Цель возмещения ндс

Важная информация в статье: "Цель возмещения ндс", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Возмещение НДС

Если по итогам квартала сумма НДС, принятая к вычету, превышает сумму начисленного НДС, налог платить не придется. Ведь в этом случае уже бюджет становится должен налогоплательщику, и последний вправе претендовать на возмещение НДС (п. 1 ст. 176 НК РФ).

Возмещение НДС из бюджета

Сумму НДС, заявленную к возмещению, можно:

  • или вернуть на расчетный счет;
  • или зачесть в счет уплаты предстоящих платежей;
  • или зачесть в счет погашения недоимки по НДС или иным федеральным налогам.

Но прежде чем налоговики исполнят распоряжение плательщика относительно причитающейся ему суммы НДС, они проведут углубленную камеральную проверку декларации, в которой налог заявлен к возмещению (п. 8, 8.1 ст. 88, п. 1 ст. 176 НК РФ). Причем такую проверку инспекторы проведут, даже если сумма НДС к возмещению составляет 1 рубль.

Требования к налогоплательщику при возмещении НДС

Перед тем, как возвращать деньги, плательщик должен ознакомиться с положениями НК. Лицо на ОСН имеет право подать декларацию, где указывается размер сбора к возмещению. Основное требование к плательщику – представление необходимой документации в фискальные органы. К ним относят счета-фактуры, первичные бумаги, данные из книг покупок и продаж, прочие документы.

Фискальные органы могут потребовать подтверждающую документацию не только в отношении операций, но и также по всей финансово-хозяйственной деятельности плательщика за отчетный период.

По результатам камеральной проверки органами выносится решение по возмещению платежа, либо составляется акт об отказе в возврате. Может быть такая ситуация, что налоговый орган частично удовлетворяет требования плательщика в возмещении.

Если организация по итогам проверки получила возврат, однако, впоследствии было установлено, что получение не являлось законным, предприятию следует внести недоимку. Также может потребоваться внесение пени при наличии просрочки.

Возмещение платежа отражается в бухгалтерском учете с использованием проводок ДТ 68 КТ 19 – предъявление сбора к возврату, либо применяется проводка ДТ 68 КТ 91, ДТ 51 КТ 68.

Каким образом оформляются документы для возмещения НДС

Для получения вычета по налогу на добавленную стоимость требуется подать некоторые документы. Необходимо представление декларации, заявление, счета-фактуры, данные из книг покупок и продаж и т.д.

Отказать в возмещении могут, если документы оформлены некорректно. Самая распространенная ситуация отказа в выплате – ошибки в документах. Другая частая причина – отсутствие некоторых документов, допущение ошибок в отчетности, проблемы при принятии на учет.

Первоначально для возврата налога требуется подать декларацию, которая проверяется налоговыми инспекторами в течение 2 месяцев, но в отдельных случаях ее изучение может продлиться ¼ года. В процессе проверки налоговые органы могут запросить дополнительные документы.

Если выявляются неполадки, фискальным органом составляется акт проверки, где отражаются недочеты. Впоследствии плательщик должен представить письменные возражения и пояснения по обнаруженным ошибкам. В дальнейшем фискальный орган привлекает или отказывается от привлечения лица к ответственности. Если у лица есть недоимка по сбору, долги по пеням и штрафам, сбор засчитывается на счет погашения долга.

В случае если ошибок не было обнаружено, налоговые органы принимают решение о возмещении платежа. При отсутствии у плательщика недоимок и долгов происходит процесс возврата. Вопрос о перечислении платежа становится актуальным, когда размер вычетов становится больше суммы сбора к уплате.

При возврате ндс

Предлагаем рассмотреть отказ ИФНС при возмещении средств в соответсвие с указанным размером средств при возврате НДС.

Если вам выдан отказ, но в нем не указаны нарушения, либо же они могут быть не столь существенными, то вы имеете полное право подать апелляцию. Для этого необходимо грамотно и в соответствии с законодательством вы должны оформить свои претензии в протоколе к акту проверки, при этом все ваши тезисы должны быть аргументированы.

Ваши претензии могут даже не рассматривать, однако подать их следует. Подавать апелляцию нужно в вышестоящий ИФНС налоговый орган – например, УФНС РФ.

Если же вам был выдан повторный отказ вы имеете полное право обжаловать решение в суде или в Арбитраже. Однако для того, чтобы подавать заявление в суд вам нужно выиграть суды начальной апелляционной инстанции. Также ИФНС может обжаловать решение в надзорной инстанции.

Кто имеет право на требование о возвращении средств?

Подать заявление на возврат НДС имеет право каждая компания налогоплательщик. Если при реализации своей производственной деятельности, вы понимаете, что размер на возврат НДС, который был уплачен выше, чем полученная прибыль, то возмещение НДС налогоплательщику подлежит в обязательном порядке, поскольку вы имеете на это полное юридическое право. Процедурой возврата средств могут воспользоваться и различные проекты инновационного характера.

Несколько условий.

Возмещение НДС требует предоставление налогоплательщиком пакета документов в ИФНС, нужно понимать, что предстоит долго и часто выезжать вместе с бухгалтером в налоговую инспекцию. Налоговые инстанции наведываются на предприятия, чтобы проверить всю деятельность, изучить документацию, а не только сделки, непосредственно затрагивающих бюджет.

