Торговый сбор для салона красоты

Важная информация в статье: "Торговый сбор для салона красоты", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Кто платит торговый сбор

С 2015 года в Москве действует торговый сбор. Он не приводит к значительному росту налоговой нагрузки для большинства плательщиков. Главное — разобраться в нюансах расчета и уплаты.

С 2015 года действует торговый сбор. Пока он введен только в Москве, но он может появиться и в других городах федерального значения — Петербурге и Севастополе. Это ежеквартальный платеж, который перечисляют в бюджет ИП и организации. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Торговый сбор регулирует глава 33 НК РФ. Он распространяется на организации и ИП, которые занимаются торговлей в городах федерального значения. При этом, торговать нужно «через объекты движимого или недвижимого имущества» — магазины, палатки, склады. То есть сбор придется платить не с полученного дохода от торговли, а именно с тех объектов, которые используются при торговле

Освобождаются от уплаты предприниматели на ПСН и ЕСХН.

Важно: в законе отсутствуют определения для многих ключевых терминов — площадь торгового зала, объект стационарной торговли и так далее. ФНС рекомендует ориентироваться на понятия в ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ.

Как встать на учет

Предприниматели, которым нужно уплачивать торговый сбор, должны встать на учет в налоговой инспекции. Для этого нужно отправить в ФНС уведомление и подождать 5 дней. Вместе с подтверждением учета предприниматель получает свидетельство.

У предпринимателя может быть нескольких объектов, которые попадают под торговый сбор и которые находятся на территориях разных налоговых органов. Чтобы не бегать по всем инспекциям, можно поставить сразу все объекты на учет там, где регистрировался самый первый объект. О каждом изменении объекта для торговли, которое изменяет сумму сбора, нужно сообщать в налоговую не позднее 5 дней со дня изменения.

Если предприниматель решил уйти из торговли, то об этом нужно снова уведомить налоговую.

Как рассчитать сбор

Торговый сбор предприниматели рассчитывают самостоятельно. Для этого нужно знать ставки, действующие в регионе. Величина торгового сбора также зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения.

Аркадий имеет статус ИП. В Москве у него 10 палаток с фаст-фудом в пределах МКАДа и 3 палатки — в центре. Сколько он должен заплатить за квартал?

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Все объекты торговли у Аркадия попадают в группу «Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов». Сверяемся с таблицей ставок и считаем:

10 палаток х 40 500 рублей + 3 палатки х 81 000 рублей = 648 000 рублей

Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения.

Какие штрафы и ответственность

Предпринимателю нет смысла уклоняться от подачи уведомления. Практически все торговые объекты находятся под контролем налоговой инспекции. Выявлением нелегальных торговцев также занимается Департамент экономической политики и развития г. Москвы.

Законодательством предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушения в вопросах постановки на учет:

  • при нарушении порядка постановки на учет в налоговом органе — штраф не менее 40 000 рублей (ст. 116 НК РФ);
  • за каждый день просрочки — пеня, а также соответствующий штраф за неуплату сбора (ст. 75, 122 НК РФ);
  • за ведение деятельности без государственной регистрации — штраф (часть 1 ст. 1 4.1 КоАП);
  • за осуществление незаконной предпринимательской деятельности — арест до 6 месяцев (ст. 171 УК РФ).

Вопрос-ответ

Основным видом деятельности медицинского центра не является оказание бытовых услуг, соответственно, к категории субъектов предпринимательства, имеющих право на льготу в виде освобождения от уплаты торгового сбора, Вы не подпадаете. То есть Вы несете обязанность по уплате торгового сбора.

В описанной Вами ситуации Вам стоит по закону воспользоваться своим правом на вычет суммы, уплаченной в качестве торгового сбора, из суммы налога на прибыль или из суммы единого налога, если Вы используете упрощенную систему налогообложения.

Со ставками налога на прибыль Вы можете ознакомиться здесь >> .

Торговый сбор платить не нужно, если товары продаются в рамках оказания бытовых услуг населению

Когда организация или ИП оказывают бытовые услуги населению и в рамках этой деятельности продают сопутствующие товары, то плательщиками торгового сбора они признаваться не будут. Это разъяснили специалисты главного финансового ведомства (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 2 февраля 2016 г. № 03-11-06/4/471). Речь идет о таких услугах населению, как ритуальные, парикмахерские услуги, а также услуги ателье, металлоремонта, ремонта обуви и другие.

