Упрощенная система налогообложения расходы перечень

Важная информация в статье: "Упрощенная система налогообложения расходы перечень", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Выбор системы налогообложения

Перед тем как регистрировать свою фирму независимо ИП это или ООО вам необходимо выбрать систему налогообложения.

Выбор системы налогообложения при регистрации

Правильный выбор системы налогообложения при регистрации ИП и ООО будет влиять не только на ваших контрагентов, которые будут с вами сотрудничать, но и на количество и суммы уплаты налогов в результате деятельности вашей компании.

Для выбора оптимальной системы налогообложения вам необходимо в первую очередь знать какие системы налогообложения более распространенные и какие налоги платятся на каждой из них. Различают две основные системы налогообложения УСН и ОСНО.

  • Онлайн подача в налоговую — 1 000 руб.
  • Наши услуги — 5 000 руб. (включая подготовку всех требуемых документов, открытие расчетного счета, изготовление печати, приказы, коды статистики и т.д.)

Итоги

Для того чтобы произведенные расходы можно было принять для целей уменьшения налоговой базы по УСН, они должны удовлетворять целому ряду условий. Невыполнение хотя бы одного из них приведет к отказу налоговыми органами в признании расходов и доначислению налога.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2020 года с расшифровкой

Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2020 году? Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале.

Принцип «доходы минус расходы»

Организации ИП, которые в 2020 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2020 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

Что «попадает» в доходы

В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Что включается в расходы

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

  • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  • расходы на оплату труда;
  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  • суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
  • другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Кто не вправе применять УСН

  • Организации и ИП, имеющие представительства и филиалы;
  • Банки, страховые организации (страховые агенты и страховые брокеры могут пользоваться этой системой);
  • Негосударственные ПФР, инвестиционные фонды;
  • Организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • Организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом;
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  • Организации и ИП, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  • Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
  • ИП и организации, у которых доход отчетного года превысил 60 млн. руб.(суммы налога ЕНВД, НДС и акцизов сюда не входят)

Если вы не нашли себя в этом списке, значит вы можете применять Упрощенную систему налогообложения.

Что включается в расходы

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

  • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  • расходы на оплату труда;
  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  • суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
  • другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Закрытый перечень расходов содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций. Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Нельзя учесть выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-11-11/16982).

Расшифровка расходов: таблица

Некоторые начинающие бухгалтеры удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?». Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2020 году относить на вывоз твердых отходов? На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения. На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2020 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:

Читайте так же:  Приговоры уклонения налогов

– заключен со страховой организацией, у которой есть действующая лицензия;
– предусматривает выплаты только в случае смерти или причинения вреда здоровью сотрудника.

Максимальная сумма страховых взносов, которая уменьшает налоговую базу, составляет 15 000 руб. в расчете на одного сотрудника за год.

Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-11-06/2/35

Представительские расходы при УСН

Как мы сказали выше, одним из условий признания расходов при УСН является их наличие в закрытом перечне расходов, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Представительские расходы, к сожалению, в этом перечне отсутствуют, а значит, уменьшить за счет них единый упрощенный налог не получится. На это Минфин России обращал внимание еще в 2003–2004 годах в своих письмах от 11.10.2004 № 03-03-02-04/1/22 и 31.07.2003 № 04-02-05/3/61.

Об особенностях учета расходов на основные средства читайте в статье «Учет основных средств при УСН в 2019 — 2020 годах».

Являются ли рекламными расходы на создание сайта при УСН

Скорее всего, учесть расходы на создание сайта в качестве рекламных не получится. Если налогоплательщику принадлежат исключительные права на сайт, то учитывать его нужно как нематериальный актив (подп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 28.07.2009 № 03-11-06/2/136, УФНС России по г. Москве от 16.12.2011 № 20-14/2/[email protected]) или как расходы на приобретение исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, предусмотренные подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-11-11/317).

К расходам на рекламу в этом случае можно отнести затраты на продвижение сайта (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-11-11/317) — это будут ненормируемые рекламные расходы.

Однако если вы получаете не исключительные права на сайт, а только право пользования с целью размещения на нем информации об организации, ее деятельности, товарах, работах или услугах, то расходы вполне могут признаваться рекламными. Чиновники с этим согласны (письма Минфина России от 11.06.2019 № 03-11-11/42629, от 28.07.2009 № 03-11-06/2/136, УФНС России по г. Москве от 16.12.2011 № 20-14/2/[email protected]).

