400 рублей за первого ребенка. В некоторых случаях предусмотрено удвоение суммы вычета, о чем вы сможете узнать здесь.

Важно учитывать и другой момент. Вычет на ребенка в зависимости от порядка рождения и льгота за ребенка-инвалида не исключают друг друга, а суммируются. Например, если в семье родился первый ребенок, и он является инвалидом, то родителям полагается два вычета:

  • 1 400 рублей на рождение первого ребенка;
  • 12 000 рублей на ребенка-инвалида.
Читайте так же:  Расчет налога на землю юр лицами

Вычет на детей, в отличие от стандартной льготы налогоплательщика, оформленной «на себя», ограничен лимитом по доходам. Его предоставляют до того момента, пока доход в течение года нарастающим итогом не превышает 350 тыс. рублей. С месяца, когда это превышение состоялось, льгота перестает применяться. Подробней об этом можно прочитать здесь.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Основные вычеты по НДФЛ:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • профессиональные.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Экономическое назначение и сущность вычетов различна:

  • стандартные налоговые вычеты представляют собой сумму необлагаемого минимума дохода налогоплательщика;
  • социальные вычеты призваны возместить государством части расходов налогоплательщика на социальные нужды;
  • имущественные вычеты имеют разное назначение. Так, имущественный вычет по полученным доходам от продажи имущества позволяет уменьшить сумму этого дохода в целях налогообложения, а имущественный вычет по расходам налогоплательщика на приобретение или строительство жилья позволяет налогоплательщику вернуть часть произведенных расходов на эти цели;
  • профессиональный вычет уменьшает налоговую базу на произведенные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в целях исчисления налога по итогам за налоговый (отчетный) период.

Кому Налоговый кодекс дает право на вычеты по НДФЛ

П. 3 ст. 210 НК РФ гласит, что налоговые вычеты по НДФЛ могут получить все граждане, имеющие доход, с которого удерживается 13% налога (кроме дивидендов). Однако возможности воспользоваться подобным правом у работников-нерезидентов со ставкой налогообложения 30% нет (письмо Минфина России от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285). Права на получение каких-либо налоговых вычетов неработающие граждане также не имеют по причине отсутствия налоговой базы для удержания НДФЛ.

На тех же основаниях ИП на УСНО, ЕСХН, ЕНВД или ПСН не могут компенсировать уплаченный НДФЛ при обучении, лечении или приобретении имущества.

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Социальные вычеты по НДФЛ

Порядок применениясоциальных налоговых вычетов по НДФЛрегулируется ст. 219 НК РФ. Список предусматривает возможное получение налоговых льгот при осуществлении следующих видов операций:

  • расходов на благотворительность;
  • расходов на собственное обучение, а также обучение некоторых родственников или детей;
  • расходов на определенные виды лечения за себя или своих родных;
  • расходов по заключенному договору с фондами негосударственного пенсионного страхования;
  • расходов по дополнительным страховым взносам на накопительную часть пенсии.

Ряд вычетов можно получить в текущем году у работодателя:

  • по платежам в пенсионные фонды, подав работодателю заявление;
  • расходам на лечение и обучение, предварительно получив в отношении них уведомление в налоговой.

Вычет по расходам на благотворительность возможен только в ИФНС по истечении года при представлении туда декларации 3-НДФЛ.

Как оформить у работодателя?

В ст. 218 НК РФ прямо указано, что для оформления стандартного вычета необходимо написать заявление на имя работодателя и вместе с пакетом подтверждающих документов предоставить ему.

Состав этих документов определятся видом вычета и статусом налогоплательщика. Например, инвалиды должны представить справку об установлении инвалидности, «чернобыльцы» — удостоверения, утвержденные Минфином, МЧС и Минздравом, Герои Советского Союза, инвалиды и участники ВОВ – соответствующие удостоверения.

Видео (кликните для воспроизведения).