Как вернуть НДС из бюджета, не дожидаясь окончания камеральной проверки

Для этих целей существует заявительный порядок возмещения НДС (ст. 176.1 НК РФ). Суть этого порядка заключается в том, что налог возвращается еще до конца камеральной проверки, а если по ее результатам принято решение об отказе в возмещении НДС, налогоплательщик обязан вернуть налог обратно в бюджет.

Право на возмещение НДС в заявительном порядке имеют, например:

  • компании, которые за три календарных года, предшествующих заявлению НДС к возмещению, пополнили бюджет не менее чем на 2 млрд. руб. (пп. 1 п. 2 ст. 176.1 НК РФ). В расчет берутся уплаченные суммы НДС, налога на прибыль, акцизов и НДПИ;
  • организации и ИП, представившие банковскую гарантию вместе с декларацией, в которой НДС заявлен к возмещению.

Чтобы воспользоваться таким своим правом необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление не позднее 5 рабочих дней со дня подачи декларации по НДС (п. 7 ст. 176.1 НК РФ).

Ответственность без ответа

Первое, что может и должен сделать налогоплательщик, — это обжаловать отказ в возмещении НДС. В этом вопросе главное — правильно рассчитать НДС и быть уверенным в своей правоте. А дальше начинается увлекательная игра, и кто кого переиграет зависит от устойчивости аргументов и документов. Ставки высоки. Иной раз на кону стоит реальная свобода, а не просто деньги.

Надо сказать о том, что в налоговых инспекциях не любят ситуации с возмещением НДС и сразу настроены к ним с подозрением. Без вопросов возмещают НДС только крупным налогоплательщикам, у которых этот процесс поставлен на поток. А вот мелким организациям, внезапно решившим поторговать, к примеру, с Казахстаном, приходится доказывать, что они не имели цели обобрать государство, а всего лишь хотели вернуть собственные деньги, ранее уплаченные бюджету. И знают, как вычислить НДС 18 от суммы своей сделки.

Читайте так же:  Отражение налога на имущество

По статистике ФНС,
количество жалоб налогоплательщиков на решения об отказе в возмещении НДС неуклонно растет. Так, с начала 2015 года практически во всех регионах РФ налоговыми органами было рассмотрено на 14-16% жалоб больше, чем за аналогичный период 2014 года. При этом, в пользу налогоплательщиков было принято только около 40% решений. Этот показатель, в отличие от количества жалоб, практически не растет. К сожалению, статистика положительных решений налоговых органов именно по возмещению НДС, отсутствует. Те жалобы, которые не удовлетворили в ФНС, как правило, идут в суд. Суды, к их чести, довольно часто принимают сторону налогоплательщиков. Однако такие споры редко заканчиваются одной инстанцией, и чтобы получить возмещение, бизнесменам приходится доходить до самых высоких судебных инстанций. Такой процесс может длиться годами.

Но, судами и налоговыми взысканиями дело часто не ограничивается. Не редкостью являются случаи уголовного преследования по фактам незаконного возмещения НДС. Федеральная налоговая служба охотно подключает правоохранительные органы к делам такого рода. А для открытия уголовного дела, порой, оказывается достаточно простых подозрений налоговиков, которые рассказывают правоохранителям, как вычислить НДС в таких случаях. Многие из таких дел получаются очень громкими, если сумма НДС к возмещению заявлена внушительная.

Только за последнее время в прессе появилось сразу несколько сообщений о возбуждении уголовных дел по фактам покушения на незаконное возмещение НДС. При этом, сами покушения, благодаря бдительности налоговых органов, так и остались покушениями, а вот сроки незадачливые предприниматели могут получить вполне реальные.

Из последних сообщений особенно выделяется информация
прокуратуры Санкт-Петербурга о возбуждении уголовного дела в отношении гендиректора ООО «Йекалон Билдмарт», который собирался вернуть из бюджета целых 200 млн рублей НДС. Все бы ничего, но как утверждают в прокуратуре, это уже не первая попытка и не первое уголовное дело в отношении конкретно этой организации. В этот раз организацию привлекают за возмещение НДС во 2 квартале 2013 года, а предыдущее уголовное дело открыли за попытку получить обратно налог за 1 квартал того же 2013 года. И сумма за 1 квартал была гораздо больше — целых 700 млн рублей. Примечательно, что сообщение о первом уголовном деле появилось еще в апреле 2013 года, когда прокуратура сообщила, что:

Это значит, что следствие до сих пор продолжается, и смогут ли правоохранительные органы доказать незаконность этих операций — пока большой вопрос. При этом работа организации уже больше двух лет просто парализована. Вот такое дорогое возмещение НДС.

Похожая ситуация разворачивается и в Республике Карелия. Там полиция раскрыла
целый рыболовецкий синдикат, промышлявший возвратами НДС. По фактам махинаций с НДС в рыбопромышленном комплексе полиция возбудила уже пять уголовных дел. Говорят, что по одному подобному делу, когда организация собиралась возместить НДС размером в 7 млн рублей, уже есть обвинительный приговор.