Подробнее о расходах на создание и продвижение сайта при УСН читайте в этой статье.

Система налогообложения ОСНО

Рассмотрим общую систему налогообложения ОСНО.

На данной системе ИП платят НДС и НДФЛ. НДС имеет несколько налоговых ставок (распространенные 10%, 18%) и НДФЛ в размере 13% с полученных доходов.

На данной системе ООО платят все налоги: НДС в размере 18% или 10% (но правда из НДС с реализации можно вычитать НДС с покупок и платить разницу по НДС), налог на Прибыль в размере 20%, Налог на имущество в размере 2,2 %, Транспортный налог и т.д.

С 2014 года декларации НДС сдают только в электронном виде, поэтому необходимо заранее покупать программное обеспечение для отправки деклараций, либо пользоваться услугами бухгалтерских компаний по электронной сдаче НДС .

В том случае, если у вас происходит регистрация, будь-то регистрация ИП или ООО выбор системы налогообложения нужно определить сразу, так как заявление (уведомление) о переходе на УСН необходимо подать в момент регистрации или в течение 5 рабочих дней с момента регистрации.

Если вы опаздываете или не подаете это заявление о вашем выборе системы налогообложения, то автоматически переходите на общую систему налогообложения (ОСНО).

А изменить систему налогообложения можно только с начала календарного года, но подать уведомление о применении УСН требуется не позднее 31 декабря. Подробнее об изменении системы налогообложения .

Помощь в регистрации ООО

Компания БУХпрофи оказывает услугу создания ООО. Стоимость регистрации под ключ, включая госпошлину, печать на автоматической оснастке, подготовку документов для открытия расчетного счета составляет — 6 000 рублей. Без дополнительных платежей.

Чтобы приступить к регистрации ООО скачайте анкету , заполните и пришлите нам. Наш специалист подберет требуемые коды ОКВЭД и пришлет вам на согласование, далее подготовит все требуемые документы и согласует с вами время встречи. Получить консультацию можно по телефонам: 8(495) 150-34-22 или 8(985) 727-83-30

Минимум Вашего участия, без дополнительных платежей и всего за пять дней мы откроем Вам ООО и расчетный счет в банке партнере.

Комплект документов получаемых вами, кликнуть для увеличения.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой

Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2019 году? Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале.

Организации ИП, которые в 2019 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

Регламентация расходных операций

По общему правилу материальные расходы УСН – это ключевые затраты на средства производства, без которых не обойтись при создании товара, выполнении работы, оказании услуги.

Налоговым кодексом РФ установлено, что относится к материальным расходам при УСН. Соответствующие материальные расходы УСН, принимаемые в 2018 году, регулируют статьи 254 и 346.16 Кодекса.

Они должны быть учтены в налогооблагаемой базе по правилам, применяемым для расчета налога на прибыль. Кроме того, чтобы затраты материального характера принять к учету и скорректировать на их сумму доходы, надо:

  • быть готовым доказать экономическую обоснованность операций;
  • подтвердить каждое действие документально.

Фирмам и предпринимателям дано право уменьшать базу для налогообложения на материальные расходы при УСН «Доходы минус Расходы». Соответствующие траты должны иметь место в рамках осуществляемой хозяйственной деятельности. По всем расходным операциям необходимо готовить доказательную базу в отношении экономической обоснованности: к учету принимают только те затраты, которые направлены на увеличение материальных выгод в дальнейшем.

Расходы на рекламу при УСН

Расходы на рекламу при УСН учитываются по правилам, установленным п. 4 ст. 264 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Это значит, что некоторые из них придется нормировать.

Не нормируются только:

  • расходы на рекламные мероприятия, проведенные посредством использования СМИ (объявления в печати, теле- и радиопередачи) и информационно-телекоммуникационных сетей, а также при кино- и видеообслуживании;
  • расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
  • расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях; оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов; уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании; изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о самой организации, реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания.
Читайте так же:  Как сделать возврат налога за обучение

Все остальные рекламные расходы признаются в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ (подп. 20 п. 1 ст. 346.16, абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).

Данный норматив считается нарастающим итогом с начала года. Сверхнормативные расходы на следующий год не переносятся.

Подробнее об учете расходов на рекламу читайте в статье «Как учесть расходы на рекламу при УСН».

Поскольку доходы «упрощенцы» учитывают по оплате, в расчет рекламного норматива включаются и суммы полученной предоплаты. При возврате аванса норматив корректируется — причем на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат (письмо Минфина России от 11.02.2015 № 03-11-06/2/5832).

