Упрощенная система налогообложения при регистрации ооо

Важная информация в статье: "Упрощенная система налогообложения при регистрации ооо", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Какие налоги платят ИП и ООО на УСН

Непростой путь обычного российского предпринимателя, начиная с появления идеи и заканчивая отладкой внутренних процессов работы предприятия, обязательно включает в себя один немаловажный аспект – выбор системы налогообложения. Прежде чем остановиться на той или иной налоговой схеме, бизнесмены, как правило, задаются вопросом, а влияет ли организационно-правовая форма будущей компании на размер налоговой базы. Известно, например, что Упрощённый размер налогообложения в нашей стране особенно востребован и распространен.

В таком случае, работая по «упрощёнке», что выгоднее и интереснее – вести коммерческую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать ООО?

Попробуем разобраться в данной теме.

Что отличает ИП и ООО в плане различных выплат и ответственности

Перед тем как исследовать налоговые отчисления ИП и ООО на «упрощёнке», ненадолго остановимся на том, что отличает Индивидуального предпринимателя от бизнесмена, ведущего своё дело в рамках ООО. Итак, существует несколько основных различий:

  • В отличие от Обществ в ограниченной ответственностью, Индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, а расценивается законодательством РФ как физическое лицо;
  • Индивидуальный предприниматель, в случае финансовых неурядиц отвечает перед кредиторами всем своим имуществом, причём неважно, используется оно для ведения коммерческих дел или нет – это самый большой минус и ахиллесова пята ИП. ООО несет материальную ответственность только в рамках своего уставного капитала;
  • ИП обязан платить фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд, независимо от того, ведёт он коммерческую деятельность или, по каким-то причинам, временно прекратил выполнять свою работу. У ООО такой обязанности нет;
  • Одновременно с вышеупомянутыми минусами ИП, есть у них и большой плюс. В частности, поскольку Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, все штрафы и административные санкции, используемые в отношении него, равнозначны тем, которые применяются к обычным гражданам РФ.

ООО таких прерогатив не имеют, поскольку они является юридическими лицами и наказания для них, как правило, в среднем в десять раз выше, чем для ИП.

Акцент: объекты налогообложения по части ведения бухгалтерии

  1. При ставке 6% с дохода предприниматель может не нанимать бухгалтера, и при минимальной подготовке вести бухгалтерский учёт самостоятельно.
  2. При 15% доход минус расход необходимо тщательно и профессионально вести бухгалтерию и готовить ряд документов по обоснованию расходов для уменьшения базы по исчислению налоговой выплаты. То есть, при выборе данного объекта налогообложения, из-за многочисленных тонкостей, обойтись без бухгалтера вряд ли получится.

Важно! Индивидуальным предпринимателям стоит помнить о том, что они имеют право на компенсацию налоговых отчислений за счет страховых взносов, уплаченных в Пенсионный фонд РФ.

Правда, данная компенсация не может превышать 50% от налогового сбора за расчетный период. Тем не менее, это право является неплохой мерой поддержки со стороны государства для представителей малого бизнеса.

Переход на УСН

Предприятия и ИП, как вновь созданные, так и уже работающие, могут в установленном порядке сменить налоговый режим на «упрощенку», и самостоятельно выбрать применяемую налоговую ставку.

Для того, чтобы стать «упрощенцем» с даты начала ведения бизнеса, или перейти на УСН с другого режима с 1 января следующего года, необходимо подать уведомление рекомендованной формы № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829, приложение № 1). Законом также не запрещено направлять уведомление в произвольной форме.

Как узнать, подходит ли ООО применяемая им система налогообложения

Чтобы определить, является ли система налогообложения для ООО оптимальной, не достаточно выбрать систему и просчитать потенциальную налоговую нагрузку. Придется еще провести сравнительный анализ налоговых обязательств применяемой ООО в настоящее время системы и той системы, которую он планирует использовать.

К примеру, ООО на общем режиме налогообложения уплачивает налог на прибыль, налог на имущество и НДС. С нового года фирма планирует продать часть своего оборудования и недвижимости, закупить несколько транспортных средств и заняться новым видом деятельности. При этом рассматривается возможность смены режима с ОСНО на УСН.

В такой ситуации придется не только рассчитать новую налоговую нагрузку, но и учесть потенциальные налоговые расходы, связанные со сменой направления деятельности и изменениями в составе имущества ООО.

С одной стороны, переход на упрощенку автоматически избавляет фирму от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество (за некоторым исключением, о котором мы скажем чуть ниже). Однако планируемая закупка транспорта предусматривает появление транспортного налога, величину которого необходимо также просчитать и обязательно учесть при принятии окончательного решения об изменении режима налогообложения.

Подробнее о нюансах транспортного налога читайте здесь.

Кроме того, для упрощенцев, имеющих недвижимость, есть дополнительная налоговая нагрузка в виде налога на имущество. Уплачивать этот налог работающему на УСН придется в том случае, если налоговая база по его недвижимости рассчитывается по кадастровой стоимости (ее можно узнать на сайте Росреестра), а само имущество попало в разработанные и утвержденные региональными властями перечни (их размещают на сайтах правительств субъектов РФ).