Такие примеры говорят только об одном — заявлять к возврату крупные суммы НДС достаточно небезопасно. Собираясь вернуть из бюджета уплаченный налог, предприниматель должен иметь «железную» доказательную базу и абсолютно прозрачные отношения с контрагентами. Однако, и это не дает ему никаких гарантий.

Как воспользоваться без законных оснований.

Следует заметить, что подобные обстоятельства возникают сами собой. Многие мошенники разрабатывают целые схемы монипуляции, чтобы вернуть излишнюю сумму, возврат НДС в бюджет. Именно поэтому на сегодняшний день налогоплательщик четко отстаивает свою позицию, не желая возвращение средств обратно. Если у вас нет доказательств того, что вы затратили излишние деньги на налог, то ваше заявление будет считаться незаконным, и ситуация не будет решена в вашу пользу. Если вас заподозрят в мошенничестве, то есть вероятность судебного разбирательства, а в случае доказательства вины, будет грозить реальный срок, который повлечет за собой лишение свободы на несколько лет.

Дуем на воду

Со своей стороны Федеральная налоговая служба старается предостеречь налогоплательщиков. На официальном сайте службы даже есть специальный сервис для проверки чистоты контрагентов перед заключением сделки. Кроме того, налоговики охотно делятся практическим опытом по пресечению попыток незаконного возмещения НДС. Поэтому, прежде чем начинать вести деятельность, в результате которой может возникнуть необходимость заявить о возмещении НДС, желательно как следует изучить матчасть.

Тем временем власти манкируют темой возмещения НДС, как главным козырем в поддержке реального бизнеса. То тут, то там звучат громкие заявления об упрощении этой процедуры и новых возможностях. Так, еще в июне 2015 года, Президент России Владимир Путин заявил о необходимости дать возможность организациям возвращать НДС при осуществлении закупок у предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенные режимы налогообложения. Такая инициатива,
на самом деле, назрела давно. Ведь отсутствие возможности возмещать НДС, приобретенный с товарами и услугами у «упрощенщиков» делает их работу с плательщиками НДС крайне затруднительной. Организации не хотят платить и за себя и «за того парня», поэтому предпочитают работать с такими же плательщиками НДС.

Кроме того, прорабатывается
возможность возмещения НДС для экспортеров российского софта. Программисты фактически не осуществляют операций с материальными активами, они продают только право использования программ. Однако, их затраты содержат в себе НДС, который они не могут вернуть в существующем сейчас режиме. Поэтому предложено разработать специальный механизм подтверждения совершений операций с иностранными контрагентами. Идея, конечно, хороша, но как она будет выполняться на практике, и на сколько возрастет количество жалоб налогоплательщиков об отказе в возмещении НДС, покажет только время.

Пока же, надо просто проявлять больше внимания к контрагентам и документам, и следить за всеми разъяснениями налоговой службы. Тем более, что на официальном сайте существует специальный раздел по НДС, данные в котором оперативно обновляются. Ну и самое главное, что можно сказать по этому поводу: 90% успеха в деле возмещения НДС зависит от бухгалтера. Поэтому грамотный главбух является залогом победы в этой нелегкой борьбе.

На заметку:
Все аспекты (простые и сложные) и спорные вопросы по НДС во всем его разнообразии подробно разобраны экспертами Консультант Плюс в объемном аналитическом материале Путеводитель по налогам,
включенном в системы Консультант Плюс.

Как вернуть НДС физическим и юридическим лицам

Порядок возмещения налога на добавленную стоимость

Правила возврата средств из бюджета, порядок возмещения налога прописан в статье 176 НК РФ. При этом возмещение на оплату товаров и услуг с НДС юридическим лицам является правом плательщиков налогов, которое следует доказать. В связи с этим налоговый орган не может самостоятельно выполнить возврат платежа из бюджета.

Читайте так же:  Имущественный налоговый вычет услуги

Всего можно выделить два способа, как вернуть НДС:

  • Обычный вариант используется лицами, которые не могут применять ускоренный способ возмещения.
  • Заявительный вариант применяется некоторыми категориями плательщиков сбора, при этом нужно соблюдать обязательные условия.

Общий порядок применяется многими плательщиками, в таком случае возмещение платежа осуществляется после завершения налоговой проверки. Чтобы вернуть сбор, нужно представить соответствующую документацию, которая подтверждает обоснованность возврата налогов. Требуется заполнить декларацию, которая подается только в электронной форме. Это правило актуально для всех плательщиков. Представлять отчет можно через операторов ТКС.

После того, как все документы готовы, они направляются в ФНС. Если декларация от плательщика получена, проводится камеральная проверка инспекцией, в процессе которой устанавливается обоснованность вычетов и сумм сбора к возврату.

По итогам проверки выносится решение о возможности или невозможности возврата платежа, в полном объеме или частично. Если в процессе анализа были обнаружены нарушения, составляется акт с основаниями в отказе возврата сбора. На данный документ плательщик имеет право представить возражения. Если решение положительное, об этом в течение пяти суток сообщают плательщику. После этого средства перечисляются.

Какие юридические лица имеют право на возмещение в ускоренном порядке:

  • Компании, которые внесли за три года налогов на сумму свыше 7 млрд. руб.
  • Компании и ИП, которые представили с декларацией банковскую гарантию.
  • Компании и ИП, имеющие статус резидента территорий опережающего социального и экономического развития.
  • Организации, обязанность которых по внесению платежей прописана в договоре поручительства.