При оформлении налоговой льготы на ребенка к письму следует приложить свидетельства о рождении детей (копии), которые подтвердят факт и порядок рождения детей. Если ребенок является инвалидом, то потребуется справка органов МСЭ об установлении инвалидности. Более подробно об этом вы можете прочитать здесь. Для вычета на обучающихся очно детей до 24-х лет потребуется получение соответствующей справки из учебного заведения.

Для получения удвоенной суммы вычета следует предоставить:

  • документ, подтверждающий тот факт, что родитель является единственным в семье;
  • или отказ второго родителя от вычета в письменном виде с ежемесячной справкой 2-НДФЛ.

Данная справка с предыдущей работы представляется по новому месту, если он трудоустраивается в течение года. Опекунам, усыновителям и приемным родителям надо приложить документы о получении своего статуса.

Внимание! Работодатель проверяет документы и с месяца рождения ребенка или с начала текущего года, когда было подано заявление (если ребенок родился в прошедшем году), рассчитывает ежемесячный вычет.

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие. Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет. При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Общие условия получения вычета по НДФЛ

Под налоговым вычетом понимается сумма, в размере которой может быть уменьшен доход, выступающий налоговой базой для исчисления НДФЛ. С другой стороны, налоговая льгота предоставляется как возмещение определенной части ранее оплаченного физлицом НДФЛ вследствие уменьшения базы налогообложения на расходы, например, при лечении, обучении, покупке недвижимости.

Чтобы получить право на данную налоговую компенсацию, налогоплательщик должен:

  1. Быть налоговым резидентом РФ.
  2. Получать доходы, с которых в бюджет вносится 13% НДФЛ.
  3. Собрать подтверждающие расходы или статус документы и вместе с заявлением на вычет и налоговой декларацией подать их в ИФНС или обратиться к налоговому агенту.

Поэтому оформить налоговый вычет могут:

  • граждане РФ, которые трудятся на основании трудовых или гражданско-правовых договоров, а также те, кто получал доходы от аренды или продажи имущества с выплатой 13% налога;
  • пенсионеры, которые трудятся или работали в рамках данного налогового периода, а также имели прочие доходы с исчислением 13% НДФЛ;
  • иностранцы, работавшие свыше 180 дней за год и оплачивавшие налог;
  • граждане страны или иностранцы, являющиеся резидентами РФ, при продаже имущества.
Читайте так же:  Первичные налоговые проверки

Прочие вычеты по НДФЛ в 2017 году

При покупке-продаже недвижимости, земельных участков, расходах на банковские проценты по кредитам, выданным на такие операции, появляется возможность использовать имущественный налоговый вычет по НДФЛ.

Обратите внимание: операции по продаже объектов, перечисленные в ст. 220 НК РФ, при их осуществлении до истечения минимального срока владения подлежат обязательному декларированию, даже если сумма предполагаемого к уплате НДФЛ отсутствует. А покупка недвижимого имущества и последующее возможное получение налогового вычета является правом налогоплательщика. Декларация 3-НДФЛ в этом случае подается по его желанию.

В некоторых случаях при совершении действий с ценными бумагами возникает право на инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ).

Определенным лицам (адвокатам, нотариусам и прочим) разрешено воспользоваться профессиональными налоговыми вычетами по НДФЛ. Порядок их применения приведен в ст. 221 НК РФ.

Подтвердить возможность возврата суммы налога, излишне уплаченного ранее, можно путем подачи декларации 3-НФДЛ в налоговую инспекцию по месту жительства в отчетном периоде, следующем за годом возникновения права на вычет.

Виды налоговых вычетов для физических лиц

Граждане РФ обязаны оплачивать с получаемых доходов соответствующие налоги. Однако государство предусматривает для них и определенные налоговые льготы. Речь идет о вычетах, т.е. о возможности получить возмещение части уплаченного ранее НДФЛ по ставке 13%. Такая возможность является действенной финансовой помощью для налогоплательщиков. Причем им могут предоставляться разные виды налоговых вычетов в зависимости от статуса гражданина и целевого направления расходования средств.