Об этих законодательных нюансах необходимо помнить, выбирая систему налогообложения для ООО.

УСН: кем может применяться

Статьей 346.12 НК РФ установлены критерии, соответствие которым дает право субъектам хозяйствования любой организационной правовой формы применять «упрощенку», и уплачивать налоги по ставке, оптимальной для своего бизнеса (6% или 15%). Согласно данным законодательным нормам применять УСН могут субъекты предпринимательства, отвечающие таким требованиям:

при переходе на УСН с другого режима совокупный доход за 9 месяцев предшествующего переходу года, не должен превышать 112,5 млн.руб., а остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн.руб. (лимиты применимы только для организаций);

максимально допустимый размер доли участия других юрлиц в компании — 25%;

компания не имеет филиалов;

штатная численность (фирмы или ИП) не превышает 100 человек;

ИП или фирма не применяет ЕСХН, не участвует в соглашении о разделе продукции;

деятельность предпринимателя или компании не попадает в ограничительный список, указанный в п.3 ст. 346.12 НК РФ (перечень сфер деятельности, где УСН не применяется).

УСН для ИП

Для индивидуальных предпринимателей УСН подразумевает возможность самостоятельного выбора налогоплательщиком одного из двух объектов налогообложения, предусмотренных «упрощенкой», и уплату налога по соответствующим ставкам, установленным ст. 346.20 НК РФ:

6% со всей массы полученного в результате деятельности дохода (объект — УСН «доходы»);

Читайте так же:  Подарили долю в квартире какой налог

15% на результат уменьшения дохода на расходы, понесенные в связи с деятельностью (объект — УСН «доходы минус расходы»).

Эти ставки являются максимальными. Но субъекты РФ вправе снижать налоговые ставки, приняв соответствующие законы. Ставки могут быть снижены регионами до:

1% на УСН «доходы»;

5% на УСН «доходы минус расходы».

Поскольку выбор объекта налогообложения всецело зависит от самого налогоплательщика, подавая заявление на УСН при регистрации ИП 2019 г. или заявление на изменение действующего налогового режима (для уже зарегистрированных субъектов предпринимательства), он должен указать код выбранного режима налогообложения в бланке заявления.

Для применения УСН предпринимателями действуют некоторые ограничения, в частности:

по численности работников (не более 100 человек);

ИП не должен быть плательщиком ЕСХН (единого сельхозналога);

не должен добывать и продавать полезные ископаемые (кроме общераспространенных), производить подакцизные товары;

не допускается «упрощенка» и для некоторых видов деятельности, перечень которых содержится в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (игорный бизнес, профучастники рынка ценных бумаг и др.).

Налоги ООО на «упрощенке»

Практика ведения бизнеса в России такова, что упрощенный режим налогообложения выбирают юридические лица, задействованные в сфере малого бизнеса. Связано это с теми ограничениями, которые законодатель прописал в Нологовом кодексе РФ.

В частности, работать по «упрощенке» не могут предприятия, на которых работают больше 100 человек, или имеющие годовой доход больше 20 миллионов рублей.

Чем «упрощенка» хороша для ООО? В первую очередь тем, что у ООО значительно снижается нагрузка по отчетности и ощутимо облегчается бремя по ведению бухгалтерии.
Кроме того, упрощенная налоговая схема освобождает организацию от необходимости начислять и уплачивать такие виды налогов, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Правда, в этой части налогообложения есть некоторые исключения.

Например, в том случае, если ООО имеет на своем балансе какие-то ценные бумаги, приносящие доходы, она все же должна выплачивать налог на прибыль.

Чтобы подробнее узнать о всех нюансах налогоисчисления ООО по УСН, лучше всего ознакомиться с Налоговым кодексом РФ или проконсультироваться с высокопрофессиональными специалистами.
Общество с ограниченной ответственностью, выбравшее в качестве приоритета Упрощенный режим налогообложения, обязано выплачивать следующие налоговые сборы:

  • Единый налог. Здесь, также как и ИП, ООО имеет возможность остановиться на одном из двух объектов налогообложения: 6% с дохода или 15% с доходов минус расходы.
  • Различные взносы в страховые фонды (например, пенсионное страхование).
  • НДФЛ (в случаях, если в ООО трудятся наемные работники)

Важно помнить, что на любом этапе работы предприятия, независимо от того, ИП это или ООО, и систему, и объект налогообложения можно поменять.

То есть при изменении либо появлении новых обстоятельств, есть возможность начать работать или на ОСН, ЕНВД и т.д. или же, в рамках «упрощенки» перейти с 6% дохода на 15% с дохода минус расходы и обратно. Делается это не чаще одного раза в год, с 1 января следующего года. Для этого следует всего лишь подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации и деятельности организации.

