Уклонение от налогов в сша

Важная информация в статье: "Уклонение от налогов в сша", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Министерство Юстиции США изменяет меры наказания за налоговые правонарушения

На 34 ежегодном совещании Национального Института по Налоговому Мошенничеству (National Institute on Criminal Tax Fraud (NICTF)), которое состоялось в Лас-Вегасе, Министерством Юстиции США было объявлено об изменении принципов оценки наказания по налоговым правонарушениям.

Двойное наказание за налоговые преступления в США

Старший адвокат по судебным делам Налогового Департамента при Министерстве Юстиции США Mark Daly заявил, что теперь при вынесении санкций обвиняемым в уклонении от уплаты налогов в США, прокуратура будет руководствоваться положением второй части статьи S1,3. Эта статья касается преступлений, связанных с «отмыванием денег» и сомнительными финансовыми махинациями в оффшорах. Ранее в расследованиях о налоговом мошенничестве применялась вторая часть статьи уголовного кодекса 2T, которая прописывала процедуру определения и наказания за правонарушения в налоговых вопросах.

Дело Кима

Чтобы Вам было понятней, можно привести пример, когда впервые это правило имело место в юриспруденции США. Так в Восточном Округе штата Вирджиния было возбуждено уголовное делопроизводство против Хьюнг Квон Кима, который обвинялся в неуплате налогов Соединённым Штатам по статье 2T в размере 150 000 USD. В судебном деле говорится о том, что Ким, являясь гражданином Южной Кореи, с начала 1998 года постоянно проживал в штате Массачусетс и позднее в штате Коннектикут. Выяснилось, что обвиняемый в последующие годы открыл банковские счета в Швейцарии, а в частности в таких банках как: UBS, Credit Suisse, Bank Leu, Bank Hofmann и в банке Clariden Leu. Общая сумма активов Кима была оценена в размере более 28 млн. долларов США.

Ким обвинялся в преступном сговоре с Эдгаром Пальтцером, который в 2013 году был осуждён США за финансовые махинации. Киму были предъявлены обвинения в открытии банковских счетов на подставных лиц и фальсификацию выплат третьим лицам в Соединённых Штатах. Также Киму выставлены обвинения в подаче ложных деклараций о доходах, хранящихся на иностранных счетах. В том числе обвинения в незаконном обналичивании средств, получении банковских чеков и в других махинациях. Чтобы долго не описывать полное содержание уголовного обвинения, хочется завершить тем, что в процессе судебного заседания Хьюнг Квон Ким признал свою вину и был обвинён по второй части статьи S1,3. В результате чего он обязан выплатить штраф Казначейству США сумму в размере более 14 млн. долларов.

Суть обоснований юридического применения статей при вынесении обвинения и наказания в США

Главный посыл изменений, которые вводятся для определения вины подсудимого в судах США заключается в том, чтобы основная степень наказания рассчитывалась не только по размерам налоговой неустойки и незаконной налоговой деятельности, но также и с учётом объёмов выявленных оффшорных активов обвиняемого.

То есть если подсудимый обвиняется в подаче фиктивной декларации или незаконной деятельности, в результате которой получил доходов на сумму более 100 000 USD в течение года, то он наказывается по ст. уголовного кодекса 2T.

В то же время согласно американским законам, физические лица, которые являются резидентами США, обязаны в электронном виде подавать отчёт о наличии зарубежного банковского счёта (FBAR). В дальнейшем, если будет выявлено нарушение сроков подачи или фиктивность предоставленных данных со стороны подсудимого, то он автоматически понесёт наказание по второй части статьи S1,3, которая будет служить приоритетом для определения наказания.

Таким образом резиденты США могут быть подвергнуты двойному наказанию, что влечёт за собой увеличение штрафных санкций в десятки раз и увеличение срока лишения свободы. В то же время специалисты в налоговых вопросах говорят о том, что Налоговая Служба США (IRS) не будет наказывать физических лиц за просроченные отчёты FBAR, если налоги своевременно выплачиваются согласно поданной налоговой декларации и ранее IRS не предъявляло претензий по налоговым запросам.

Налоги и налогообложение

Налоговые преступления в США

Определяющим налоговую политику в США можно считать принятую в 1913 г. 16-ю поправка к Конституции США, в соответствии с которой Конгресс получил право «устанавливать и собирать налога на доходы, каковы бы ни были их источники». Таким образом, какие бы ни были источники дохода, даже криминального характера, налогоплательщик обязан, прежде всего, заплатить налоги. Как в такой ситуации не вспомнить рекламный лозунг Налоговой службы России «Заплати налога и спи спокойно».

Сложившаяся практика «сделок о признании вины» помогает привлечь к ответственности, используя налоговые статьи не только за налоговые преступления. Преступное извлечение доходов, такое, как торговля оружием, наркотиками, проституция и т.д., квалифицируется как косвенное сокрытие доходов от налогообложения. Формирование обвинения в налоговом преступлении легче, чем по иным, более тяжким преступлениям. В основе обвинения в налоговом преступлении находятся финансовые и бухгалтерские документы, а также результаты проверок налогоплательщика. При расследовании указанных выше преступлений крайне сложно собрать надлежащий оперативный материал и получить свидетельские показания.