Дело в том, что торговый сбор установлен в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли (п. 1 – 2 ст. 413 НК РФ). А под торговлей понимается вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ).

В свою очередь, согласно ГОСТ Р 53108-2008 «Услуги бытовые. Классификация организаций» (утвержден приказом Ростехрегулирования от 18 декабря 2008 г. № 517-ст) реализация организациями сопутствующих товаров в сфере бытовых услуг включена в состав номенклатуры показателей деятельности указанных организаций, объяснили финансисты. Отметим, что с 1 января 2016 года действует ГОСТ 32610-2014 «Услуги бытовые. Классификация организаций» (введен в действие приказом Росстандарта от 26 марта 2014 г. № 231-ст). Он содержит аналогичные положения.

Напомним, что на сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве. В связи с чем, финансисты рекомендуют учитывать положения закона о введении торгового сбора. Так, согласно п. 3 ст. 3 Закона г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 «О торговом сборе» организации и ИП освобождаются от уплаты торгового сбора в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:

Читайте так же:  Формула расчета подоходного налога с зарплаты

  • основной вид деятельности, указанный при госрегистрации юрлица или ИП, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
  • площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% общей площади объекта, используемого для осуществления данной деятельности.

Юридический центр Pravogroup

Как уменьшить налоги по сбору

Уплаченный торговый сбор можно вычесть из суммы налогов:

  • налога на прибыль;
  • единого налога по упрощенной системе налогообложения (если выбран объект обложения «доходы»);
  • налога на доходы физических лиц за периоды обложения, совпадающие с налоговым периодом.

Важно: уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором был перечислен торговый сбор. Поэтому, если сумма торгового сбора окажется больше, чем исчисленный налог, то перенести оставшийся торговый сбор для уменьшения налога в следующем квартале будет нельзя.

судебные споры, регистрация предприятий, сопровождение тендерных процедур

Вопрос: У нас салон красоты в Москве, должны ли мы платить торговый сбор, если продаем товары посетителям салона?

Ответ: Если у Вас основной вид деятельности (ОКВЭД) — предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты, площадь для выкладки товаров менее 10 %, а площадь менее 100 кв.м , то в силу ч. 3 ст. 3 Закона г. Москвы N 62 Вы освобождаетесь от уплаты торгового сбора.

См. на эту тему письмо Минфина РФ от 05.08.2015 N ГД-4-3/[email protected]

Проверьте, являетесь ли Вы плательщиком торгового сбора

В нашу редакцию поступило много вопросов о том, кто должен вставать на учет в качества плательщиков торгового сбора, с каких объектов нужно рассчитывать сумму сбора, какие льготы предоставляются и т.п. На вопросы читателей ответила заместитель руководителя Департамента экономической политики и развития г. Москвы Мария Багреева.

НК РФ предусматривает, что торговый сбор взимается в том числе и при торговле со склада (подп. 4 п. 2 ст. 413 НК РФ). Однако Законом г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 ставка торгового сбора для такого вида торговой деятельности не установлена. Обязан ли предприниматель, отпускающий товары со склада, подать до 7 июля 2015 года уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора и если да, то как следует заполнить в таком случае п. 3 уведомления (расчет суммы сбора)?

ВНИМАНИЕ

Обращаем внимание, что ответы на вопросы носят информационный характер, отнесение конкретного объекта к торговому, может устанавливаться только на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов, с учетом фактического использования помещений.

Организации и ИП, занимающиеся такой торговой деятельностью как «торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада» в Москве (например, интернет-магазины), не являются плательщиками торгового сбора и не должны подавать уведомление о постановке на учет в территориальные налоговые органы. Торговый сбор в отношении этого вида деятельности в Москве не установлен. При этом к складам, по мнению Департамента экономической политики и развития города Москвы, относятся здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие к нему доступ покупателей и не имеющие оборудования, предназначенного для выкладки и демонстрации товара и проведения денежных расчетов с покупателями.