Заявление на УСН при регистрации ИП 2019: образец заполнения

Итоги

Право на выбор системы налогообложения есть у любого ООО, если оно соответствует ограничениям, установленным для возможности применения хотя бы один из действующих спецрежимов. Несоответствие этим критериям приводит к необходимости применять общую систему — ОСНО.

Среди спецрежимов с точки зрения ограничений наиболее доступна упрощенка. Выбор в пользу УСН возможен как для уже действующего (для применения с 2020 года), так и для вновь созданного ООО. Чтобы начать работать на УСН, новой компании достаточно вовремя уведомить налоговиков. Действующему ООО для смены применяемого режима придется затратить больше усилий: проверить соблюдение условий перехода на новую систему, просчитать существующую и потенциальную налоговую нагрузку, учесть нюансы законодательства и возможность его изменений.

Полезные Статьи о регистрации ООО, ИП и др. от компании «Успешный Старт»

usn_uproshchennaya_sistema_nalogooblozheniya_dlya_ooo_-_2019.jpg

Похожие публикации

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019 г. остается в числе наиболее выгодных режимов – среди ее плюсов меньшая фискальная нагрузка по сравнению с ОСНО, возможность выбора налогооблагаемого объекта и небольшое число обязательных отчетов. Переход на УСН для предприятий добровольный, о своем намерении изменить режим налогообложения налогоплательщик должен заблаговременно письменно уведомить налоговый орган.

ОСНО или УСН

Если компания задумалась о выборе между традиционной системой и упрощенной, необходимо принять во внимание тот факт, что не всем вашим контрагентам понравится поставщик без НДС. УСН избавит ООО от необходимости работать с этим налогом, но привыкшим принимать к вычету НДС и выстроившим в соответствии с этим свою налоговую стратегию покупателям (заказчикам), имеющимся у ООО, данная ситуация, скорее всего, не понравится, что может привести к разрыву партнерских отношений. Это, в свою очередь, негативно скажется на объемах рынка сбыта и приведет к снижению доходов.

Если все же решение принято и компания планирует применять вместо ОСНО упрощенку, прежде всего, необходимо проверить соответствие ООО нижеперечисленным критериям:

  • Полученный за 9 месяцев 2019 года доход (для применения УСН с начала 2020 года) — не более 112 500 000 руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Вновь созданные ООО на такое ограничение не ориентируются.
  • Доля участия в ООО других организаций — не более 25%.
  • Средняя численность работников — не более 100 чел.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 000 000 руб.

Кроме того, перейти на УСН не смогут банки, страховые компании, инвестиционные фонды, заведения игорного бизнеса, фирмы на ЕСХН и ряд иных юрлиц (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а также казенные, бюджетные, иностранные организации, микрофинансовые организации и частные агентства, предоставляющие сотрудников.

Подробнее о критериях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

Применять УСН можно либо с начала функционирования вновь созданного ООО, либо (для уже работающей фирмы) с начала очередного года.

Система налогообложения для ООО с 2020 года становится доступной при условии отправки налоговикам уведомления об этом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Срок подачи уведомления установлен, как 31 декабря. В 2019 году это рабочий вторник, так что это и будет крайний срок подачи уведомления.

Необходимо отметить, что компания не сможет совмещать УСН с ОСНО — законодательством это не предусмотрено (письмо Минфина от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596).

Подробнее об этом читайте здесь.

УСН для вновь созданного ООО доступна при соответствии общества всем вышеперечисленным критериям, за исключением объема доходов, данные по которым у ранее не существовавшего юрлица просто отсутствуют. Чтобы начать применение УСН, вновь созданному ООО нужно в течение 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе уведомить об этом ИФНС. Форма уведомления утверждена тем же приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Чтобы ООО не потеряло право работать на УСН, его доходы за весь период применения в 2019-2020 годах не должны превысить 150 000 000 руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Читайте так же:  Ежегодный возврат подоходного налога

О том, как оформляются уведомления о переходе на УСН, читайте здесь.

Заявление на УСН при регистрации ИП: образец заполнения стандартизированной формы

Переход на «упрощенный» режим носит уведомительный характер. Налоговиков достаточно лишь своевременно уведомить о своем намерении применять УСН. Для этого используется стандартизированная форма 26.2-1 (для ИП и юрлиц). Бланк утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 02.11.2012 (Приложение № 1), форма является рекомендуемой, а значит, уведомление можно оформить и в произвольном виде.

Подать заявление ИП на УСН-2019 при регистрации в ЕГРИП нужно не позднее 30 дней (календарных) с даты постановки предпринимателя на учет в ИФНС (можно подать сразу вместе с документами на регистрацию ИП). В этом случае свою работу вновь созданный ИП сразу начнет на «упрощенном» режиме.

Рассмотрим более детально, как осуществляется заполнение заявления на УСН ИП:

Заявление, а точнее – «Уведомление о переходе на УСН» (это точное название формы документа), предприниматель может заполнить и подать в свою ИФНС лично, заверив его собственной подписью и печатью (при ее наличии), либо через своего представителя (по нотариально заверенной доверенности).