Законодательство США относит налоговые преступления к наиболее опасным деяниям в сфере экономической деятельности. Регламентация данных деяний производится специальными федеральными законами о налогах или специальными законами штатов. После роста налоговых махинаций все федеральное налоговое законодательство было кодифицировано в разд. 26 Свода законов США.

Налоговое законодательство в США отличается чрезмерной запутанностью и сложностью, что предопределяет значительные трудности в привлечении к уголовной ответственности тех, кто нарушает нормы налогового законодательства, уклоняется от уплаты налогов. За нарушение налогового законодательства возможна гражданско-правовая, административно-правовая и уголовная ответственность. При этом провести границы между этими видами ответственности крайне сложно из-за довольно запутанных правил и процедурных установлений. Особенностью уголовной ответственности за налоговые преступления в США является возможность привлечения к ней не только физических лиц. но и юридических.

Ответственность за налоговые преступления, совершенные юридическими лицами, имеет ряд особенностей. В делах по уголовно наказуемому уклонению от уплаты налогов, где должностное лицо предприятия выступает в роли обвиняемого, в ходе рассмотрения дела изучается как налоговый статус корпорации, так и индивидуальный статус обвиняемого должностного лица в целях установления, в чьих интересах действовало лицо. Обычно при уклонении корпорации от уплаты налогов доход корпорации скрывается от налогообложения в личных интересах того, у кого есть возможность осуществлять подобные операции.

Читайте так же:  173 федеральный закон валютный контроль

Однако уголовно-правовые санкции могут быть применены против должностного лица корпорации и независимо от того, было ли оно лично заинтересовано в данном правонарушении. Если юридическое лицо совершает преступление, то должностные лица и директора компании считаются виновными в преступном заговоре. Рассматривая дело штата Миннесота против Кристи Понтиак — Джи Эм Си Инк, суд сформулировал три общих критерия уголовной ответственности корпорации за действия своего сотрудника: 1) противоправные действия были совершены сотрудником в рамках его служебных полномочий; 2) эти действия совершались исключительно в интересах корпорации; 3) они были совершены по специальному поручению или по согласованию с руководством корпорации.

По степени тяжести преступления в США подразделяются на фелонии (felony — тяжкие) и мисдиминоры (misdemeanor — менее тяжкие). Это традиционное для англосаксонской системы права разграничение преступных деяний. Кодекс внутренних государственных доходов определяет, что в мисдиминоре виновен тот, кто не уплатил любой исчисленный налог или не подает своевременно требуемую налоговую декларацию или отчет, содержащий информацию о доходах, подлежащих налогообложению за определенный период (разд. 26 Свода законов в США, ст. 7203).

Виновный подвергается наказанию в виде штрафа в размере до 25 тыс. долл. и (или) лишению свободы на срок до 1 года. Если частное лицо, обманывая своего работодателя, представляет ему намеренно ложную информацию относительно налоговых льгот или намеренно не предоставляет необходимой информации, оно наказывается штрафом в размере 1 тыс. долл. и (или) лишением свободы сроком до одного года.

Уклонение от уплаты налогов считается более тяжким преступлением и относится к категории фелонии. Налогоплательщик совершает умышленные преступные деяния, направленные на уклонение от уплаты налогов, осознавая противоправность своих действий. Свод законов США определяет понятие «попытка уклониться или избавиться от уплаты налога»: «тот, кто умышленно пытается любым способом уклониться от уплаты или избавиться от налога, предусмотренного данным Сводом законов США, а также от соответствующего платежа, виновен в совершении фелонии и должен быть наказан штрафом в размере 100 тыс. долларов или лишением свободы на срок до пяти лет либо обоим наказаниям вместе с уплатой понесенных обвиняемым судебных издержек» (§ 7201 разд. 26 Свода законов США).

Для корпорации, признанной виновной в нарушении налогового законодательства, сумма штрафа увеличивается до 500 тыс. долл. Тяжким преступлением признаются и намеренное представление налоговому органу фальшивой декларации или иного содержащего ложную информацию документа, подделка подписи, записи в книге и прочее в целях сокрытия имущества, сведений о доходах. Виновный наказывается штрафом в размере до 100 тыс. долл. и (или) лишением свободы на срок до трех лет; в отношении корпорации штраф увеличивается до 500 тыс. долл.

К тяжким преступлениям относятся покупка, продажа, обмен, использование марок, купонов, билетов и прочих знаков уплаты, предназначенных для сбора, уплаты налогов (§ 7208—7209). Наказание за это — либо штраф в размере 10 тыс. долл. и (или) лишение свободы сроком до пяти лет. Другим тяжким преступлением считается производство и импорт в обход налогового законодательства огнестрельного оружия. Виновный наказывается штрафом до 10 тыс. долл. и (или) лишением свободы на срок до 10 лет.