Заявительный порядок возврата налога несколько отличается от общего. Его могут применять только отдельные плательщики, которые отвечают требованиям ФНС. В таком порядке возврат сбора организуется до окончания налоговой проверки.

НДС под лупой

Каждый практикующий бухгалтер или руководитель предприятия знает, что заявление НДС к возмещению почти наверняка означает личную встречу с налоговым инспектором. Налогоплательщика приглашают на беседу, в ходе которой стараются ненавязчиво убедить отказаться от идеи получить с государства НДС. Особенно, если налогоплательщик намерен получить его живыми деньгами.

Дальше все зависит от решимости налогоплательщика и чистоты сделки. Ведь не зря налоговая инспекция так настойчиво призывает блюсти не только свою честь, но и честь своих контрагентов. Теоретически любая операция, предполагающая возврат НДС, может быть подвергнута сомнению и отменена в ходе камеральной проверки ФНС. Дальнейшая судьба такого налога будет зависеть от решимости налогоплательщика отстоять свою позицию в арбитражных судах. При этом, на кону будет стоять не только сумма НДС к возмещению, но и налоговые санкции, предусмотренные статьей 126 Налогового кодекса РФ. А это, как правило, штраф в размере 100% доначисленного налога.

Надо отметить, что в реальности действительно встречаются схемы по необоснованному уменьшению или возмещению НДС. Налогоплательщики заинтересованы заплатить меньше, однако на риск идут далеко не все. Ушли те времена, когда возмещением налога на добавленную стоимость некоторые фирмы просто зарабатывали на жизнь. И речь идет далеко не о юридических, аудиторских или бухгалтерских организациях, которые могут помочь возместить НДС, используя законные методы. Нет, существовали целые схемы оборота товара и денег, с целью уменьшения суммы налога. Они позволяли произвести вычисление налога таким образом, что государство оказывалось должно налогоплательщику. Конечно, такие операции, рано иди поздно пресекались налоговиками. Однако, благодаря тому, что в них были задействованы фирмы-однодневки, ответственность несли только зиц-председатели. А реальные фигуранты спокойно продолжали свою деятельность под другим флагом.

Естественно, что все это привело к ужесточению контроля со стороны налоговых органов, в частности, к появлению новой формы декларации по НДС.
Благодаря тому, что налогоплательщики теперь обязаны направлять в ФНС не только саму декларацию с молчаливыми цифрами, но и листы книги покупок и книги продаж, в которых указаны все операции и контрагенты, специалисты ФНС могут производить вычисление «серых» схем по возмещению НДС, практически, не вставая со стула. Однако, перегибы с той и с другой стороны все же встречаются.

Условия и порядок возмещения

Итак, возврат НДС из бюджета в каких случаях производится, мы обозначили выше. Теперь разберемся, как получить возмещение из бюджета.

Ключевые условия для возмещения:

  1. Организация или ИП применяет ОСНО. Повторимся, субъекты на иных режимах обложения, даже при условии уплаты НДС в бюджет, не вправе претендовать на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета.
  2. Сумма обязательств меньше налогового вычета. Обратите внимание, что НДС к уплате исчисляется не только со стоимости реализованной продукции, но и ряда других операций. Полный список закреплен в НК РФ.
  3. Право на возмещение подтверждено документально. Налогоплательщик подал в ИФНС все необходимые документы:
  • налоговую декларацию;
  • договор поставки;
  • книгу покупок и продаж;
  • счета-фактуры;
  • таможенные декларации с отметками;
  • иные документы.
  1. Оформлено заявление на возврат НДС для ООО, ИП, НКО или налогоплательщика иного статуса.

Как формируются суммы возврата ндс по возмещению

Если вы все-таки выиграли процесс в возврате средств и решение суда было в вашу пользу, вы получаете автоматическое бюджетное возмещение по исполнительному листу. Также вы имеете полное право требовать о возврате судебных издержек с ИФНС, например, оплаты ваших затрат на госпошлины и юридические услуги.

Далее в течение 11 дней со дня вынесения результатов расследования на счет вашей организации должен быть начислен налоговый процент за просрочку платежа.

Какие документы необходимы, чтобы получить возврат НДС?

Вам нужно подготовить следующие бумаги налоговому органу:

  • полученные и выданные счет-фактуры;
  • накладные на отпуск получение;
  • чеки сумм, платежи сумм, поручения;
  • книга покупок и продаж, журнал регистрации полученных и выжданных счет-фактур.

Помните, что все бумаги налоговому органу должны быть правильно и аккуратно заполнены, подписаны, скопированы и с проставленными печатями. Обязательно требуется подпись должностного лица и печать организации.

Незаконное возмещение НДС

Налоговики стараются пресечь любые попытки незаконного возмещения НДС из бюджета. Поэтому в ходе камеральной проверки, помимо тщательного изучения представленных налогоплательщиком документов, проводятся и иные контрольные мероприятия. Например, налоговики вправе провести осмотр помещений плательщика (п. 1 ст. 92 НК РФ).

Также инспекторы обязательно проводят встречные проверки его контрагентов (ст. 93.1 НК РФ). Вот почему добросовестному налогоплательщику стоит очень внимательно подойти к выбору контрагентов. Иначе можно не только лишиться вычетов по НДС, но и попасть под пристальное наблюдение налоговиков.