Допускается заполнение документа, как в электронном формате, так и от руки. Однако, заполняя от руки заявление на УСН при регистрации ИП 2019 (бланк скачать вы сможете в конце обзора), следует учитывать, что вписывать данные в строки формы можно исключительно печатными буквами.

Информационные строки, содержащие сведения о ИП заполняются строго в соответствии с паспортными данными, без сокращений.

Во всех, оставшихся незаполненными, информационных строках проставляется прочерк.

Поясним принцип заполнения некоторых строк в бланке стандартизированного «Уведомления о переходе на УСН»:

Строка «ИНН»: вносится номер, присвоенный ИП налоговыми органами.

Строка «Предоставляется в налоговый орган»: вносится код ИФНС, куда подается заявление об «упрощенке».

Строка «Признак заявителя»: ИП, одновременно подающие документы на госрегистрацию и заявление на УСН указывают код «1»; вновь созданные, а также переставшие примененять ЕНВД, указывают код «2»; ИП, меняющие систему налогообложения (кроме плательщиков ЕНВД), указывают код «3».

Строка «Переходит на УСН»: субъектами хозяйствования, выбравшими УСН с момента регистрации бизнеса указывается код «2». Соответственно, при переходе с начала года указывается «1», при переходе с ЕНВД – «3».

Строка «В качестве объекта налогообложения выбраны»: код «1» указывается, если ИП выбрал объект «доходы», код «2» – в случае, если ИП намерен применять объект «доходы минус расходы».

Раздел о лице, подающем «Уведомление на УСН»: код «1» указывается, если документ подает непосредственно ИП-налогоплательщик, код «2» – в случаях, когда заявление подает законный представитель предпринимателя (потребуется приложить доверенность, указав количество листов документа). Также указывается номер телефона, ставится дата и подпись.

Строка «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»: указывается номер и дата выдачи доверенности, выданной индивидуальным предпринимателем доверенному лицу.

Чтобы избежать ошибок при заполнении бланка, предлагаем вам изучить образец заявления УСН для ИП, который отвечает требованиям нормативных документов.

Сроки подачи заявления на УСН при регистрации ИП и ООО

Сюрпризы применения УСН «доходы минус расходы»

При выборе в качестве системы налогообложения для ООО УСН «доходы минус расходы» не следует забывать, что перечень расходов, вычитаемых из доходов при расчете упрощенного налога, ограничен. А еще законодатели приготовили своеобразный и не очень приятный для налогоплательщиков сюрприз в виде минимального налога. Если рассчитанный упрощенный налог окажется менее 1% от полученных доходов, заплатить придется минимальный налог.

Таким образом, выбирая между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», ООО придется принять и этот нюанс во внимание.

Продолжим пример: у ООО при полученных 10 000 000 руб. дохода в истекшем налоговом периоде расходы составили 9 400 000 руб. Рассчитаем налог:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 – 9 400 000) × 15 / 100 = 90 000 руб.;
  • минимальный налог при УСН (1% от доходов): 10 000 000 × 1 / 100 = 100 000 руб.

В данном случае минимальный налог при УСН (1% от доходов) составляет большую величину (100 000 руб.), чем рассчитанный упрощенный налог (90 000 руб.), и отдать в бюджет придется 100 000 руб.

Больше практических примеров по применению упрощенки смотрите в материале «Практические задачи по УСН (с решениями)».

Другим сюрпризом для избравших базой для расчета налога разницу между доходами и расходами может стать ограниченный и не подлежащий расширенному толкованию перечень расходов, учитываемых при расчете упрощенного налога. Например, полученные доходы можно уменьшить на уплаченные арендные платежи за имущество (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а вот расходы на аренду персонала в таком качестве не засчитываются (письмо УФНС РФ по Москве от 26.07.2005 № 18-11/3/53006).

Подробнее о нюансах учета расходов при УСН читайте здесь.

sroki_podachi_zayavleniya_na_usn_pri_registracii_ip_i_ooo.jpg

Похожие публикации

Видео (кликните для воспроизведения).

Действующим законодательством субъекты хозяйствования наделены правом выбрать наиболее приемлемую для себя систему налогообложения при регистрации бизнеса. ИП и компании, соответствующие определенным требованиям НК РФ, вправе выбрать УСН (упрощенную систему налогообложения), подав для этого уведомление (называемое также заявлением) в налоговый орган по установленной процедуре.

Сегодняшний обзор раскрывает актуальную на предпринимателей тему – переход на УСН. Мы рассмотрим, можно ли подать заявление на УСН при регистрации, сроки подачи, установленные законодательством, как подать заявление и кто может применять упрощенное налогообложение.