Уголовная ответственность за нарушения правил налогообложения при производстве и продаже спирта, вина, табачных изделий существует во многих странах. Не исключение и США. В соответствии с § 5601—5614 Свода законов США к такому наказанию могут быть приговорены лица, виновные в том, что они: имеют под своим контролем незарегистрированный аппарат для перегонки спирта в помещении, занимаются производством спирта в помещении, где это запрещено делать; не имеют разрешения на производство спирта; незаконно используют спирт в производстве; незаконно производят, перемещают или используют материал, необходимый для производства спирта; добавляют какие-либо ингредиенты в спирт перед уплатой налога с целью изменить его крепость; незаконно перемещают его или укрывают от уплаты налога; незаконно покупают или получают спирт, зная, что налог на него не уплачен; незаконно участвуют в бизнесе производителя спирта с намерением обмануть государство в отношении налога. Эти лица привлекаются к ответственности в виде штрафа до 10 тыс. долл. и (или) лишения свободы до пяти лет.

Составы налоговых преступлений сформулированы в законе методом «усеченных составов». Наказанию подлежит даже попытка уклониться от уплаты налогов. Лицо, виновное в налоговом преступлении, умышленно своими действиями (бездействиями) нарушает закон, осознавая противоправность своего деяния. Именно это позволяет отличить налоговую оптимизацию от налогового преступления.

Хотя есть составы преступлений, ответственность по которым наступает независимо от формы вины, деяние может быть совершено умышленно или по неосторожности. Это преступления связаны с незаконными действиями должностных лиц налоговых органов. Свод законов США выделяет преступления, совершаемые должностными лицами налоговых органов, в отдельные составы преступлений. Всякое лицо, которое, будучи обязанным собирать, рассчитывать и вносить любой налог, намеренно не собирает, нечестно рассчитывает и не вносит налог или рассчитывает его в излишних размерах, наказывается штрафом до 10 тыс. долл. и (или) лишением свободы на срок до пяти лет. (§ 7202 гл. 75 Свода законов США).

Чиновники и работники налоговой службы, занимающиеся вымогательством или намеренно воздействующие на цветное население либо сговаривающиеся с другими лицами с целью нанести ущерб Соединенным Штатам, ставя подложные подписи или делая ложные записи в учетных книгах, сертификатах, ведомостях, наказываются штрафом до 10 тыс. долл. и (или) лишением свободы до одного года (§ 7214 Свода законов США). Должностные лица, служащие федеральных органов или штатов, разглашающие любую налоговую информацию, наказываются штрафом до 5 тыс. долл. и (или) лишением свободы до пяти лет.

Установленная система штрафов в США является действенным механизмом борьбы с недобросовестными налогоплательщиками. Штраф, взимаемый с нарушителя, представляет собой 5% неуплаченной суммы налогов и 50% суммы, которую налогоплательщик получил бы в случае помещения этих денег в банк исходя из стандартных банковских ставок. Таким образом, налогоплательщику не выгодно не платить налог, а вкладывать «сэкономленные» средства в оборот и получать доходы, во много раз превышающие размеры штрафных санкций, установленных законом.

Законодательство США к нарушениям, связанным с уплатой различных налогов, относит и таможенные правонарушения. В разд. 19 Свода законов США устанавливается порядок взыскания таможенных пошлин и ответственность за нарушение таможенных правил. Он включает в себя: нормы, относящиеся к контрабанде; нормы торгового права и ряд других норм; описание иностранных торговых зон; условия выполнения правил частной торговли, импорта предметов, представляющих собой историческую ценность. Таможенные правонарушения условно можно разделить на правонарушения должностных лиц и служащих таможенных органов и правонарушения лиц, пытающихся уклониться от уплаты пошлины и совершение обмана, грубой небрежности, неосторожности при внесении записи в документы, декларации, книги и др. Так, незаконное принуждение к уплате значительно завышенной пошлины чиновников влечет за собой наказание в виде штрафа 200 долл. США (§ 60 гл. 1 разд. 19 Свода законов США).

Читайте так же:  Валютный контроль инвойс

Сознательный и умышленный провоз тайно какого-либо товара, который должен быть указан в счете, либо составление и переправка через таможню любого фальшивого, поддельного или обманного счета или другого документа или бумаги, либо обманный импорт (ввоз) в Соединенные Штаты любого противозаконного товара, либо получение, утаивание, покупка, продажа или содействие перевозке, сокрытию или продаже таких товаров после их ввоза, при осознании противозаконности их импорта (ввоза) в Соединенные Штаты являются контрабандой и караются штрафом в размере до 10 тыс. долл. или тюремным заключением на срок до пяти лет либо обоими наказаниями (§ 545 разд. 19 Свода законов США).

Законодательство США уделяет большое внимание обстоятельствам, исключающим и смягчающим уголовную ответственность за налоговые преступления. Налогоплательщик должен доказать, что при совершении налогового преступления у него были уважительные причины, оправдывающие его поведение в той или иной степени. Существуют определенные виды обстоятельств, используемых в налоговых процессах, способствующие смягчению наказания.

Наиболее распространенные это:

Уклонение от уплаты налогов и избежание налогов: в чем разница и каковы штрафы? — 2020 — ИНВЕСТИРОВАНИЕ

Table of Contents:

Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов — это две разные вещи. Вот несколько определений:

Уклонение от уплаты налогов является использование правовых методов уменьшения налогооблагаемого дохода или налога.