Компания осуществляет оптовую и розничную торговлю керамической плиткой. Плитка отгружается только со склада (как юрлицам, так и физлицам), однако имеется офис с выставочным залом, в котором представлены образцы продукции и в котором осуществляется продажа товара. С какой площади нужно уплачивать торговый сбор?

В данном случае торговый сбор нужно будет рассчитывать и уплачивать только с площади офиса с выставочным залом. Ведь если в офисе есть специальное оборудование, осуществляется выкладка товара и производятся денежные расчеты, такой офис является торговым объектом и, соответственно, облагается торговым сбором. При этом при определении площади торгового зала следует учитывать, что под площадью торгового зала понимается:

  • часть магазина или павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;
  • площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;
  • площадь рабочих мест обслуживающего персонала;
  • площадь проходов для покупателей;
  • арендуемая часть площади торгового зала.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Должна ли платить торговый сбор компания, которая оказывает услуги по транспортировке ламп и одновременно продает, например, тару, для перевозки и хранения этих ламп и если да, то что будет признаваться объектом осуществления торговли?

Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли. Услуги по транспортировке/доставке не являются торговой деятельностью, и торговый сбор на них не распространяется.

Что касается продажи тары, то, в случае если торговля ведется с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством, такая торговля может быть отнесена к развозной розничной торговле, и в таком случае сбор нужно уплачивать.


Фирма осуществляет торговлю исключительно через интернет-магазин. Должна ли она уплачивать торговый сбор и если да, то какую ставку надо применять? (Даниловский район).

Нет, уплачивать торговый сбор фирма не должна. Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли. В случае если объекты имущества не используются (например, товар со склада доставляется покупателям напрямую, отсутствует торговый зал, в котором размещено оборудование, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей), то и налоговый сбор уплачивать не нужно.

Специальный ГОСТ (ГОСТ Р 51773-2009 «Услуги торговли. Классификация предприятий торговли») дает определения стационарных и нестационарных объектов. НК РФ тоже содержит такие определения для целей применения ЕНВД и ПСН. При этом положения ГОСТа и НК РФ расходятся – например, торговые автоматы и киоски ГОСТ относит к нестационарным объектам (п. 3.14), а НК РФ – к стационарным (абз. 15 ст. 346.27, подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Для целей применения торгового сбора НК РФ определений таких объектов не устанавливает. Чем следует руководствоваться плательщикам сбора при определении вида объекта?

Читайте так же:  Заполнение декларации на возврат налога за лечение

Действительно, понятия объектов стационарной торговой сети и нестационарной торговой сети в настоящий момент не определены в главе 33 НК РФ. При этом для целей администрирования торгового сбора будет использоваться следующая классификация торговых объектов, представленная в постановлении Правительства Москвы № 401-ПП от 30 июня 2015 г. «О Порядке сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором в городе Москве».

К объектам стационарной торговой сети, имеющим торговые залы, относятся:

  • отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения), используемые одной организацией или ИП для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов;
  • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые одной организацией или ИП для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.

К объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов, относятся объекты:

  • расположенные в коридорах, холлах, вестибюлях отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений), а также нежилых помещений в многоквартирных домах торговые точки, используемые одной или несколькими организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для продажи товаров и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов;
  • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые одной или несколькими организациями и (или) ИП для продажи товаров и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов, в том числе через окно выдачи товаров, без доступа покупателей в помещение;
  • расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях (строениях, сооружениях) нежилые помещения, используемые двумя и более организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.

К объектам нестационарной торговой сети относятся:

  • нестационарные торговые объекты, размещенные в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 3 февраля 2011 г. № 26-ПП «О размещении нестационарных торговых объектов, расположенных в городе Москве на земельных участках, в зданиях, строениях и сооружениях, находящихся в государственной собственности» (например, киоск, торговый автомат, автомагазин, пресс-стенд);
  • объекты развозной розничной торговли, осуществляемой вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством;
  • объекты разносной розничной торговли, осуществляемой вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице.