Стоит также отметить, что если результаты каких-либо контрольных мероприятий получены уже после завершения камеральной проверки и возмещения НДС из бюджета, и эти результаты свидетельствуют о незаконном возмещении, то налоговики проведут уже выездную проверку данного налогоплательщика (вопрос 3 Письма ФНС России от 18.12.2014 № ЕД-18-15/1693 ).

Читайте так же:  Решение о земельном налоге

В целях возмещения НДС важно намерение использования имущества в операциях, облагаемых НДС, а не фактическое осуществление такового использования

Именно указанная формулировка и стала «камнем преткновения»: для применения налогового вычета по НДС необходимо лишь иметь цель на использование или необходимо осуществление такого использования?

Видео (кликните для воспроизведения).

Необходимо отметить, что в последнее время споры по данной проблеме стали намного острее. Возможно, это связано с увеличившимся «давлением» со стороны Минфина России (приведу лишь некоторые примеры):



    в Письме Минфина России от 29.01.2009 года № 03-07-07-03 указано на невозможность применения налогового вычета по НДС по приобретенным услугам по ведению реестра акционеров;

в Письме Минфина России от 08.10.2008 года № 03-07-07/101 указано на невозможность применения налогового вычета в отношении имущества, которое в дальнейшем передается по договору доверительного управления;

  • в Письме Минфина России от 24.03.2008 года № 03-07-11/106 указано на невозможность применения налогового вычета по НДС в отношении работ, выполненных сторонней организацией, по ликвидации объекта основных средств.
  • Во всех указанных выше случаях Минфин России исходил из того, что приобретаемые налогоплательщиком активы непосредственно для осуществления операций, облагаемых НДС, не используются, вследствие чего и возмещение «входящего» НДС в отношении последних является неправомерным.

    Вместе с тем, ВАС России предложил иной подход к рассматриваемой проблеме.

    В Постановлении Президиума ВАС России от 28.04.2009 года № 17070/08 указано на то, что налогоплательщик имеет право на налоговый вычет по НДС в том случае, если те или иные операции опосредованно и в целом связаны с деятельностью организации, являются ее неотъемлемой частью.

    НДС: проблема возмещения

    Налог на добавленную стоимость платят абсолютно все. Большинство товаров, которые необходимы в повседневной жизни, облагаются этим налогом. Надо сказать, что НДС — это очень хитрый налог. Большинство граждан, не имеющих отношения к бухгалтерии, уверены, что он к ним не относится. Однако регулярно отдают государству 18% от стоимости большинства купленных товаров и полученных услуг. Деваться простым гражданам, при этом, некуда. Им НДС никто не вернет, ведь фактически основным плательщиком этого налога является, как раз, конечный потребитель.

    Однако, сдают отчеты и оплачивают НДС бюджету только производители и торгующие организации. Они исполняют роль налоговых агентов, знают как вычислить НДС
    и несут полную ответственность за правильность его вычисления. Именно поэтому они должны внимательно соблюдать все требования ФНС и стараться при этом защитить собственные интересы, соблюдая основной принцип налога — уплаты его только с добавленной стоимости. А это значит, что вопрос возврата или возмещения НДС всегда стоит очень остро.

    Кто может вернуть НДС

    При реализации плательщик налога включает обязательства в стоимость реализуемого товара, работы, услуги. Сумма к уплате в бюджет определяется как 10 % или 20 % (10/110 или 20/120 соответственно) от стоимости реализации. Но у плательщика имеется право на налоговый вычет. Он равен сумме НДС, уплаченного за приобретенные товары, работы, услуги для осуществления деятельности. Например, на приобретение материалов для производства.

    Следовательно, кто имеет право на возврат НДС? Это те налогоплательщики, у которых в отчетном периоде сумма налога к уплате в бюджет превысила сумму налоговых вычетов. В большинстве случаев такое право возникает при экспорте.

    Экспортный возврат НДС для юридических лиц — что это и когда возникает. Как известно, организации вправе применять нулевую ставку НДС к товарам, экспортируемым за пределы Российской Федерации. Следовательно, налог к уплате в бюджет равен нулю. Но ведь компания приобретала материалы, услуги, работы для производства экспортного товара. Значит, есть право на налоговый вычет. Как результат, возникает отрицательная разница между задолженностью в бюджет и суммой вычета. Именно эта разница и приходится к возврату.

    Данные условия предусмотрены исключительно для организаций и ИП, а имеют ли право на возмещение простые граждане? К сожалению, возврат НДС для физических лиц не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть НДС, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. Однако есть исключения. Можно возместить налог при ввозе заграничного товара в Россию. Как это сделать, мы рассказали в конце статьи.