Уклонение от налогов является использование незаконных методов сокрытия доходов или информации от IRS или другого налогового органа.

4. Не сообщать о доходах от операции с наличными деньгами или незаконной деятельностью

Некоторые из наиболее распространенных случаев уклонения от уплаты налогов включают в себя людей, работающих с наличными деньгами, которые берут деньги из кассового аппарата, не сообщая о доходах, говорит Миллер.

«Это уклонение от уплаты налогов», — говорит он. «Это очень, очень распространено, и IRS знает, что это очень распространено».

Уклонение от уплаты налогов также происходит, когда люди не сообщают о доходах от незаконной деятельности, такой как торговля наркотиками или проституция. (Да, вы должны сообщить об этом в своей налоговой декларации.)

Штрафы за уклонение от уплаты налогов

Невинная ошибка в вашей налоговой декларации не автоматически превращает вас в уклониста от уплаты налогов — намерение является фактором.

Но если вы намеревались уклониться от налогов, вот пример штрафов, с которыми вы можете столкнуться, согласно IRS:

  • Трудовое право на вашу запись
  • Пять лет в тюрьме и / или
  • Штраф в размере до 250 000 долларов США (500 000 долларов США для корпораций)
  • Законопроект о расходах на судебное преследование вас

По словам Миллера, тюремное время является реальной возможностью для умышленных уклонившихся от уплаты налогов налогов, но гражданские санкции могут быть более вероятными. Тем не менее, гражданские штрафы складываются — они могут легко удвоить налог, первоначально причитающийся, говорит он. Некоторые примеры включают:

  • Неудачные штрафы
  • Пенсионные пенсии
  • Условные штрафы
  • Интерес к штрафам

Еще одним следствием уклонения от уплаты налогов является более высокий риск аудита. Как правило, только три последних года налоговых деклараций имеют право на аудит. «Если вы опустите 25% или более от вашего валового дохода [от налоговой декларации], это продлит срок давности до шести лет», — говорит Миллер.

Ваш налоговый составитель может свалить вас тоже.

«Мы можем только советовать и руководствоваться и говорить:« Хорошо, в таком случае, вы должны действительно изменить это. Это нехорошо », — говорит Грег Фрейман, CPA в Сент-Джонсе, штат Флорида. «И если клиент отказывается или не хочет этого делать, то это зависит от нас … Мы хотим работать с этим клиентом, является ли этот клиент этичным?»

Думаете, вас не поймают? Не будьте так уверены. IRS платит осведомители.

1. Оплачивать няню под столом

Фрейман говорит, что выплатить кому-то, кто работает на вас наличными, не является уклонением от налогов. Однако существует недостаток связи с налоговыми платежами IRS и заработной платы. Вы должны сообщать о заработной плате, которую вы платите по графику H, и давать работнику W-2 каждый год, говорит он. Не уверен, что этот помощник домохозяйства считается сотрудником? Публикация IRS 926 поможет вам решить.

«Доход — это доход», — говорит Фрейман.

Случайное уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов не требует сложных схем или заседаний с темными переулками. Вот несколько примеров того, как это может произойти легче, чем вы думаете.

Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов

Разница между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов в значительной степени сводится к двум элементам: ложь и скрытие.

«Уклонение от уплаты налогов структурирует ваши дела, чтобы вы заплатили минимальную сумму налога. Уклонение от уплаты налогов лежит на вашей форме подоходного налога или в любой другой форме », — говорит Беверли Хиллс, налоговый поверенный в Калифорнии Митч Миллер.

  • Ввод денег в 401 (k) или вычет благотворительного пожертвования — совершенно законные методы снижения налогового счета (уклонения от уплаты налогов), если вы следуете правилам.
  • Скрытие активов, доходов или информации для уклонения от ответственности обычно представляет собой уклонение от уплаты налогов.

Санкции за налоговые правонарушения в зарубежных государствах

Наряду с превентивными мерами для борьбы с налоговыми правонарушениями используется и наказание.

Законодательство зарубежных стран за нарушение налоговых норм предусматривает гражданские, административные, а в некоторых случаях и уголовные санкции. Выбор между ними регулируется довольно сложными правилами и процедурами.

Наказания за налоговые правонарушения в целях удобства изложения условно разделим на две категории — наказания прямого и косвенного воздействия. К первой группе санкций относятся штрафы, конфискация объектов обложения, которые пытались скрыть, лишение свободы и т.д. Причем некоторые из этих санкций могут выступать одновременно в качестве наказания как за совершенное преступление, так и за различные правонарушения неуголовного характера. Очевидно различие штрафа, взыскиваемого за недоплату налогов, и штрафа карающего представление ложных сведений, связанное с обманными действиями и сокрытием объекта налогообложения. В последнем случае штраф выступает как уголовная санкция.

Читайте так же:  Налоговый вычет на детей условия

Во Франции налоговые санкции могут применяться только по требованию налоговых властей: никто, кроме налоговой администрации. по французскому законодательству, не может преследовать в уголовном и административном порядке за совершение правонарушений налогового характера.