Организация получила аванс в 2019 году и учла его при расчете норматива расходов на рекламу, аванс же был возвращен покупателю в 2020 году. В данном случае пересчитывать норматив и корректировать расходы 2019 года не нужно, возврат следует учесть при расчете норматива в 2020 году.

Что «попадает» в доходы

В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Какие расходы учитывать нельзя

Также бухгалтеру может быть полезно ознакомиться с расшифровкой расходов, которые нельзя учитывать при расчете УСН «доходы минус расходы». Обобщим в таблице перечень расходов, которые по состоянию на 2020 год носят или спорный характер. Или если по данному вопросы была высказана позиция Минфина России, ФНС или вынесено судебное решение.

Материальные расходы при УСН

Для выведения налогооблагаемой базы упрощенцы должны правильно учесть материальные расходы при УСН. Перечень затрат, которые можно зачесть и уменьшить за их счет сумму доходных поступлений для последующего расчета налога, утвержден законодательно. Добавлять новые виды трат в список субъекты предпринимательства не уполномочены.

Детально обсудить состав учитываемых расходов на УСН вы можете на форуме нашего сайта по следующей ссылке. Присоединяйтесь!

Виды материальных расходов

Как было сказано, какие можно учитывать при УСН материальные расходы, перечень берется из НК РФ. И его можно дублировать в учетной политике субъекта хозяйствования.

Если говорить обобщённо, вот, что входит в материальные расходы при УСН:

  1. Стоимость приобретаемого сырья и материалов, которые необходимы для осуществления производственного процесса.
  2. Оплата счетов за упаковочные материалы, тару.
  3. Проведение предпродажной подготовки.
  4. Траты в целях реализации цикла испытаний товаров, контроля качества.
  5. Поддержание эксплуатируемых основных средств в рабочем состоянии, проведение их технического обслуживания и др.

К категории материальных трат, за счет которых можно уменьшать налогооблагаемую базу, относят также расходы по покупке инструментов и специального инвентаря, по обеспечению наемных работников спецодеждой и средствами защиты. В материальные расходы при УСН в 2018 году можно включать по полной стоимости неамортизируемые активы. Их надо учитывать по мере ввода в эксплуатацию.

В категорию затрат материального характера относят ещё приобретение комплектующих и полуфабрикатов, которые нужны для проведения строительно-монтажных работ или дополнительной технологической обработки.

Если в производственном процессе используют воду и разные виды энергии, потраченные средства на расчеты с поставщиками таких ресурсов можно зачесть при формировании налогооблагаемой базы. Пожалуй, самый яркий пример материальных расходов УСН – затраты на ЖКХ в рамках деятельности на данном спецрежиме.

Перечисление средств в пользу контрагентов, которые выполняют производственные работы для налогоплательщика, нужно отражать в учете в составе материальных расходов. В эту категорию услуг включают:

  • изготовление запчастей;
  • выполнение отдельных производственных этапов, контролирующей функции;
  • проведение технических осмотров оборудования.

Обособленно надо показывать в учете транспортные затраты и выявленные потери, вписывающиеся в нормативы естественной убыли.

Система налогообложения УСН

УСН 6% — «доходы», при выборе этой системы налог платятся с выручки полученной на ваш расчетный счет в банке или в кассу.

Расходы при этой системе налогообложения не учитываются.

УСН 15% — Если же вы хотите, чтобы расходы вычитались из ваших полученных доходов (учтите что перечень расходов ограничен и посмотреть его можно в статье 346.16 НК РФ), то в этом случае вам необходимо выбрать УСН 15% «доходы минус расходы». Налог в этом случае платится в размере 15% с разницы доходы минус расходы. Если ваши расходы превысили сумму дохода, то в этом случае необходимо оплатить минимальный размер налога, а это 1% с выручки (дохода).

Учтите, при УСН не платятся такие налоги как НДС, Прибыль, Имущество, а индивидуальные предприниматели освобождены от НДФЛ.

Также необходимо учесть, что при использовании системы УСН вы не являетесь плательщиком НДС, поэтому ваши контрагенты не смогут применять ваш НДС для уменьшения своего НДС. Многие крупные компании не сотрудничают с Упрощенцами.

Таблица расходов: расшифровка 2019

Некоторые удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?».

Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2018 году относить на вывоз твердых отходов? На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения. На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2018 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:

Принимаемые расходы при УСН в 2019 — 2020 годах

Условия признания (принятия) расходов при УСН

НК РФ предъявляет к расходам при УСН достаточно жесткие требования.

  1. Перечень расходов, принимаемых при УСН, строго ограничен. Учесть для упрощенного налога можно только те расходы, которые поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если расхода там нет, то уменьшить на него налоговую базу нельзя.
  1. Принимаются только оплаченные расходы. «Упрощенцы» учитывают доходы и расходы по кассовому методу, поэтому расходы признаются для налогообложения после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Расходы по оплате стоимости покупных товаров признаются по мере их реализации (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

А о том, как будет учитываться НДС, читайте в этом материале.

В то же время аванс (предоплату) включить в расходы нельзя. Расходы должны быть не только оплачены, но и фактически понесены, например, должна состояться поставка материалов или произведено оказание услуг. На момент предоплаты сами расходы еще отсутствуют, поэтому она не может уменьшить налоговую базу по УСН (письмо Минфина России от 03.04.2015 № 03-11-11/18801).

  1. Расходы должны соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, т. е. быть:
  • обоснованными (под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме);
  • подтвержденными оправдательными документами;
  • произведенными для деятельности, направленной на получение дохода.
  1. Отдельные виды расходов должны признаваться в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль. Например, это касается рекламных расходов, процентов по долговым обязательствам и т. п.
Читайте так же:  Социальный налоговый вычет срок подачи декларации

Особенности учета материальных расходов

По правилам момент признания материальных расходов УСН – после фактически произведенной оплаты поставщикам и другим контрагентам (п. 1 и 2 ст. 346.17 НК РФ). Оплата счетов может идти и через кассу, и с расчетного счета в банке.

Для уменьшения налогооблагаемой базы стоимость приобретаемых ценностей должна быть принята к учету, а задолженность за поставленную продукцию (если есть) необходимо своевременно погасить.

Датой оплаты признают дни фактического снятия средств с расчетного счета или оформления РКО кассиром.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Перечень расходов УСН

Согласно п.1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

Данный перечень является закрытым, расширенному толкованию не подлежит. Расходы, не поименованные в перечне при расчете налогооблагаемой базы по УСН не учитываются.

Письма и разъяснения

Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, включить в расходы при исчислении налоговой базы по единому налогу страховые взносы на обязательное пенсионное страхов.

ООО численностью 15 человек с доходом в 2010 г. 5,5 млн руб. и предполагаемым доходом в 2011 г. 30 млн руб. применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ с 1 января 2011 г. организации, работающие по упрощенной.

Индивидуальный предприниматель в 2007, 2008 гг. применял УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». У предпринимателя остались непокрытые убытки этих лет. В 2009, 2010 гг. предприниматель применял общий режим налогообложения. С 2011 г. индивидуальный предпринима.

Организация осуществляет международные автомобильные грузоперевозки и применяет УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов). Для осуществления деятельности организация приобретает разрешения на въезд в иностранное государство и книжки МДП, которые дают право перемещат.

Согласно разъяснениям МинФина России (Письма от 27.10.2008 N 03-11-05/257, от 06.10.2009 N 03-11-06/2/201) ценные бумаги, приобретенные для дальнейшей реализации, относятся к товарам. В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН («доходы минус расходы»), в сос.

При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, индивидуальный предприниматель учитывает расходы по оплате товаров (обуви), приобретенных для дальнейшей реализации, по методу средней стоимости. Данные расходы признаются после оплаты товара поставщикам, реализац.

ООО применяет УСН. В мае 2010 г. получено разрешение на ввод в эксплуатацию построенного объекта недвижимости, выданное администрацией городского округа (на основании ст. 55 Градостроительного кодекса РФ). По разъяснениям администрации на основании данного разрешения организация может учесть ра.

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Одним из видов деятельности является приобретение земельных участков исключительно для последующей перепродажи. 1. Согласно п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском уче.

Организация-кредитор простила организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», часть долга по оплате выполненных работ производственного характера при условии погашения всей задолженности в течение трех дней.

Правомерно ли включить сумму прощ.

Негосударственное образовательное учреждение (НОУ) оказывает платные услуги по дошкольному образованию детей в возрасте от 3 до 6 лет. Оплата за услуги поступает на расчетный счет в течение учебного года — с сентября по май. В летние месяцы ведется организационная работа по подготовке к следующе.