Инвестиционные вычеты

Такой вариант налоговой льготы возможен в следующих ситуациях:

  1. Производится продажа ценных бумаг, которыми лицо владело свыше 3-х лет.
  2. В течение трехлетнего периода налогоплательщик вносит средства на открытый индивидуальный инвестиционный счет. Лимит льготы 400 тыс.руб./год или 1,2 млн. руб. в течение трехлетнего отрезка. Ежегодный возврат НДФЛ не более 13% от указанной суммы, т.е. 52 тыс. руб.
  3. Вычет относительно доходов, возникших вследствие операций с ценными бумагами по ИИС на протяжении 3-х лет. Его могут оформить ИП и неработающие граждане.

Имущественный вычет

Многих интересует вопрос, какие бывают налоговые вычеты, предоставляемые при операциях с имуществом. Возможности налогоплательщиков на такую льготу описаны в ст. 220 НК РФ.

Компенсация при продаже

При продаже имущества раньше, чем прошел пятилетний срок владения им, налогоплательщик вынужден оплатить НДФЛ с величины получаемых доходов. В качестве базы принимается договорная стоимость. Она не должна быть меньше 70% от кадастровой стоимости недвижимости. При продаже имущества гражданин имеет право для целей налогообложения вычесть из суммы доходов расходы на приобретение объекта им в прошлом. Однако такие расходы должны подтверждаться документами.

Если документов, подтверждающих расходы на покупку, нет или налогоплательщик посчитал выгодным для себя воспользоваться фиксированным вычетом, то ему предоставят льготу:

  1. При продаже квартиры, частного дома, долей в них, комнат, земли с домом или участка для его строительства в размере 1 млн. руб. На эту сумму уменьшаются доходы от продажи.
  2. При реализации прочего имущества, например, автомобиля – 250 тыс. руб.

Льгота при покупке недвижимости

Если гражданин РФ покупает на территории страны недвижимость, то расходы на приобретение можно учесть при уменьшении базы налогообложения по другим его доходам:

  1. Покупка квартир, домов, долей, новое строительство или приобретение земли – в пределах 2 млн. руб. Возмещение составит не более 260 тыс. руб. Вычет может использоваться по нескольким объектам в пределах указанных сумм.
  2. Компенсация за фактически уплаченные проценты по целевым займам и их рефинансированию, взятым для покупки недвижимости. Льгота предоставляется только на один объект в пределах 3 млн. руб. с возмещением не более 390 тыс. руб.

Для оформления потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. При этом следует:

  • взять справку о доходах;
  • собрать документы о покупке недвижимости, включая договор и платежные документы, а также договор ипотеки и справку о выплате процентов.

Обращение в налоговую службу

Если налогоплательщик пропустил сроки подачи заявления работодателю или в случае, если вычет был начислен в сумме меньше полагающейся, то ему следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление в ИФНС о возврате вычета.

В тексте заявления указываются данные счета в банке для перечисления положенных средств.

К этим документам должны прилагаться:

  • справка 2-НДФЛ о доходах;
  • документы для подтверждения права на вычет в копиях (при подаче а ИФНС необходимо иметь с собой и оригиналы).

Проверка декларации со всеми документами в камеральном порядке проводится в течение 3-х мес. (п. 2 ст. 88 НК РФ). При положительном решении возврат должен быть осуществлен в течение 1 мес. Что делать, если происходит задержка с перечислением, вы можете прочитать в нашей статье.

Важно! Оформить налоговую льготу в ИФНС можно и за прошлые периоды, но не более, чем за 3 года.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  • На первых двух детей — 1400 рублей.
  • На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  • На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  • Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
  • Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Стандартные вычеты

Налоговые льготы данного типа предоставляются ежемесячно в строго зафиксированном размере в соответствии со ст. 218 НК РФ. Право на них имеют определенные категории граждан, а также лица, имеющие на своем обеспечении детей. Каждый месяц налогового периода получаемые доходы гражданина при исчислении налогового обязательства будут уменьшаться на сумму вычета. В результате снижается сумма налогооблагаемой базы и НДФЛ, который должен удерживаться в бюджет.