В НК РФ указано, что торговым сбором облагается объект осуществления торговли, если хотя бы раз за квартал на нем велась торговая деятельность. У организации имеется магазин, но в июле, августе и сентябре торговля в нем вестись не будет. В четвертом же квартале планируется вновь возобновить торговлю. Какими документами и в каком порядке можно подтвердить отсутствие торговой деятельности на объекте торговли в течение третьего квартала?

В соответствии с положениями ст. 416 НК РФ, плательщик торгового сбора обязан направить в налоговые органы уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в течение пяти дней с даты начала осуществления торговой деятельности. В связи с тем, что в июле, августе и сентябре деятельность вестись не будет, организация должна будет подать уведомление впервые в четвертом квартале – в течение пяти дней после возобновления торговой деятельности. При этом у плательщика нет обязанности подтверждать, что торговая деятельность не велась на объекте в течение июля – сентября.

Торговля не является основным видом деятельности организации, и товары продаются только как дополнение к основной деятельности (продажа косметических средств в салоне красоты, шампуней в парикмахерской). Нужно ли подавать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора?

Да, нужно. Организация в данном случае использует объект недвижимого имущества для осуществления торговой деятельности, является плательщиком сбора, и обязана подать уведомление в налоговые органы. Для небольших по площади объектов бытового обслуживания (до 100 кв. метров) в конце июня в Закон города Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 «О торговом сборе» (далее – Закон № 62) были внесены изменения, предусматривающие льготы для организаций и ИП, оказывающих бытовые услуги. Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2015 года, то есть с начала периода обложения торговым сбором организации и ИП смогут данной льготой воспользоваться.

Так, Законом № 62 освобождение от уплаты торгового сбора действует в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:

МАТЕРИАЛ ПО ТЕМЕ

Дополнительную информацию а также ответы на наиболее часто задаваемые вопросы по торговому сбору читайте в в брошюре Департамента экономической политики и развития города Москвы «О торговом сборе».

Максим Решетников ответил на вопросы читателей m24.ru о торговом сборе

В июле наши читатели задавали вопросы о торговом главе департамента экономической политики и развития Максиму Решетникову. M24.ru публикует его ответы. Максим Решетников рассказал, что будет, если не подать уведомление в налоговую инспекцию, нужно ли платить новый сбор салонам красоты и тем, кто продает товар без торговой точки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Стоит подчеркнуть, что ответы Максима Решетникова носят информационный характер. В схожих ситуациях москвичам рекомендуется обратиться за дополнительной консультацией в департамент или налоговую инспекцию. Напомним, торговый сбор в столице ввели 1 июля. Его должны платить предприниматели, которые занимаются как розничной, так и оптовой торговлей.

Юлия. Доброе утро! Есть ли разделение на виды товаров (хлеб и хлебобулочные изделия, цветы, продукты) или это не имеет значения? И без этих налогов трудно жить в это нелегкое время. Может, повременить с налогом на торговлю?

Читайте так же:  Возврат налога за три года

– Торговый сбор не зависит от товарной специализации этих объектов. Ставка торгового сбора дифференцируется по видам деятельности, территории (в центре – дороже, за МКАД – дешевле).

налоги должны выравнивать конкуренции между участниками рынка

Мы исходим из того, что налоги должны служить выравниванию конкуренции между участниками рынка. Не должно быть ситуаций, когда один предприниматель или организация платят налог, а рядом стоящий торговый объект использует «серые» схемы для уклонения от уплаты, показывает нулевую прибыль, тем самым являясь более рентабельным по отношению к добросовестному налогоплательщику.

Наталья. То есть неважно, площадь магазина 3 кв. метра или 50 кв. метров — платить все равно 60 тысяч рублей?

– Наталья, ставки сбора для объектов до 50 кв. метров не дифференцируются. При этом, если ваш объект расположен в ЦАО, то сумма сбора составляет 60 тысяч рублей в квартал, в округах между ЦАО и МКАД — 30 тысяч рублей. Для объектов, расположенных за МКАД, действует ставка в 21 тысячу рублей.

Важно учесть, что сумма сбора вычитается из налога на прибыль, налога по УСН и НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения). Поэтому владельцам всех торговых точек важно встать на учет, чтобы воспользоваться возможностью уменьшения своих налогов. Подробную информацию вы можете найти на сайте нашего департамента в разделе «Торговый сбор».