    Возмещение НДС

    Процедура, отвечающая за НДС, осуществляется в несколько шагов:

    1. Налоговой составляется декларация.
    2. Декларация передается в налоговый орган.
    3. Если произойдет подтверждение того, что сумма превышает необходимую, то разница должна будет поступить на счет предприятия.
    4. Налогоплательщики и совершенные ими сделки проверяются налоговой службой.
    5. По факту проверки будет выявлено, нужно ли вернуть сумму НДС или еще доплатить необходимую сумму.
    6. Результаты проведенных действий фиксируются в акте, где отмечаются нарушения, если они были выявлены.
    7. Если никаких нарушений нет, то она принимает решение о возмещении НДС плательщику.
    8. Подобные решения принимаются в течение одной недели, как только все проверки завершены.
    9. Если решение о возмещение получено, что случается крайне редко, то налогоплательщики получают на свой счет необходимые средства или обязательства о возмещение ндс налогоплательщику, его недостающей прибыли в налоговую. Рабочий режим при этом протекает в прежнем русле.

    Возмещение НДС из бюджета происходят потому, что существует множество мошеннических схем, которые успешно применяют налогоплательщики в течение многих лет. Именно поэтому на сегодняшний день налоговыми практически всегда выдается отказ возврата НДС.

    Начиная процесс возврата НДС, помните, что на это у вас должны быть крепкие основания, иначе ваша позиция будет расценена как мошенничество. Подавая безосновательное заявление, вы рискуете получить уголовный срок в соответствии с действующим законодательством. Кроме того, даже если вы получили отказ от ИФНС, вам может грозить реальный срок за мошенничество.

    Как проводится возмещение НДС ?

    Смотря абстрактно, регламент проходит в несколько уровней. Мы приводим вам подробный список шагов, необходимых для возврата НДС.

    Первое, что должны сделать налогоплательщики – это составить и подать декларацию в ИФНС. На основании этого документа будет проводиться камерная экспертиза в налоговой для возврата. Данный документ подтверждает, что НДС была превышена, и цель экспертизы доказать или опровергнуть это. Итоги проведенной экспертизы указывается в акте, в котором приводится список имеющихся нарушений. А если же нарушения не были выявлены, то ИФНС выносит постановление о возмещении средств. Узнать результат можно в течение семи дней со дня окончания экспертизы;

    Стоит отметить, что выдача допуска на возмещение НДС из бюджета бывает достаточно редко. Но в таком случае на счет организации поступает сумма, которая полностью возмещает налоговые обязательства.

    Читайте так же:  Возврат подоходного налога физ лицами

    Проверка декларации при возмещении

    В ходе проверки у плательщика могут быть запрошены документы, подтверждающие право на принятие входного НДС к вычету (счета-фактуры, первичные документы, подтверждающие оприходование товаров и т.д.) (ст. 172 НК РФ). Кроме того, если в ходе перекрестной проверки данных вашей декларации и деклараций ваших контрагентов налоговики обнаружат какие-либо несоответствия, они вправе запросить и иные документы (к примеру, книгу продаж) (п. 8.1 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС от 10.08.2015 № СД-4-15/13914 ).

    С 4 сентября 2018 года камеральная проверка декларации по НДС не может длиться больше двух месяцев со дня ее представления (п. 2 ст. 88 НК РФ). Ранее был установлен срок 3 месяца. Но если в ходе проверки налоговики обнаружат признаки, свидетельствующие о возможном нарушении налогового законодательства плательщиком, то камералка может быть продлена до 3 месяцев по решению руководителя налогового органа или его заместителя.

    Как и прежде, действует правило, что если до окончания проверки декларации будет представлена уточненка, то проверка первоначальной декларации прекращается и начинается проверка уже уточненной декларации.

    Что делать, если вы получили отказ?

    Как вернуть НДС юридическим лицам

    НДС представляет собой косвенный налог, исчисление которого осуществляется продавцом при продаже товаров. Плательщиками сбора являются организации и предприниматели. Иногда возможен возврат НДС для юридических лиц, рекомендуется ознакомиться с условиями возмещения.

    Суть вопроса

    Практически любой гражданин, предприниматель или организация, приобретая товары, работы или услуги, становится плательщиком особого вида фискального обременения — налога на добавленную стоимость. Этот налоговый сбор — своего рода наценка на фактическую стоимость приобретаемой продукции или услуги. Конечно, ряд товаров освобожден от налогообложения, но их число незначительно.

    Несмотря на то, что обременение по налогу на добавленную стоимость ложится на всех, налогоплательщиками данного сбора признаются только юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). Также налогоплательщиком налога на добавленную стоимость могут быть признаны организации и ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПНС) при совершении отдельного рода операций.

    Что дает статус налогоплательщика? Данное условие наделяет экономический субъект не только обязательствами по исчислению и уплате денег в бюджет, но и дает право на возврат НДС при покупке.

    Что собой представляет порядок суммы возмещения НДС?

    Подобная ситуация возникает, если вы предприниматель (налогоплательщик), занимающийся какой-то определенной деятельностью, и расчеты фирмы ведутся по НДС. При взаимодействии с компаниями, которые реализуют нужный товар или услуги, оплата идет вместе с НДС на приобретенную партию изделий. Продавая их, фирма выплачивает НДС с проданной продукции в государственный бюджет. Если складывается ситуация, что процент налога с проданного товара выше, чем при его приобретении, то необходимую часть нужно будет доплатить, если же, напротив, будет меньше, то НДС подлежит возмещению. Давайте определимся, что потребуется сделать, чтобы вернуть необходимые средства, какие нормативные документы это регулируют и какова последовательность каждого шага по возврату денег налогоплательщику.