Упрощенная система налогообложения для ООО: критерии отбора

Право применять упрощенный спецрежим есть не у всех предприятий. Для УСН необходимо соответствовать критериям, обозначенным в ст. 346.12 НК РФ:

в году подачи уведомления о переходе со следующего налогового периода на УСН совокупные доходы налогоплательщика за 9 месяцев должны быть на уровне 112,5 млн руб. или меньше (этот лимит сохранится до 01.01.2020 года – именно на такой срок приостановлено применение коэффициента-дефлятора к указанной сумме);

для предприятий, уже применяющих УСН, доходы на этом режиме в налоговом периоде не должны превышать 150 млн руб. (коэффициент-дефлятор тоже не применяется);

в структуре капитала ООО доля участия других юрлиц не превышает 25%;

среднее значение численности наемных работников находится в пределах 100 человек;

показатель остаточной стоимости амортизируемых основных средств не превышает уровня 150 млн руб. (по данным бухучета).

Читайте так же:  Какое октмо писать в декларации 3 ндфл

УСН для ООО не подходит, если компания имеет филиалы или занимается изготовлением подакцизной продукции. Нельзя переходить на этот спецрежим банкам, страховым фирмам, НПФ, инвестфондам, ломбардам и участникам рынка ценных бумаг, предприятиям госсектора (казенным и бюджетным учреждениям), иностранным компаниям, микрофинансовым организациям, частным агентствам занятости. УСН под запретом и для фирм, специализирующихся на добыче и реализации полезных ископаемых (кроме общераспространенных), на проведении азартных игр, а также для участников соглашений о разделе продукции. Несовместима УСН с применением ЕСХН.

Переход на УСН для вновь созданных предприятий возможен с даты регистрации, если компания успела подать соответствующее уведомление в 30-дневный интервал после даты постановки на налоговый учет. Во всех остальных случаях применение упрощенного спецрежима допускается только с 1 января года, следующего за годом подачи в ФНС уведомления (в этом случае ИФНС нужно уведомить не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу).

Для добровольного перехода с УСН на другой режим необходимо доработать на упрощенной системе до конца года. В ситуации, когда налогоплательщик перестал соответствовать критериям ст. 346.12 НК РФ и утратил право на применение «упрощенки», он переходит на ОСНО с начала квартала, в котором произошло нарушение критерия. Налогоплательщик подает в ИФНС уведомление о прекращении применения «упрощенки» в течение 15 календарных дней после перехода с УСН. Снова стать «упрощенцем» он сможет не ранее, чем через год.

Подача заявления

Согласно п. 1 ст. 346.13 КН РФ подавать заявление на применение упрощенного налогового режима следует непосредственно в ИФНС по месту регистрации ИП или ООО.

Подать заявление можно:

при личном обращении в налоговую инспекцию по месту регистрации, или через МФЦ по месту фактического присутствия;

в электронном виде, отправив уведомление по системе единого электронного документооборота (способ требует наличия квалифицированной электронной подписи),

через официальный сайт Госуслуг (потребуется регистрация личного кабинета с подтвержденной активацией);

через почтового оператора, отправив уведомление в адрес инспеции ФНС заказным письмом с уведомлением;

через полномочного представителя — уполномоченное лицо может воспользоваться любым из доступных способов подачи заявления (при этом потребуется доверенность).

Отметим, что сроки подачи заявления на УСН при регистрации ИП или ООО, отправленных через почтового оператора или с использование электронных систем (без личного присутствия), исчисляются с момента принятия почтового отправления оператором или принятия документа системой электронного документооборота. Даже при полном соответствии требуемым критериям, нарушение установленных сроков уведомления лишает ИП или ООО права на применение «упрощенки».

Выбор системы налогообложения для ООО в 2019 — 2020 годах

zayavlenie_na_usn_pri_registracii_ip_2019_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

Государство оставляет за лицом, регистрирующим ИП, право выбора системы налогообложения, на которой будущий предприниматель будет осуществлять свою экономическую деятельность. УСН – особый режим налогообложения, при котором в бюджет уплачивается налог с общей массы полученного дохода либо с разницы между доходами и расходами. При этом «упрощенцы» освобождаются от некоторых налогов (НДС, на имущество, на прибыль). На сегодняшний день «упрощенке» отдает предпочтение большинство предпринимателей. Для получения права применения данной системы субъект хозяйствования должен уведомить налоговые органы (форма 26.2-1).

Как подать в ФНС заявление на УСН при регистрации ИП, каков порядок заполнения формы 26.2-1 для ИП и каким образом можно подать его в фискальные органы, читайте в этом обзоре.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Налогообложение ООО в 2019-2020 годах можно организовать по различным системам. Перечислим существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:

  • общая (ОСН);
  • упрощенная (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельхозналог (ЕСХН);
  • патентная (ПСН);

Из представленного перечня можно сразу убрать патентую систему — ее могут применять только ИП в отношении определенных видов деятельности, поэтому для ООО она не подойдет.

В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.

Также имеются ограничения в части осуществляемых видов деятельности и для ЕНВД, применение которой ограничивается еще и масштабами деятельности налогоплательщика. Поэтому наиболее широко юрлицами используются ОСН и УСН.