Об уплате организацией, применяющей УСН, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в 2011 г. по пониженному тарифу в отношении выплат работникам, занятым в видах деятельности, переведенных на уплату ЕНВД.

О праве организации-принципала, применяющей УСН, учесть затраты по возмещению агенту понесенных им расходов по оплате приобретаемых для принципала коммунальных услуг; о праве налогоплательщика учесть при исчислении налога, уплачиваемого по УСН, расходы в виде арендных платежей.

Согласно ст. 346.16 НК РФ в случае реализации (передачи) приобретенных основных средств до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение в составе расходов в соответствии с гл. 26.2 Кодекса (в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечен.

Физлицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и заниматься приемом вторичного сырья от населения (стеклотары, стеклобоя), применяя УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Принятое сырье будет сдаваться на перерабатывающие завод.

Организация, применяющая УСН, имеет четыре торговых точки. На каждую торговую точку приходит по две машины с хлебом от одной и той же организации-поставщика. Организация в день получает как минимум 8 товарных накладных от организации-поставщика, а в квартал — 720 товарных накладных. Кроме того, .

ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». За май работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 8000 руб. за 8 дней. Из них 3000 руб. за 3 дня оплачивает ООО. Бухгалтер ООО учел 3000 руб. после выплаты работнику в расходах в .

О порядке учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», затрат на строительство объекта основных средств, произведенных в период применения УСН, а также платежей за аренду земельного участка.

О порядке учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», затрат на строительство объекта основных средств, произведенных в период применения УСН, а также платежей за аренду земельного участка.

Консультации

Строительная организация на УСН 15% (доходы минус расходы) при вступлении в саморегулируемую организацию, уплатив при этом взносы в компенсационный фонд, вступительные и членские взносы.

Организация на УСН (15%). Можно ли принять в расходы сертификацию товара приобретеного у сторонней организации?

Наше предприятие (ООО) выкупило нежилое помещение у КУГИ с рассрочкой платежа. Мы являлись арендаторами этого помещения с 2002г. и имели преимущественное право по выкупу муниципального имущества.

Нужно ли вычитать страховые взносы, определяемые исходя из стоимости страхового года, при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Читайте так же:  Ип на усн какая отчетность сдается

ОКВЭД 85.13 (стоматологическая практика). Подскажите, пож-та, попадает ли наше предприятие по ОКВЭДу в льготный список предприятий, применяющих УСН, имеющих право на льготные ставки страховых взнос.

ОКВЭД — 28.12 (Производство строительных металлических изделий). ОКВЭД — 28.11 (Производство строительных металлических конструкций). Пожалуйста подскажите, попадаем ли мы по нашим ОКВЭДам в .

Здравствуйте.Можно ли учесть в расходах при УСН доходы минус расходы по страхованию кредита? Заранее благодарна.

Видео (кликните для воспроизведения).

Здравствуйте!Подскажите, пожал-ста: ОКВЭД 15.1. Производство мяса и мясопродуктов.Попадаем ли мы в льготный список предприятий, применяющих УСН, имеющих право на льготные ставки страховых взносов. .

Добрый день! Мы используем УСН «доходы минус расходы». Расходы, как правило, одни и те же: Оплата аренды помещения, Электроэнергии, Водоснабжение, охрана, канц.товары, Интернет, рекла.

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, входят ли в состав расходов (организация на усн: доходы минус расходы)пени и штрафы перечисленные в ПФР, ТФОМС и ФФОМС?

Вправе ли ООО (ОКВЭД 93.04), применяющее УСН и выбравшее в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, включить в расходы при исчислении налоговой базы по единому нал.

Здравствуйте. мы ООО обектом является доходы,с января обект- доходы минус расходы,мы УСН.такой вопрос:у нас были большие расходы в этом году(как я поняла,то за наличный расчет).может ли организ.

ИП на УСН открывает интернет-магазин. Можно ли учесть в расходах затраты по «регистрация домена» (так указано в счете)

Наше предприятие на УСН (доходы минус расходы) Мы находимся на Урале. у нас есть земельный участок в аренде у Администрации города, на нем выстроен складское здания — наша собственность. Т.к земля.

Брокерская фирма находиться на УСН (доходы-расходы). Можем ли мы уменьшить доходы на стоимость приобретенного умывальника в офис?

Добрый день! У меня ИП на УСН(Доходы — Расходы). Могу ли я отнести к расходам обслуживание банком расчетного счета, и если могу, согласно какого подпункта п.1 ст. 346.16 ? Спасибо

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Можно ли учесть в составе расходов банковские услуги по открытию и ведению счета?