Спецификой налоговых преступлений объясняется тот факт, что в США проведение уголовных расследований по этому виду правонарушений осуществляется специальными агентами Службы внутренних государственных доходов, которая входит составной частью в структуру Министерства финансов и чьи отделения расположены по всей стране. Этой же причиной законодатель руководствовался, когда увеличивал срок давности для налоговых преступлений.

Анализируя законодательство зарубежных стран по вопросам налоговых санкций, можно выделить два основных подхода.

Первый подход — «американский» — характеризуется прежде всего ужесточением санкций. Так, согласно Кодексу внутренних государственных доходов (ст. 7203, раздел 26 Свода законов США) опоздание с подачей налоговой декларации может квалифицироваться как уголовное преступление (мисдиминор). В этом случае Служба внутренних государственных доходов должна доказать на суде, что обвиняемый был обязан представить налоговую декларацию, не представил ее своевременно и сделал это умышленно. В случае признания вины подсудимого суд может лишить его свободы на срок до одного года или наложить штраф.

Попытка уклониться от уплаты налога путем представления ложной декларации о доходах считается еще более тяжким преступлением и относится к категории фелоний. Если поддерживающим обвинение удается доказать, что налогоплательщик предпринял какие-либо шаги, чтобы уклониться от уплаты налогов, и что эти действия предпринимались им умышленно либо что в представленной им декларации содержались заведомо ложные сведения, обвиняемый может быть приговорен к лишению свободы на шесть лет.

Используемая в США практика «сделок о признании вины» нередко приводит к тому, что налоговые санкции используются для наказания за неналоговые преступления. Всякая деятельность, связанная с извлечением преступных доходов (нарко- и порнобизнес, подпольные тотализаторы, незаконная торговля оружием и т.п.), влечет за собой сокрытие этих доходов от налогообложения. Доказать обвинение в уклонении от уплаты налогов оказывается лете, чем обвинить в совершении иных преступлений, поскольку в первом случае преобладают документальные доказательства, а во втором все доказательства нередко строятся на признании, которое в любой момент может быть дезавуировано. Хрестоматийным примером является судебный процесс в 1930-е гг. над главой чикагских гангстеров Аль Капоне. Тогда он был посажен в тюрьму на 111 лет с уплатой штрафа в 70 тыс. долл. за нарушение налогового законодательства.

Видео (кликните для воспроизведения).

Второй подход — «европейский» (так условно может быть названа вторая тенденция зарубежного законодательства в вопросе установления налоговых санкций) — отличается более гуманным обхождением с нарушителями налоговых норм. В последнее время для европейского законодательства стала характерной декриминализация ряда санкций за налоговые правонарушения, т.е. выделение их из сферы уголовного права.

При этом уголовные санкции часто заменяются системой платежей (доплат к налогам), взыскиваемых не судами, а иными государственными органами. Так, согласно законодательству Турции в случае выявления продажи товаров по намеренно заниженным ценам поставщик облагается антидемпинговым налогом и дополнительным компенсационным сбором. В этом случае антидемпинговая пошлина обеспечивает возмещение ущерба, а дополнительный компенсационный сбор носит характер штрафных санкций.

Ужесточение санкций за уклонение от уплаты налогов нередко сопровождается амнистией лиц, сознавшихся в совершении подобных правонарушений (Израиль, 1954, Франция. 1952, когда амнистировались владельцы капиталов, скрытых за рубежом, в случае возвращения этих капиталов на родину). Однако практика показывает, что этот способ борьбы с налоговыми деликтами недостаточно эффективен.

Во многих странах за налоговой администрацией закрепляется право преимущественной покупки товара в случае, если в декларации указана явно заниженная его цена. Другая ситуация складывается тогда когда суд устанавливает размер возмещения за ущерб, причиненный имуществу налогоплательщика. За основу расчета судья может взять налоговую декларацию, и если налогоплательщик занизил в ней стоимость своего имущества то и получаемая им в порядке возмещения за причиненный ущерб сумма будет меньше реальной стоимости имущества.

Потерей части причитающегося возмещения может обернуться заниженная стоимость имущества в налоговой декларации, поскольку в случае отчуждения частной собственности в публичных интересах суд или специальная оценочная комиссия будут исходить из цифр, фигурирующих в налоговой декларации.

Какое реальное наказание за неуплату налогов в США

Сегодня же мне хотелось бы немножко раскрыть вопрос о возможных последствиях неуплаты налогов в Америке.

Конечно, все мы слышали об этой страшилке — дескать, нет в США более серьёзного преступления, чем неуплата священного долга каждого гражданина — ежегодных налоговых отчислений. С одной стороны это правда. Internal Revenue Services, или IRS, налоговая служба Штатов карает сурово и беспощадно. Цель — показать людям неотвратимость последствий уклонения от обязательств перед государством.

По факту не менее 15% всех заработков в стране находятся «в тени», то есть это та самая «зарплата в конверте».

А теперь более конкретно. Начнём с того. что налоговые преступления не имеют срока давности. Кроме того, они делятся на «налоговые преступления» и «налоговые проступки».