Если вы решите вообще не подавать уведомление, то придется платить штраф 10 процентов от оборота, но не менее 40 тысяч рублей

Вадим. Мы еще не подали документы на торговый сбор. Когда последний срок? Что будет, если не захотим платить?

– Главное и обязательное правило для всех, кто занимается торговлей – подать уведомление плательщика торгового сбора в налоговые органы Москвы. Несмотря на то, что это необходимо было сделать с 1 по 7 июля, организации и индивидуальные предприниматели могут подать уведомление позднее. В таком случае налоговые санкции за несвоевременную подачу составят всего 200 рублей.

Если же вы решите вообще не подавать уведомление, то придется платить штраф 10 процентов от оборота, но не менее 40 тысяч рублей, а также пени за просрочку уплаты сбора. Кроме того, вы не сможете в указанном налоговом периоде оформить вычет торгового сбора из налога на прибыль и других налогов.

Петрова Татьяна. Торговля не является основным видом деятельности организации. И товары продаются только как дополнение к основной деятельности (оказываем услуги в области фотографии, дополнительно продаем фоторамки). Нужно ли платить торговый сбор?

– Да, нужно. Торговый сбор вводится в отношении объектов движимого и недвижимого имущества, используемых для осуществления торговли, в данном случае продажи фоторамок. Согласно Налоговому кодексу РФ, торговля — вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Что такое торговый сбор

Елена. Салон ногтевого сервиса арендует помещение 17 кв. метров, установлена витрина на площади 1 кв. метр с выкладкой товара для реализации покупателям. Надо подавать уведомление для торгового сбора, какую расчетную площадь указывать? Спасибо.

– Елена, вы не должны платить торговый сбор, так как вид деятельности «услуги салонов красоты» попадают под льготу, но вам все равно необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию с указанием кода льготы 000300030000.

Индивидуальный предприниматель Горленко Ольга Александровна. Я производитель ювелирной продукции, в аренде мастерская — офис в Центральном округе. Продаю товары оптом, ставлю на комиссию и с помощью курьера по интернету. Являюсь ли я плательщиком торгового сбора, если покупатели в мой офис не приходят? Является ли торговлей реализация собственного товара? В Налоговом кодексе торговлей является купля-продажа. Налоговая инспекция настаивает, что реализация произведенного товара — это тоже торговля. Заранее спасибо.

– В соответствии с законом РФ «О защите прав потребителей» продавцом признается организация (независимо от ее организационно-правовой формы), реализующая товары потребителям по договору купли-продажи. То есть реализация продукции собственного производства также является торговлей и на нее, таким образом, распространяется торговый сбор.

При этом лица, ведущие торговлю на территории Москвы, являются плательщиками торгового сбора только в случае использования объектов движимого или недвижимого имущества, находящегося на территории города. В данном случае объект торговли не используется (так как покупатели не приходят в офис), а доставка товара клиентам с помощью почты, курьеров или транспортных компаний является не торговлей, а услугой, на которую торговый сбор не распространяется.

Наталья. Добрый день! ООО арендует павильон, площадью 18,6 кв. метров на универсальном торговом рынке «Садовод». Подскажите, должны ли мы встать на учет как плательщики торгового сбора?

– Да, должны. Павильон в данном случае имеет право на льготу по торговому сбору, так как осуществляет торговлю на территории розничного рынка. Тем не менее, для того, чтобы получить льготу, он должен встать на учет в качестве плательщика торгового сбора, то есть направить уведомление в налоговые органы.

Максим Решетников и Марина Третьякова — о торговом сборе в Москве

Светлана. Добрый день! Подлежит ли обложению сбором оптовая торговля юрлицам, если товар отпускается со складов продавца при наличии демонстрационного зала, где принимают денежные средства, оформляются отгрузочные документы, демонстрируется товар? Если да, то что является базой обложения сбором?

– Если демонстрационный зал специально оснащен оборудованием, используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с клиентами, то он будет признаваться объектом обложения торговым сбором. В таком случае лицо, ведущее торговую деятельность, будет плательщиком торгового сбора.

В вашем случае базой для исчисления торгового сбора будет площадь торгового зала – помещения, занятого оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, рабочих мест персонала, а также площадь проходов для покупателей.