    Осуществляя реализацию поставляемой продукции, организация налогоплательщик обязана платить налог с проданной массы товара. Когда сумма налога с продаж получается свыше НДС с закупа, организация налогоплательщик должна заплатить разницу, а вот если сумма выходит меньше, что делать и как осуществить возврат НДС.

    Давайте выясним, какие мероприятия необходимо предпринять, чтобы осуществить возврат налога и, какие документы при этом необходимы.

    Согласно действующему законодательству существует огромная нормативная база по возврату, однако понятней всего возврат НДС прописан в статьях 172, 173, 176 НК РФ.

    Стоит отметить, что на самом деле возврат НДС очень трудоемкая работа. Но с нашей помощью вы сможете достаточно быстро ее осуществить.

    Tax Free — возмещение для физлиц

    За покупку товаров, работ, услуг на территории РФ физические лиц возместить сбор не могут. Право на возмещение возникает при шопинге за рубежом. Однако не за все покупки можно вернуть налоги. Перечень товаров, как и размер налога к возврату, в каждой стране устанавливается в индивидуальном порядке.

    Поэтому прежде чем обратиться за возмещением, уточните, внесен ли данный вид продукции в перечень товаров на Tax Free.

    Для оформления возмещения требуется специальный чек. При выезде из иностранного государства на пункте таможенного досмотра подайте на проверку обновку и данный чек. Работник таможни проверит соответствие и поставит на чеке штамп, подтверждающий вывоз товара из страны.

    Получить возврат сбора физлицу можно сразу по прилету, в российском аэропорту. Деньги вернут на банковскую карту или выдадут наличными. Также можно получить возмещение, отправив документацию по почте в адрес посредника, который указан на квитанции. Третий способ возмещения: обратиться в банк, который является партнером компании-посредника.

    Посчитаем НДС

    Бухгалтеры по праву считают НДС одним из самых сложных налогов. Как вычислить НДС от суммы вызывает много вопросов.
    Поэтому Минфин и ФНС выпускают множество писем, разъясняющих налогоплательщикам, как действовать в той или иной ситуации. Примечательно, что такие письма не всегда правильно отображают истинное положение дел, зачастую противоречат друг другу и иногда меняют позицию фискальных органов по тем или иным вопросам. Поэтому, чтобы не ошибиться в расчетах, необходимо не только быть знакомым с позицией Минфина и ФНС, но и самостоятельно почитать главу 21 Налогового кодекса РФ, которая, как раз, и регулирует абсолютно все вопросы связанные с этим налогом. Только так можно точно узнать, как вычислить НДС 18 от суммы.

    Именно из новелл этой главы можно выяснить как правильно вычислить НДС, применить вычеты и определить итоговую сумму налога, которая должна быть перечислена в бюджет или предъявлена к возмещению. Однако, многих нюансов Налоговый кодекс РФ все же не раскрывает. За его сухими строчками скрываются моря нормативных актов налоговой службы, которыми и должны руководствоваться все налогоплательщики в повседневной работе. Иначе можно получить штрафы и доначисление налога практически на ровном месте.

    Но вернемся к теме возмещения НДС. Из названия налога ясно, что он должен уплачиваться только на добавленную стоимость, то есть наценку. С точки зрения простой арифметики все выглядит так — купили что-то с НДС, обработали или нет, но прибавили к цене 15-20-30% и продали с НДС. Заплатили 18% с разницы между покупкой и продажей и живем спокойно дальше. Для этого необходимо только правильно рассчитать НДС.

    Но на деле все далеко не так просто. Во-первых, есть плательщики НДС и неплательщики НДС (это такие организации и индивидуальные предприниматели, которые точно так же покупают все товары с НДС, но сами его вроде бы не платят). Так вот, неплательщики НДС не имеют права выделять налог в документах, в частности в счетах-фактурах, которые и являются основным документам для начисления НДС. Они его не выделяют, но он там все равно есть. Правда, тот, кто купит товар или услугу у такого «неплательщика», уже не сможет уменьшить свой НДС. Парадокс? Нет, реальность.

    Читайте так же:  Налог на движимое имущество отменен

    Во-вторых, ставки НДС бывают разные. В статье 164 Налогового кодекса РФ существует несколько вариантов налогообложения добавленной стоимости — начиная от льготной нулевой ставки и заканчивая общепринятыми 18%. Поэтому руководствоваться при вычислении приобретенного НДС можно только тем, что указано в счете-фактуре, полученном от поставщика.

    В-третьих, бывает НДС на импортные товары и на экспортные товары. Здесь вообще все довольно запутано и вызывает всегда массу вопросов по правоприменению. Так, при импорте товаров на территорию России в момент таможенного оформления товары облагаются НДС. При этом, конечно же, существует ряд товаров, которые освобождены от такого «счастья», но речь сейчас не о них. При экспорте товаров, наоборот, государство должно возмещать весь, ранее уплаченный НДС. Но при этом практически всегда возникает масса вопросов и подозрений со стороны налоговых органов. Они стараются вычислить НДС по-своему и взыскать его с плательщика.

    В результате, про возмещение НДС при экспорте или внутренних операциях написаны сотни томов справочной литературы, даны разъяснения ФНС, вынесены определения Конституционного Суда РФ и Верховного суда РФ. Много писал об этом и упраздненный Высший арбитражный суд РФ. Однако, на практике у налогоплательщиков все равно возникают проблемы.