Единственной системой, возможной для применения всеми без исключения российскими налогоплательщиками (АО, ООО, ИП и др.) является традиционная система налогообложения (ОСНО). Какие-либо ограничения для ее применения отсутствуют, но и особых выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч. обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

УСН имеет ряд ограничений для применения, связанных как с масштабами бизнеса, так и с видами осуществляемой деятельности. Но по сравнению с ЕНВД ограничения по видам деятельности минимальны.

Таким образом, самая доступная система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2019-2020 годах ОСНО, УСН, ЕНВД и ЕСХН. При этом применение упрощенки, вмененки или сельхозналога возможно только при определенных условиях.

Выбор УСН при регистрации ИП или ООО

Чтобы применять «упрощенку» сразу после создания фирмы или ИП, заявить о применении спец режима можно уже на этапе подачи документов на регистрацию субъекта. Причем, для предпринимателей и фирм, подающих заявление на УСН при регистрации, срок уведомления фискальных органов о применении налогового спецрежима имеет жесткие ограничения.

Заявление на УСН при регистрации ИП: сроки подачи

Регистрируя ИП, подать уведомление об УСН можно одновременно с общим пакетом документов, либо позднее, но до истечения 30 дней с момента госрегистрации в ЕГРИП.

Заявление на УСН при регистрации ООО: сроки подачи

Уведомление о применении УСН при регистрации организации можно подать непосредственно при подаче регистрационных документов, либо не позднее 30 дней с даты госрегистрации в ЕГРЮЛ.

Для справки! 30-дневный срок предусмотрен и для плательщиков ЕНВД, решивших полностью отказаться от «вмененной» деятельности, начав новый бизнес на «упрощенке», (или в связи с отменой регионального закона о ЕНВД). ООО и ИП, применявшие иные налоговые режимы, подают заявление о переходе на УСН с нового календарного года не позднее 31 декабря текущего отчетного года.

Поскольку переход на «упрощенку» носит уведомительный характер, ожидать от налоговиков согласия на ее применение не нужно.

Просчитываем выгодные варианты

Выбрав упрощенку как подходящую для ООО систему налогообложения, необходимо определить, какой из объектов для обложения этим налогом окажется более подходящим: доходы или разница между доходами и расходами. Такую возможность выбора предусматривает ст. 346.14 НК РФ.

Обложение этих двух объектов осуществляется по разным ставкам. В общем случае для доходов ставка составляет 6%, а для разницы между доходами и расходами — 15%. Однако УСН — это налог, подчиняющийся не только положениям НК РФ, но и правилам, устанавливаемым регионами. Регионам же дано право понижать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков, устанавливая их в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами, а в определенных случаях снижать их до более низких значений и даже до 0% (ст. 346.20 НК РФ).

Читайте так же:  Основная ставка налога на прибыль организаций

Для решения вопроса о том, какой объект выбрать, придется проанализировать состав и структуру доходов и расходов и произвести некоторые математические вычисления. Поясним это на примере.

ООО получает в год 10 000 000 руб. дохода и несет расходы в размере 25% от получаемых доходов (на аренду офиса, услуги связи и др.). Посчитаем величину упрощенного налога исходя из того, что пониженные ставки в регионе не установлены:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 – 0,25 × 10 000 000) × 15 / 100 = 1 125 000 руб.

Из примера видно, что ООО выгоднее применять УСН «доходы».

Подробнее о применении упрощенки с объектом «доходы» читайте здесь.

Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

Продолжим пример: при 75%-ной доле расходов от суммы доходов налог составит:

  • доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
  • доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,75 × 10 000 000) × 15 / 100 = 375 000 руб.

В этом случае налоговая нагрузка при УСН (15%) практически в 2 раза ниже, чем при УСН (6%). Если ООО решит остановиться на упрощенке с базой расчета налога «доходы минус расходы», ему надо быть готовым к «сюрпризам» налогового законодательства — об этом речь пойдет в следующем разделе.

Налоги ИП на «упрощёнке»: доходы или доходы минус расходы?

Прежде чем ответить на вопрос о том, какие налоги платит ИП по упрощённой форме налогообложения, напомним о том, что перейти на «упрощёнку» можно только при добровольном волеизъявлении.

Сделать это необходимо либо при регистрации предприятия, либо, если по каким-то причинам сразу этого не произошло – со следующего календарного года.

Теперь перейдем к тем налогам, которые, собственно, и обязан уплачивать Индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощёнке». Начнём с того, что гражданин, подающий документы в Налоговую инспекцию о регистрации в качестве ИП, к основному пакету документов, при желании, должен приложить Уведомления об упрощённой системе налогообложения. При этом ему сразу следует определиться с так называемым «объектом налогообложения», говоря понятным языком, по какой налоговой ставке он будет начислять и выплачивать налоги.

Всего, на упрощённом налогообложении существует два варианта: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход.

Расскажем о них подробнее.
Для того, чтобы выбрать, какая ставка предпочтительнее, стоит учесть сферу деятельности вновь создаваемой организации и её перспективы развития, а также предварительно просчитать предполагаемый её оборот и прибыль.