Что касается торговли со склада, то организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся этим видом деятельности, не являются плательщиками торгового сбора. При этом к складам, по мнению департамента, относятся здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие к нему доступ покупателей и не имеющие оборудования, предназначенного для выкладки и демонстрации товара и проведения денежных расчетов с покупателями.

Читайте так же:  Возврат подоходного налога за спортзал

То есть в вашем случае, нужно платить торговый сбор с демонстрационного зала, но не со склада.

Елена. Добрый день! Наша организация оказывает услуги связи. Возникла необходимость реализовать имущество (приобретенное ранее для целей развития компании), необходимо ли уплачивать торговый сбор?

– В данном случае реализация имущества не будет являться торговой деятельностью и уплачивать торговый сбор не нужно.

Станислав. Должен ли платить торговый сбор магазин, уплачивающий единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

– На территории Москвы ЕНВД не действует. Возможно, вы ведете речь о магазине, расположенном за пределами Москвы, следовательно, торговый сбор уплачивать не надо, так как он установлен для торговли на территории Москвы.

Оксана. А если отдел в магазине небольшой и прибыль маленькая, налог в месяц около 5 тысяч выходит. Это придется и торговый сбор, и налог платить?

– Оксана, сумма торгового сбора вычитается из уплачиваемого налога на прибыль. Окончательную сумму налога на прибыль вы рассчитываете как разницу между начисленной суммой налога на прибыль и уплаченным торговым сбором. То есть в вашем случае, сумма к уплате по налогу на прибыль будет равна нулю.

Парикмахерские не должны платить торговый сбор

Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие бытовые услуги населению, не являются плательщиками торгового сбора. Речь идет о таких услугах как — услуги ателье, парикмахерских, химчисток, металлоремонтных мастерских, услуги по ремонту обуви и бытовой техники, ритуальные и прочие услуги. В случае если такими хозяйствующими субъектами реализуются сопутствующие товары, торговый сбор в отношении реализации этих товаров также не применяется. Так разъясняет Министерство Финансов главу 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса в своем письме от 27 июля 2015 года № 03-11-09/42966.

Какие нужны отчеты

Никакой специальной отчетности по торговому сбору сдавать не нужно. Но если вы захотите уменьшить основной налог на уплаченный торговый сбор, то эту информацию нужно отразить в налоговой декларации.

Какие есть льготы

Торговым сбором не облагается использование движимых и недвижимых объектов для следующих видов торговли:

  • с использованием торговых автоматов;
  • на ярмарках;
  • на розничных рынках при наличии соответствующего разрешения;
  • разносной розничной торговли в автономных, бюджетных и казенных учреждениях;
  • торговли на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
  • в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках (в случае если доля доходов от продажи билетов составляет не менее 50%);
  • через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».

Торговый сбор также не уплачивают:

  • организации федеральной почтовой связи;
  • автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  • религиозные организации, осуществляющие торговлю в культовых зданиях, сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.

Организации и ИП освобождаются от уплаты торгового сбора, если объекты их деятельности меньше 100 кв. метров. При этом должны соблюдаться такие требования:

  • основной вид деятельности — предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки и химической чистки, по ремонту одежды и текстильных изделий, по ремонту обуви и изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
  • площадь для выкладки и демонстрации товаров — не более 10% от общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности.

Есть поблажки и для торговцев книгами и прессой. Нужно одновременно соблюдать следующие условия:

  • основной вид деятельности — розничная торговля книгами, газетами и журналами, букинистическими книгами;
  • по итогам периода обложения доля доходов нарастающим итогом с начала календарного года от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов составила не менее 60%;
  • площадь для выкладки и демонстрации книг, газет и журналов — не менее 60% от общей площади магазина или киоска;
  • все наличные и безналичные расчеты осуществляются с помощью ККТ.