Читайте так же:  Порядок взаимодействия финансовых органов с субъектами контроля

Стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику за себя в таком размере:

  • 3 000 руб. – чернобыльцам, ликвидаторам аварий и последствий ядерных испытаний, военным инвалидам, инвалидам ВОВ и т.д.;
  • 500 руб. – героям СССР и РФ, участникам боевых событий, инвалидам 1-2 гр. и детства и т.д.

Указанные налоговые вычеты по НДФЛ в полном объеме содержит таблица. Если гражданин имеет право на два вычета, то ему предоставляется максимальный из доступных.

Если в семье есть несовершеннолетние дети, то возникает право получить вычет за каждого из них в сумме. Размер льготы определяется порядком рождения ребенка. Дополнительно предоставляется вычет, если ребенок является инвалидом.

Налоговый вычет на детей
1. Родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб. 1.1. на первого ребенка 1400 1.2. на второго ребенка 1400 1.3. на третьего и последующих детей 3000 1.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 12000 2. Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб. 2.1. на первого ребенка 1400 2.2. на второго ребенка 1400 2.3. на третьего и последующих детей 3000 2.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 6000

Вычеты за рождение ребенка и его инвалидность предоставляются суммарно. При этом учет льготы сохраняется до момента, когда годовые доходы нарастающим итогом не достигли 350 тыс. руб. Если родитель, усыновитель или опекун являются единственными в семье, то они получают право на компенсацию в двойном размере. Выплата удваивается и при отказе одного из родителей (опекунов) от вычета в пользу второго.

Описание, лимит и сумма «на себя»

Данный вид налоговых льгот предоставляется отдельным категориям налогоплательщиков, получивших соответствующий статус. Например, это чернобыльцы, инвалиды, лица, пострадавшие из-за лучевой болезни после аварии в 1957 году на ПО «Маяк», инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза и РФ, блокадники и т.д. Им предоставляются личные вычеты по НДФЛ в размере 3 000 рублей или 500 руб.

Пример. Сергейчук С.В. является трудоустроенным и получает зарплату 27 тыс. рублей. В 1987 г. он служил в Государственной противопожарной службе и был направлен в зону отчуждения ЧАЭС. Поэтому ему положен вычет в размере 3 000 рублей. Налогооблагаемый доход Сергейчука С.В. уменьшится до 27 000 — 3 000 = 24 000 рублей. Из этой суммы он должен оплатить НДФЛ 24 000 х 0,13 = 3 120 рублей ежемесячно.

Категории налогоплательщиков, которым положен вычет в размере 500 рублей (пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)
Герои Советского Союза и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД СССР и госбезопасности СССР в составе действующей армии в период Великой Отечественной войны Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР Блокадники-ленинградцы в годы ВОВ с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года Бывшие узники концлагерей, гетто и и т.д. Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп Лица с лучевой болезнью и другие заболеваниями, связанными с радиационной нагрузкой Медики, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года и т.д. Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей Лица, получившие профзаболевания в зоне отчуждения ЧАЭС Лица, принимавшие в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и в мероприятиях вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, а также эвакуированные и выехавшие с этих территорий Лица, эвакуированные в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите Родины или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания и т.д.

Пример. Яковенко П.Т. является инвалидом детства, а на данный момент он трудится бухгалтером. Его заработная плата составляет 31 тыс. рублей. В соответствии со своим статусом, Яковенко П.Т. может оформить налоговый вычет 500 рублей. Тогда ежемесячная сумма НДФЛ составит (31 000 — 500) х 0,13 = 3 965 рублей.

Особенность стандартного вычета, который может получить налогоплательщик на себя, заключается в том, что у налогоплательщика есть возможность претендовать сразу на несколько льгот. Гражданину нередко оформляют не один социальный статус. Однако в ст. 218 НК сказано, что в ситуации, когда лицо претендует на более чем один вычет «на себя», ему будет установлен лишь один, но максимальный из полагающихся вычетов.