К первым относится умышленное уклонение от уплаты:

Таким образом, получается, что официальное законодательство предусматривает либо штраф до полумиллиона долларов, либо тюремное заключение на срок до пяти лет. Надо сказать, что не предоставление декларации так же относится к тяжким преступлениям, ибо является умышленным деянием.

По факту штраф начинается от 100$, а тюремный срок — на 1 год, однако решение по размеру наказания принимает исключительно суд, а вовсе не налоговые органы.»Налоговые проступки»:

Но вот здесь достаточно интересная ситуация. Давайте посмотрим, что, например, относится к таковым:

Получается, если гражданин забыл подать налоговую декларацию, его запросто могут отправить за решётку, а если авиакомпания нарушила «правила налогообложения в сфере обращения авиабилетов», за это выпишут штраф, максимальный размер которого составит 5000$.

Вот уж, воистину, страна двойных стандартов…

Как американцы уклоняются от уплаты налогов

Налоги в США очень высокие, и могут доходить до трети от заработной платы. Не удивительно, что многие американцы делают все для того, чтобы не платить их вовсе, либо платить меньше.

Самым популярным способом избежать налогов в США является работа за кэш, то есть — за наличность. Это популярно для тех, кто работает с клиентами в частном порядке и может не оформлять никаких документов. К примеру, те же специалисты по переездам или люди, которые гуляют с собаками, просто получают от клиентов деньги и нигде их ни декларируют.

Разумеется, если речь не идет о больших суммах, так как этом случае придется объяснять — откуда деньги.

В общем, ситуация как с нашими самозанятыми, которых никак не могут заставить платить налоги.

Читайте так же:  Развитие внутреннего финансового контроля

При этом важно понимать, что вообще-то неуплата налогов является одним из самых серьезных нарушений закона, и наказание за это крайне строгое. Примеры, когда за такие правонарушения сажали даже известных и влиятельных людей, весьма многочисленны. Но тут как и везде — при «умном» подходе к делу можно скрывать от государства свои доходы и жить припеваючи.

К слову, американские компании для того, чтобы не платить налоги, регистрируются в офшорах или просто в других странах. В общем, тут все как у нас. Среди этих компаний даже такие гиганты, как Фейсбук, которые очень хорошо осели в Ирландии, платя там очень небольшие налоги.

Международное уклонение от налогов и отмывание денег по-американски. Часть вторая.

В предыдущей статье мы представили вам детальное описание того, что действительно является уклонением от налогов и отмыванием денежных средств для налоговых резидентов США. Теперь же цель, рассказать вам о том, что ждет в США тех, кто помогает осуществлять незаконное налогов планирование, при этом, даже пропагандируя обязанность налогоплательщиков выполнять свои налоговые обязательства.

В соответствии с законодательством США, если налоговый резидент страны не выполнят свои налоговые обязательства, обвинить в невыполнении законодательства США и пособничестве в уклонении от уплаты налогов могут не только самого резидента, но и налогового советника. Налоговая служба США (IRS) или Министерство юстиций страны может обвинить налогового советника в помощи своему клиенту с целью уклонения от уплаты американских налогов, если налоговый советник:

  1. Помогал и ассистировал налогового резидента США в процессе подачи неверной финансовой информации в IRS (IRC Sec. 7206(2); а также
  2. Помогал клиенту вывести или сокрыть активы с целью обмана (IRC Sec. 7206(4)).

Помимо этого, если налогоплательщик США принимает решение вывести активы в оффшорный траст, не смотря на получение от налогового советника рекомендаций касательно выполнения его налоговых обязательств, американский налогоплательщик нарушает налоговое законодательство США, а налоговый советник нарушает обеспечение выполнения исходящих налоговых обязательств, следовательно, налоговый советник, также может быть причастен к отмыванию средств.

Такие строгие законы были созданы с целью отбить желание у налоговых советников, не просто помогать выводить капитал из страны, не уплатив налоги, но даже и предоставлять советы в этом направлении.

Если налогоплательщик США не выполняет своих налоговых обязательств, это включает в себя также уклонение от налогов и вывод средств «продление уклонения от уплаты налогов» в оффшорный траст через почту США. Пересылка средств попадает под определение, как мошеннические транзакции и мошенническую пересылку в соответствии с IRS/ Министерством юстиций, и соответствует определению «мошеннических незаконных действий» в соответствии с Законом по контролю за отмыванием средств (18 U.S.C. Sec. 1956 and 1957). Вследствие этих обвинений, налогоплательщик США и его налоговый консультант могут понести наказание в соответствии с уголовным кодексом за умышленное отмывание средств.

Определенные незаконные действия (Specified Unlawful Activities («SUA») перечислены в 18 U.S.C. Sec. 1956(c)(7), и предназначены на определение обвинения для лиц осуществляющих отмывание средств, предполагая три категории:

  1. Преступление штата;
  2. Федеральное преступление;
  3. Иностранное преступление.

Если налогоплательщик США перенаправляет средства в оффшорный траст в соответствии с налоговым планированием, представленным налоговым советником, и налогоплательщик не соблюдает налоговое законодательство США (не смотря на рекомендации налогового советника), тогда налоговый советник может быть оштрафован IRS:

  1. IRC Sec. 6694: налагает штрафы на гражданских налоговых составителей;
  2. IRC Sec. 7212: налагает уголовные наказания за вмешательство в применении законов Налоговой Службы.