Комментарии

закон Москвы № 29 от 24.06.2015 года изменения в статью 3 Закона города Москвы от 17 декабря 2014 года N 62 «О торговом сборе» о чем и была речь выше. Цитировать не буду, уверена все читали. Буквально 5 минут назад разговаривала с ДЭП г.Москвы. В связи с тем, что у нас разногласия с налоговой по поводу даного сбора, нам рекомендовали обратиться именно туда за разъяснениями.. Итак разъяснения: то, что мы есть бытовые услуги не говорит о том, что мы не имеем торгового зала.. то, что у нас только закрытые витрины в зоне ожидания, не говорит о том, что у нас нет торгового зала. Все индивидуально, возможно надо «. выезжать или приглашать вас в ДЭП» .. Если вы крупный салон, то вам надо будет подтвердить налоговой льготу, а именно раздельный учет, доказывающий, что реализация товара не имеет ощутимой доли в общем доходе, так же если вы имеете медицинскую лицензию требуется тоже самое — раздельный учет, доказывающий, что доля услуг «подлицензированных» не имеет существенной доли в общей выручке. В общем, имея общую площадь салона намного более 100 квадратов и медицинскую лицензию надо писать письмо в ДЭП и подтверждать, что ты не верблюд сначала им, а потом налоговой. вот как то так у нас вышло..

в продолжение разговора с Еленой Ушаковой. (к сожалению кнопку ответ видимо не нажала и коментарий упал в общий, как я вижу)

Уверена, что в Санкт-Петербурге и Севастополе тоже есть свои принятые Законы регулирующие данный сбор, скорее всего похожим образом.

Есть еще закон города Москвы, о котором не стоит забывать и, начиная просто перепечатывать письма Минфина, хоть немного вникните в тему. А то только путаете людей. Так вот помимо указанного письма Минфина, есть закон города Москвы «о торговом сборе», где четко сказано про льготников о которых тут идет речь (ст.3 п.3.), а именно о бытовых услугах.. Коротко.. для получения льготы у Вас должна быть общая площадь зала (залов) менее 100 кв.м и при этом витрины и оборудование для демонстрации и выкладки товаров должны занимать менее 10 % от общей площади зала (залов). ну и основной вид деятельности должен соответствовать соответствующим бытовым услугам.. Налоговые города Москвы опираются именно на этот закон, предлагая связываться с Департаментом города Москвы по экономическому и социальному развитию. Никаких изменений в закон г.Москвы «о торговом сборе», по сведениям налоговых инспекций, на 18.08.2015 года внесено не было. Т.е. все те же 100 метров.

Читайте так же:  Как получить налоговый вычет за учебу ребенка

Наталья, спасибо за уточнение. Однако согласно закону г. Москвы № 29 от 24.06.15 и письма Минфина, которое 05.08.15 было доведено и до налоговых, товары, продаваемые в парикмахерских с витрин, не облагаются торговым сбором. Согласно этому закону вы подпадаете под объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, так как товар у вас представлен только в витрине, а не выложен на прилавках.
«Не имеющие торгового зала» означает, что стоит одна витрина рядом с офис-менеджером, а все остальное пространство комнаты занято диванами, столами, стульями, аквариумами и т.д. К залам менее 100 кв. м. относится специальная комната в парикмахерской, полностью заставленная витринами с товаром, и там же стоит кассовый аппарат.

Торговый сбор парикмахерская

Здравствуйте.
1) При отсутствии доходов от предпринимательской деятельности в период ухода за ребенком до 1,5 лет, вы действительно имеете право на освобождение от страховых взносов в ПФР и ФФОМС, как ИП.
Для того, чтобы воспользоваться льготой, вам необходимо предоставить в ПФР по месту прописки сведения о том, что вы действительно осуществляете уход за ребенком до 1,5 лет, а также документы, подтверждающие отсутствие предпринимательской деятельности за соответствующий период. перечень документов открытый.
Рекомендую предоставить следующие документы:
Свидетельство о рождении ребенка, Ваш паспорт, снилс, справка с места работы отца, о том, что он в отпуск по уходу за ребенком не уходил, нулевые отчеты с отметкой налоговой — для подтверждения отсутствия предпринимательской деятельности, если открыт р/с, то выписку из банка, подтверждающую отсутствие предпринимательских доходов. Кроме этих документом, ПФР может затребовать и иные, пред визитом, рекомендую созвониться и у уточнить полный необходимый перечень.