  • Что такое 6% с дохода. В данном случае платится 6% от продаж или услуг со всего дохода, независимо от того, какие расходы (производственные, закупочные, зарплатные и т.д.) несёт бизнесмен. То есть, чем меньше расходов, тем этот налог интереснее для предпринимателя. Плюсы этого объекта налогообложения, в том, что при нём возможен облегчённый бухгалтерский и налоговый учёт. Также преимуществом является и тот факт, что рассчитывается он довольно просто, не требует каких-то специальных навыков, а значит предприниматель, работающий по нему, вполне может вести бухгалтерию самостоятельно.
  • Что такое 15% с дохода минус расходы. Смысл этой ставки заключается в том, что при вычислении налогов нужно учитывать как доходы, так и расходы предприятия и вычислять разницу между ними. Иначе говоря, 15%-ый налог рассчитывается как разница между доходами и расходами помноженная на 15%. Чем крупнее предприятие, чем больше у него доходов и расходов и тем выгоднее использовать этот объект налогообложения. Правда, выбирая 15% с доходов минус расходы, нужно быть готовым к тому, что придётся держать штатного бухгалтера – уж очень много специфики в данном объекте налогообложения.

Нюанс! Наиболее часто 15% с дохода минус расходы выгоднее 6% с дохода на этапе становления предприятия, поскольку в начале пути фирма несёт наибольшие затраты.

Внимание: если выбран налог доходы минус расходы 15%, то крайне важно правильно рассчитывать расходную часть. Искусственное изменение, в частности, её завышение, грозит серьезными штрафами от налоговиков, а при серьёзных нарушениях возможно наказание вплоть до уголовного преследования.

Регистрация ООО с упрощенной формой налогообложения

Одной из самых популярных форм для ведения бизнеса является общество с ограниченной ответственностью. Так как регистрация ООО подходит для малого и среднего бизнеса, отвечая всем требованиям современных предпринимателей. При регистрации общества с ограниченной ответственностью фирме автоматически присваивается основная форма налогообложения, при которой ООО уплачивает достаточно большие налоги. Для того, чтобы сократить расходы на уплату обязательных налогов, организация должна перейти на упрощенную форму налогообложения для бизнеса. Сделать это можно как в процессе ведения деятельности, так и при регистрации ООО.

Как зарегистрировать ООО с упрощенной системой налогообложения?

Регистрация ООО заключается в составлении и подачи соответствующего пакета документов в налоговый орган. Для того, чтобы фирма имела сразу упрощенную систему уплаты налогов, то есть УСНО, то необходимо стандартный пакет документов для регистрации юридического лица снабдить дополнительным заявлением о переходе на УСНО.

Когда подавать заявление о переходе на УСНО?

Подать заявление о переходе на упрощенную систему можно сразу при регистрации формы правовой ответственности. То есть данное заявление подается вместе с остальными документами для процедуры государственной регистрации компании.
Если заявление о смене формы налогообложения не было подано при регистрации, то его можно подать позже, но процедура будет иметь определенные сложности в плане заполнения бухгалтерских документов и уплаты налогов.

Как платить налоги для ООО при переходе на УСНО?

Упрощенная система налогообложения начинает действовать с момента принятия заявления органами налоговой службы. То есть за тот период, когда фирма была на основной системе налогообложения, сдавать отчетность и платить налоги нужно по ОСНО. С той даты, когда было принято заявление о смене формы уплаты налогов, нужно сдавать отчетность и платить налоги по УСНО.

Читайте так же:  Применяет упрощенную систему налогообложения в качестве

Бухгалтерские аспекты смены формы налогообложения.

Что касается бухгалтерской стороны вопроса, то если смена формы налогообложения была произведена в середине отчетного периода, то по итогам отчетного периода сдается два комплекта бухгалтерской отчетности. Первая декларация подается за тот период, когда компания была на ОСНО, а вторая декларация подается за тот период, когда фирма уже была переведена на УСНО.
В плане бухгалтерии лучше, если регистрация ООО сразу происходит со сменой формы налогообложения, чтобы в дальнейшем не произошло путаницы в документах. Если учредители не знали или не хотели сразу переходить на упрощенную систему, то производить смену формы налогообложения необходимо со следующего отчетного периода. Данная мера является выгодной потому, что отсутствует необходимость подавать два комплекта бухгалтерских документов за один отчетный период в налоговую службу и внебюджетные фонды. То есть за один период будет подаваться декларация по ОСНО, а уже за второй декларация по УСНО.
Законодательство не запрещает менять форму налогообложения в середине периода. Но органы налоговой службы негативно относятся к данному действию со стороны предпринимателей. Также смена формы в середине отчетного периода удваивает объем работы бухгалтерии организации.

Размеры налоговой ставки на УСНО

Упрощенная система оплаты налогов бывает двух видов:
1. В первом случае налоговая ставка составляет 6% от общего оборота фирмы;
2. Во втором случае необходимо от дохода организации вычесть все официальные расходы. С полученной суммы необходимо уплатить 15% в налоговую службу.