Налогоплательщик США попадает под риск конфискации его активов из траста или признания незаконным, если будут признана вина по таким обвинениям как, уклонение от уплаты налогов или отмывание средств. Налоговый советник также может стать объектом для конфискации его имущества, если он получил комиссию от нелегальных источников.

Сегодня, наиболее яркими примерами наказаний являются такие дела, как Greenstein (Indictment No. CR 08-0296 RSM, Western District of Washington at Seattle, United States Attorney’s Office, Western District of Washington, News Release 6/9/09): Правительство США применило уголовную конфискацию в схеме налоговое убежища, добавив обвинения в мошенничестве и сговоре с целью отмывания денежных средств.

В деле по Daugerdas (Indictment No. 51 09 Cr. 581, So. Dist. N.Y., U.S. Attorney, So. Dist. of N.Y., Press Release 6/9/09) правительство США применило гражданскую ответственность за использование налогового убежища, а также за сокрытие информации «Klein conspiracy» по статье 18 U.S.C. 371.

Налоговый советник может быть обвинен в «Klein conspiracy» (18 U.S.C. 371 это общее законодательство касательно конспирации). Это означает, что в случае договоренности по конспирации между двумя и более лицами с целью умышленного обмана США, является мошенничеством против страны.

«Klein conspiracy» является обвинением, в рамках которого правительство должно доказать, что между лицами была достигнута договоренность, чтобы воспрепятствовать IRS, и каждый человек сознательно, умышленно и преднамеренно участвовал в заговоре. Кроме того, при таком обвинении нет возможности в защиту использовать помощь адвоката в защиту клиента.

Налоговое планирование является привлекательным, когда есть возможность осуществить это на основании законодательства не только страны, в которую вы хотели бы перевести свой бизнес, но и на основании законов страны вашей налоговой резидентности. Именно поэтому все больше становятся популярными не только безналоговые оффшорные юрисдикции, но и низконалоговые страны, готовые предложить вам низкие налоги взамен на ведение бизнеса за пределами страны регистрации компании, также соблюдение всех международных стандартов прозрачности, отчетности и присутствие в белом списке ОЭСР.

Deutsche Bank уплатит штраф за уклонение от налогов в США

Нью-Йорк, 5 января. Стала известна сумма штрафа, который должен будет выплатить германский Deutsche Bank в рамках возбужденного Минюстом США дела об уклонении от налогообложения. По мнению правительства США, банку удалось избежать выплаты 95 млн долларов налогов, которые теперь будут возмещены.

«Deutsche Bank, используя сеть подставных компаний и хитроумных операций, стремилась уклониться от уплаты налогов на десятки миллионов долларов», — сообщила прокуратура Южного округа штата Нью-Йорк. Мировое соглашение было заключено в суде Манхэттена в Нью-Йорке.

В руководстве Deutsche Bank объявили, что довольны результатом мирового соглашения, отметив, что поданный в отношении банка иск касается «событий 16-летней давности», отмечает ТАСС.

Налоговые преступления

2. Игнорирование зарубежного дохода

Это часто затрагивает людей, которые работают или владеют арендой недвижимости за пределами страны, говорит Фрейман.

«Мы много раз слышали:« Но моя собственность не в США. Почему в мире я должен сообщать о любых доходах на нее, если это аренда? », — говорит он. «Это тот, который всегда получает людей. Они думают, что это за пределами страны, они не должны сообщать об этом ».

Читайте так же:  Мечел выплата дивидендов

Не избегайте — избегайте

Когда дело доходит до уклонения от уплаты налогов, существует множество способов уменьшить ваш налоговый законопроект на законных основаниях.

  • Использовать налоговые льготные пенсионные счета, такие как 401 (k) s и индивидуальные пенсионные счета, являются популярными методами уклонения от уплаты налогов.
  • Узнайте больше о мире налоговых вычетов и кредитов. Вы можете получить квалификацию, если вы заплатили за обучение, дневной уход, медицинские расходы или даже налоги с продаж. Благотворительные пожертвования также могут помочь вам.
  • Ваше налоговое программное обеспечение или налоговый консультант может помочь вам найти правовые варианты уклонения от уплаты налогов.

3. Банковское дело на биткойне

Использование биткойна не поможет вам в каких-либо секретных лазейках. Так называемые криптотермии являются новым явлением, но в IRS уже есть правила о них: их транзакции облагаются налогом. И иногда налогоплательщики пропускают запасы криптовалюты, которые увеличились в стоимости.

«Они могут избавиться от него и не осознают, что это все еще доход», — предупреждает Фрейман.

Что делать, если вы хотите прийти в себя

Заполните исправленный возврат с использованием формы IRS 1040X, которая позволяет вам вносить изменения в налоговые декларации, которые вы подали в прошлом.

«В целом, IRS похожа на религию», — говорит Миллер. «Если вы сокрушитесь, они, как правило, не пригвоздят вас».

Но он добавляет: «Есть определенные области, на которых они не идут на компромисс».