2) Я не понимаю о каком торговом сборе идет речь. Вы пишите, что парикмахерская в Балашихе, но это московская область. Торговый сбор введен только для деятельности на территории г. Москва.
Более того, при оказании услуг, есть понятие «сопутствующая торговля». Если вы продаете товары, которые используются непосредственно для оказания услуг, то это не торговля, а сопутствующая торговля при оказании услуг. Отдельного патента тогда не надо. Для примера, автосервис, который продает запчасти и тут же их устанавливает, ведет всего одну деятельность — техобслуживание и ремонт автотранспорта. Если он продает запчасти и без установки, то это уже торговля. Так и у вас. Если, вы скажем, продаете краску для волос и тут же красите волосы, то торговли у вас нет. Если же продаете, условно, «на вынос», то это торговля. Даже для парикмахерской в Москве, под торговый сбор сопутствующая торговля не попадает (письмо Минфина России от 27.07.15 № 03-11-09/42966).

Если вы останетесь на общей системе, то вам придется заплатить НДС 18% + НДФЛ 13% с доходы — расходы. НДС можно снизить до 0 из-за незначительных оборотов, он с этим надо будит повозиться.
Рекомендую покупать патент до конца года тоже, и до конца 2016 подать уведомление о переходе на УСН. Даже если будете покупать патент на 17 год, все равно переходите на УСН — по УСН вам придется сдавать отчет всего раз в год, вместо 4 поквартальных отчетов и одного годового на ОСНО.

Московские власти уточнили, с кого будет взиматься торговый сбор

Столичный департамент экономической политики и развития (ДЭПР) определил 15 категорий торговых объектов, владельцы которых будут платить торговый сбор, пишет «Коммерсантъ». Кроме Москвы право вводить торговый сбор имеют Санкт-Петербург и Севастополь, однако пока налоговые нововведения появились только в столице.

Новые налоговые правила начнут действовать с 15 июля, первый платеж предприниматели должны будут сделать до 26 октября. Его размер будет зависеть от типа магазина, минимальная сумма составит 21 000 руб. Так, нестационарные объекты торговли, расположенные за МКАД, будут вынуждены ежеквартально выплачивать в бюджет города 28 350 руб., внутри кольцевой дороги — 40 500 руб., а те, что работают в ЦАО, — 81 000 руб. Объекты стационарной торговли без торгового зала (окна выдачи, острова в торговых центрах, магазины формата «рынок» и др.) будут платить столько же. Размер сбора за развозную и разносную торговлю составит 40 500 руб. в квартал.

Стационарные магазины будут платить меньше. Ежеквартально отдельно стоящие магазины, павильоны в торговых центрах, магазины, расположенные в жилых домах, шоу-румы и автосалоны площадью до 50 кв.м должны будут выплачивать от 21 000 руб. до 60 000 руб. в зависимости от месторасположения. За каждый дополнительный метр площади они должны будут доплатить 50 руб. Для розничных рынков сбор также составит 50 руб. за 1 кв. м.

ДЭПР предлагает освободить от уплаты сбора торговлю в агропромышленных кластерах и театрах, музеях и кинотеатрах, при условии, что выручка от продажи билетов в них составляет не менее половины. Кроме того, в департаменте считают возможным освободить от торгового сбора предприятия, которые оказывают услуги в нестационарных объектах: салоны красоты, металлоремонты, химчистки.

Предложения ДЭПР будут рассмотрены на заседании правительства Москвы и внесены в Мосгордуму.

Торговый сбор и парикмахерские

Вопрос

Салон красоты (г. Москва) оказывает парикмахерские услуги населению, а также осуществляет розничную торговлю сопутствующими товарами (шампуни, средства по уходу за кожей, волосами и т.д.).

Необходимо ли ему вставать на учет в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора?

Ответ

Видео (кликните для воспроизведения).

Организация — салон красоты, находящаяся в г. Москве, в случае продажи сопутствующих товаров не будет признаваться плательщиком торгового сбора. Вместе с тем с целью исключения споров с налоговыми органами для применения льготы по уплате торгового сбора необходимо соблюдать ограничения, предусмотренные ч. 3 ст. 3 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62 «О торговом сборе». ((Письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-11-06/4/4711))

Источники

Торговый сбор для салона красоты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here