Ограничения упрощенной системы.

Упрощенная система имеет ограничения для бизнеса с большим оборотом. Для того, чтобы организация могла осуществлять свою деятельность с упрощенной системой налогообложения, ее суммарный оборот за год не должен превышать 100 миллионов рублей. При этом чистый доход компании должен быть не более 60 миллионов в год. Если финансовая выгода организации имеет больший размер, то общество с ограниченной ответственностью не может быть на УСНО, а обязуется уплачивать налоги в соответствии с основной формой налогообложения для юридических лиц.

УСН (упрощенная система налогообложения) для ООО – 2019

Упрощенная система налогообложения для ООО 2019 – что сдают и что платят «упрощенцы»

Каким образом рассчитывается налог на упрощенной системе налогообложения для ООО? Статья НК РФ 346.14 позволяет налогоплательщику выбирать наиболее приемлемый для него объект налогообложения. Базой для взимания налога может стать совокупный доход компании (без учета произведенных расходов) или доход за минусом расходов (но при этом учитываются не все затраты фирмы, а только те, которые упомянуты в перечне ст. 346.16 НК РФ). Исключительно «доходы минус расходы» могут применять фирмы, являющиеся участниками договоров доверительного управления или простого товарищества (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Ставка единого налога при «доходном» объекте на упрощенной системе налогообложения для ООО – 6 процентов со всей суммы поступлений. Региональные власти своими правовыми актами могут снижать эту ставку налогообложения (но не ниже уровня 1%). Доход у упрощенца появляется в момент поступления денег в кассу или на банковский счет независимо от факта выполнения услуг или поставки товаров (кассовый метод). Если часть поступлений была в иностранной валюте, эти суммы должны быть пересчитаны в рублевый эквивалент по курсу ЦБ РФ, действовавшему в день образования дохода.

При УСН «доходы» расходы в налоговой базе не учитываются, но при этом компания вправе на 50% уменьшить сумму налога (авансового платежа) на уплаченные в том же отчетном периоде страховые взносы, больничные, оплаченные за счет работодателя, и страховые платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (ст. 346.21 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения для ООО «доходы минус расходы» предусматривает ставку налогообложения 15% от разницы между поступлениями и затратами, но на региональном уровне она может быть понижена для всех налогоплательщиков или только для некоторых «упрощенцев» в зависимости от вида деятельности (но не ниже 5%). При этом:

расходы признаются в налоговом учете кассовым методом — датой фактического перечисления средств без привязки ко дню получения товара или выполнения работ;

по результатам года налогоплательщик должен рассчитать налог от разницы между доходами и расходами, а также минимальный налог – 1% от совокупного дохода за год (упрощенная система налогообложения для ООО «доходы» минимальный налог не предусматривает). Если сумма налога, рассчитанного в общем порядке, окажется меньше сумы минимального налога, в бюджет перечисляется минимальный налог.

Разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке, в следующих налоговых периодах «упрощенец» может включить в расходы, в т.ч. в убытки, переносимые на будущее.

Отчетность по УСН сдается всеми упрощенцами раз в год, крайняя дата представления декларации организациями – 31 марта в году, следующем за налоговым периодом. В этот же срок нужно уплатить налог за год. Отчетным периодом при УСН является квартал, полугодие, 9 месяцев, по завершении каждого отчетного интервала упрощенец должен рассчитать и перечислить в бюджет авансовый платеж по налогу (не позже 25 числа).

УСН (упрощенная система налогообложения) для ООО характерна более простой системой налогового учета, для которой достаточно ведения одного налогового регистра. Сумма налога по УСН для ООО 2019 года рассчитывается на основании данных, внесенных в «Книгу учета доходов и расходов» (КУДиР). Этот регистр все «упрощенцы», независимо от применяемого объекта налогообложения, ведут в обязательном порядке, регистрировать в ФНС его не надо.

Какие налоги не платят при применении упрощенной системы налогообложения для ООО:

НДС на «упрощенке» не уплачивается, но исключением являются ситуации, когда компания импортирует товары или выступает в роли налогового агента по НДС;

УСН – гарантия освобождения налогоплательщика от обязательств по налогу на прибыль (кроме случаев, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ);

налог на имущество также платить не требуется (если налог рассчитывается не по кадастровой стоимости).

НДФЛ, страховые взносы за работников компания на УСН обязана платить в общем порядке, остальные налоги начисляются только при наличии оснований (то есть, объекта налогообложения).

Видео (кликните для воспроизведения).

Если компания выплачивает доходы физлицам, она, как налоговый агент, удерживает с этих сумм НДФЛ и производит отчисления по страховым взносам, соответственно надо отчитываться по этим суммам в ФНС и ФСС, сдавать персонифицированную отчетность в ПФР. Аналогично и по другим налогам – если есть основания для начисления и уплаты налога (транспортный, к примеру), должна быть сдана и отчетность по нему.

Источники

Упрощенная система налогообложения при регистрации ооо
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here