Международное уклонение от налогов и отмывание денег по-американски

Налоговое и имущественное планирование порой может привести к сложностям при соблюдении международных законов. Дело в том, чтобы успешно структурировать свое состояние и бизнес важно обратиться за помощью к профессионалу, который поможет и расскажет вам, что по закону вы можете, а что нет.

К сожалению, международные стандарты прозрачности все сильнее ограничивают возможности для осуществления выгодного планирование, так как все чаще налоговые службы обвиняют своих налоговых резидентов в совершении такого преступления, как агрессивное уклонение от уплаты налогов. Кроме этого, сюда же попадают такие дополнительные обвинения, как отмывание денежных средств, мошенническая почта и связь.

Лучше всех в вопросе законодательных нарушений постарались США, разработав четкие определения что законно, а что нет. Дело в том, что США облагает налогом любой доход налогового резидента США, как в стране, так и за ее пределами. Из этого следует, что доход, полученный из иностранного источника, который не был задекларирован в США, является результатом «налогового мошенничества», вследствие чего любые активы, приобретенные на данный незадекларированный доход или осуществленные инвестиции, могут стать предметом разбирательств связанных с налогоплательщиком по следующим обвинениям:

  1. Уклонение от уплаты налогов, вследствие получения незадекларированного дохода;
  2. Отмывание денежных средств – это использование прибыли полученной от незаконной деятельности, например от уклонения от уплаты налогов, совершая покупку или инвестируя активы далее, что трансформирует «незаконное налоговое мошенничество» в другой актив;
  3. Мошенническая почта – это использование почтовой системы для осуществления мошеннической схемы (18 U.S.C. Sec. 1341);
  4. Мошенническая связь — использование телекоммуникационных средств для осуществления мошеннической схемы (18 U.S.C. Sec. 1341);

Отмывание денежных средств

Отмывание денег может напрямую быть связанным с уклонением от налогов и привести к весьма серьезным последствиям, таким как уголовное преследование и конфискация имущества приобретенного на незаконно нажитые средства.

Нарушение закона касательно отмывания денег включает в себя финансовые транзакции с участием доходов от незаконной деятельности («SUA») с целью:

  • Стимулирования активности;
  • Нарушение IRC Sec. 7201 (которая предусматривает уголовную ответственность за умышленные попытки уклониться от налогов);
  • Нарушение IRC Sec. 7206 (которая предусматривает уголовную ответственность за ложные и мошеннические заявления, сделанные в IRS).

Налог, который становится частью мошеннической транзакции — это любой неуплаченный налог – подоходный налог, налог на недвижимость, налог на подарок, и другие американские налоги (детали в U.S. Dept. of Justice, Criminal Tax Manual, Chapter 25, 25.03(2)(a).

В законе касательно отмывания денег, IRS (налоговая служба США) уполномочена наложить штраф в размере, равном или больше:

  • Финансовым поступлениям от мошеннической деятельности, или
  • 000 $ (18 U.S.C. Sec. 1956(b)).

Устав гражданского конфискации США включают в себя:

  1. 18 U.S.C. Sec. 1956, который запрещает осознанную и умышленную транспортировку или передачу денежных средств, полученных от указанных уголовных преступлений. Для Sec. 1956 нарушения, должны быть элементом продвижения, сокрытия или уклонение от уплаты налогов;
  2. 18 U.S.C. Sec. 1957, предусматривает наказание за расходные операций, когда средства были получены в результате преступной деятельности;
  3. 18 U.S.C. Sec. 1960, предусматривает наказание незаконного бизнеса по пересылке денег.

Политика Dept. of Justice Tax Division США требует от адвокатов изначально получить одобрение от Налогового управление до того, как предъявить любые и все уголовные обвинения против налогоплательщика, связанные с нарушением Налогового кодекса.

Отсутствие специального подтверждения, в обвинении по дополнительным уголовным делам касательно мошенничества, мошенничества с использованием почты и отмыванием денег, обычно не включаются. Если дополнительные уголовные обвинения подтверждены, налогоплательщик рискует, потерять все трастовые активы, которые будут конфискованы или аннулированы.

Касательно конфискации, правительство США может конфисковать активы, если они связаны с нарушением законов по отмыванию средств. Кром этого, IRS имеет право конфисковать по пункту Title 26. IRC Sec. 7321 подразумевает, что любое имущество подлежит конфискации в соответствии с любым положением Title 26 и может быть конфисковано IRS.

В случае перечисления денежных средств в оффшорный траст, может возникнуть нарушение американских законов касательно отмывания денег, и привести к конфискации активов. Например, налоговый консультант может рекомендовать стратегию налогового планирования, и предоставить инструкции по телефону, электронной почте или по почте США, которые будут включать передачу клиентских средств в соответствии с инструкциями налогового консультанта. Эти совместные действия могут вызвать нарушение американских законов по отмыванию денег и привести к конфискации активов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Законодательство США является лишь ярким примером того, как законодательство страны налогового резидентства может повлиять на ваше имущественное и налоговое планирование, а также указывает на необходимость разработки всех необходимых схем защиты вашего капитала, исключительно, с профессионалами своего дела.

Источники

Уклонение от налогов в сша
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here