Пример. Сиваков Т.С. является инвалидом 2-й группы, в связи с чем ему полагается вычет 500 рублей. Однако в 1989 г., до получения инвалидности, он как военнослужащий принимал участие в работах по проекту «Укрытие» на Чернобыльской АЭС. Этот факт дает ему право претендовать на вычет в 3 000 рублей. Поскольку вторая льгота больше по размеру, чем первая, то конечная льгота Сивакову будет оформлена в размере 3 000 рублей.

Классификация вычетов по НДФЛ

Важным с позиции понимания назначения вычетов является классификация вычетов по органу, который их предоставляет налогоплательщику.

Такая классификация представлена в таблице:

Социальные налоговые вычеты в связи с расходами:

  • пожертвования,
  • обучение,
  • лечение.
Налоговые вычеты, предоставляемые только налоговым органом Налоговые вычеты, предоставляемые налоговым агентом или налоговым органом

Стандартные налоговые вычеты в отношении:

Социальные налоговые вычеты в связи с взносами по договорам:

  • НГПО,
  • ДПС,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.
Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение или строительство жилья Профессиональные налоговые вычеты: предоставляются налоговым агентом, и только в случае отсутствия налогового агента — налоговым органом

Механизм влияния вычетов на порядок формирования налоговой базы и исчисление суммы налога можно продемонстрировать на примере.

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.
Читайте так же:  Можно ли получить имущественный вычет пенсионеру

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Кому предоставляются?

Вне зависимости от вида вычета, его размер является фиксированным. Поэтому ежемесячно база налогообложения будет уменьшаться на одну и ту же сумму.

Чтобы воспользоваться указанным правом, физлицо должно соблюсти ряд условий:

  1. Получать доходы, с которых выплачивается в бюджет 13% НДФЛ.
  2. Относиться к категории налоговых резидентов РФ. К ним причисляют лиц, которые фактически находятся в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд.
  3. Оформить заявление на имя работодателя или в адрес налогового органа (с предоставлением заполненной декларации 3-НДФЛ).
  4. Подтвердить свой статус и возможность получения льготы соответствующими документами.
  5. Соответствовать условиям, прописанным в ст. 218 Налогового кодекса.

Внимание! Если налогоплательщик выполнил указанные требования, то ему будет оформлена льгота. Работодатель или налоговый орган произведет все требующиеся корректировки и выплаты.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о стандартных налоговых вычетах на видео ниже:

Резюмируя сказанное, следует отметить право налогоплательщиков на стандартный вычет по НДФЛ «на себя» и своих детей. Для его оформления необходимо составить заявление на имя работодателя и приложить все подтверждающие документы. Оформить льготу можно и через налоговую службу, что следует делать при запросе вычета за прошлые периоды.

Налоговые вычеты для физических лиц

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Общая характеристика вычетов по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ регулируются статьями 218-221 НК РФ. Рассматривая вычеты с позиции их влияния на механизм исчисления НДФЛ, можно сказать, что все они уменьшают налоговую базу.

Как получить вычет

Для оформления льготы можно воспользоваться двумя способами:

  1. Обратиться к работодателю до окончания налогового периода с заявлением и уведомлением из ИФНС о праве на льготу. Возмещение будет исчисляться ежемесячно путем уменьшения налоговых выплат.
  2. Подать декларацию 3-НДФЛ со справкой о доходах и пакетом подтверждающих право на льготу документов непосредственно налоговикам. Это необходимо сделать после окончания налогового периода до 30 апреля.
Видео (кликните для воспроизведения).

Перечень вычетов, доступных налогоплательщику, достаточно обширен. Льгота предоставляется по расходам на обучение и лечение, в связи с рождением детей или покупкой недвижимости. Условием получения компенсации является наличие доходов у резидента РФ, с которых уплачивался бы НДФЛ. А для оформления следует обратиться в ИФНС или к налоговому агенту.

Источники

Типы налоговых вычетов по ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here