    Если претензий к возмещаемому НДС у ИФНС нет

    Тогда в течение 7 рабочих дней по окончании проверки ИФНС принимает решение о возмещении НДС налогоплательщику, о чем должна сообщить ему в течение 5 рабочих дней со дня принятия такого решения (п. 7, 9 ст. 176 НК РФ).

    Плательщик же, в свою очередь, должен написать в ИФНС либо заявление о возврате причитающейся ему суммы налога, либо заявление о зачете. От даты представления заявления о возврате зависит срок этого возврата:

    • если заявление подано до вынесения ИФНС решения о возмещении, то налог должен быть возмещен в течение 3 месяцев и 12 рабочих дней со дня представления декларации по НДС с заявленной к возмещению суммой налога (п. 10 ст. 176 НК РФ);
    • если заявление подано уже после вынесения ИФНС решения о возмещении, то на возврат у налоговиков есть 1 месяц со дня получения заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

    Если налоговики нарушат срок возврата налога, то они должны выплатить плательщику проценты за просрочку (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ).

    Нормативно-правовая база.

    Проверка на сумму возмещения НДС в полной степени описывается в определенном нормативном пакете, что касается конкретной информации, то ее можно отыскать в статьях под номером 172, 173 и 176 кодекса РФ. Когда же возврат доходит до практики, то вернуть средства НДС из бюджета оказывается совсем не просто. Однако следуя четкой последовательности действий, можно добиться нужного результата.

    Возмещение НДС: кто может воспользоваться

    Вернуть уплаченные отчисления могут лица, которые являются плательщиками. То есть, в данном случае речь идет об организациях и ИП, которые работают на ОСН. Все фирмы и ООО, ИП на специальных режимах, например, УСН, которые освобождены от взноса, лишены возможности оформлять вычеты.

    При этом льготный процент по тарифу или нулевая ставка не приравнивается к освобождению от внесения платежей. В связи с этим лица, применяющие льготный тариф, могут возместить сбор.

    Общие условия перевода платежа разработаны исходя из принципа расчета взноса. При каждой продаже плательщиком оформляется счет-фактура, где выделен размер платежа.
    При покупке товаров лицо получает входящие счета фактуры с выделением платежа, если поставщики также являются налогоплательщиками. Поэтому при работе на ОСН многие
    предприниматели стараются выбирать поставщиков, которые также работают на общем режиме.

    Сбор переводится при получении авансов, а возмещается, если перечислена предварительная оплата для поставщиков. По результатам периода из начисленного сбора происходит вычет возмещенного. Часто такая разница положительная.

    Отрицательный налог может возникнуть, если были выполнены разовые операции, связанные с существенным возмещением платежа, применялись льготные тарифы в размере 0 или 10%.

    Подведем итоги

    Вернуть налог из бюджета могут индивидуальные предприниматели и организации, применяющие ОСНО. Налогоплательщики на специальных режимах такого права не имеют.

    Чтобы получить деньги от ФНС, необходимо подтвердить свое право на возмещение. Для этого требуется подать декларацию, подтвердить право на вычет, подтвердить экспорт продукции за рубеж, подготовить заявление на возврат по установленному образцу (КНД 1150058).

    Физические лица вправе возместить налог только за товары, приобретенные за пределами РФ, при их ввозе в нашу страну. Перечень продукции и размер возврата НДС по Tax Free следует уточнить заранее.

    Цель возмещения ндс

    Необходимость возмещения НДС может возникнуть тогда, когда компания ведет финансовые дела по НДС. Чаще всего это касается организаций, занимающихся торговлей, и в случае контакта с поставщиками компания налогоплательщик оплачивает возврат НДС из бюджета с закупаемой массы товара.

    Причины, по которым налоговый орган может отказать в возврате НДС

    Часто отказ в возврате отчислений связан с некорректным оформлением документации. Он также связывается с подозрением налоговых органов в том, что реальная деятельность не была осуществлена. Неправомерность отказа в возврате сбора чаще всего можно доказать путем обращения в судебные инстанции.

    Одна из частых причин отказа в возмещении – допущение ошибок в документации. Фактором отказа в выплате может стать подпись неуполномоченного лица в документе, если счет-фактура оформлена некорректно, указывается неправильный адрес покупателя, сумма, которая указана в договоре не соответствует рассчитанной налоговиками. Причиной для отказа могут стать ошибки в номере КПП контрагентов, а также недостаточное количество данных в счете-фактуре.

    Другая частая причина отказа – отсутствие документации, например, транспортных накладных. Также не происходит вычет по сбору, если у проверяющих нет документов контрагентов, которые доказывали бы факт сделки.

    Налоговая декларация должна подаваться несколько раз в год в установленный срок. Если в отчетности есть неполадки, могут быть запрошены дополнительные сведения для уточнения информации.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Другой причиной для отказа в выплате платежа может стать покупка товаров за счет субсидий, выделенных федеральным бюджетом, отсутствие данных о реализации в соответствующем периоде. Невнесение поставщиками сборов, в том числе НДС, может стать причиной для отсутствия возмещения покупателям.

    Источники

    Цель возмещения ндс
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here