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста. Я бухгалтер с небольшим опытом работы на обычной системе, сейчас веду организацию на упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы». 18.0.

В Уставной Капитал организации на УСН (15%) внесено ОС (нежилое помещение) стоимостью 60 млн руб. Каким образом отразить это ОС в налоговом и бухгалтерском учете. Спасибо за ответ, с уважением, Елена

выручайте- Куда отнести в книге учета уплаченный налог НДФЛ -в расходы? при исчислении налоговой бызы? Изи уплатить и забыть?

Подскажите пожалуйста. 1.ООО применяет УСН(15%), в 2011г. оплатило по акту проверки пени и недоимку по страховым взносам за 2010г. Имеет ли предприятие включить эти суммы в расходы за 2011г. при оп.

Здравствуйте, подскажите ИП на УСН (доходы минус расходы) может ли он принемать к расходам обеды в баре, если он заключит с ними договор. И надо ли вести путевые листы, если он будет списывать ГСМ .

Добрый день. УСН(доходы-расходы)+ЕНВД. ИП платит по р/с за аренду торговых мест. Можно ли эти оплаты применить к расходам по УСН?

Здравствуйте, у меня вопрос следующий: организация на УСНО оплатила начисленные в декабре 2011г. страховые взносы до 15.01.2012г., как правильно принять расходы, правомерно ли учесть эти расходы в .

Здравствуйте, подскажите если ИП на УСН (доходы минус расходы), если есть имущество в лизинге (выкупаем его), то можно в расход отнести ежемесечный платеж за это имущество?

ООО работает на УСН -относится ли выписанный штраф на затраты предприятия.

Здавствуйте!Как правильно заполнить книгу доходов и расходов (УСН доходы минус расходы)если организация взяла кредит на автомобиль 1000000 руб. и 400000 руб. из собственных средств. как правильно с.

Здравствуйте! Организация находится на УСН! Приобрела программное обеспечение! Можно ли включать это ПО в перечень расходов? Заранее спасибо!

Я ИП на УСН 15 БЕЗ РАБОТНИКОВ уплатила за себя фиксированный платеж в ПФ-КУДА ЕГО ВПИСАТЬ В КДИР -В РАСХОДЫ при исчислении налоговой базы? УСН доходы минус расходы

Добрый день, ООО с усн 6% собирается покумать нежилую недвижимость-помещение под офис. Какие налоги и последствия при продаже помещения или закрытии предприятия? Как производится учет такого помеще.

ИП на УСНО. В 2011 году были на 6%, с 2012 перешли на 15%.В 2011 году был продан товар покупателю. Покупатель оплатил нам в 2012. Можем ли мы принять к расходу себестоимость товара при расчете нало.

ИП на УСНО (15%) оплатил 30 марта рекламу в Газете, но непосредственно услуги по рекламе будут оказаны в апреле, то есть в следующем квартале. В каком периоде принимать данные расходы к учету, если.

При УСН (доходы и расходы)является ли расходом выдача денежных средств на личные нужды ИП и чем это можно подтвердить в случае проверки

Добрый день! Вопрос по УСНО — ИП не получил оплаты за оказанные услуги, но включил в расходы заработную плату и отчисления, связанные с этими услугами. Налоговый инспектор считает что это занижение.

Компания (принципал),ЮЛ, заключила агентский договор. Агент, ЮЛ, по поручению принципала подыскивает клиентов для проживания в частной гостиннице. Вся выручка поступает на р.сч.или в кассу принципа.

Здравствуйте! ИП совмещает ЕНДВ и УСН (доходы — расходы). Можно ли учесть в расходах по УСН фиксированные платежи ЕНДВ? Заранее спасибо.

я инвалид 2 группы и являюсь индивидуальным предпринимателем применяющем усн (доходы) имею лия лготы по налогом

Добрый день! ООО ведет два вида деятельности на УСН и ЕНВД. Собираемся строить хозспособом для собственных нужд объекты как для вида деятельности подподающего под ЕНВД так и под УСН, а также общех.

Здравствуйте! Помогите мне разобраться в следующем вопросе : от своих компаньонов я получаю на товар предоплату в сумме 50000 рублей.Данные денежные ср-ва являются «доходом» Эту сумму я и.

Здравствуйте, у меня вот такой вопрос, магазин работает на ЕНВД и УСН, купили товар для перепродажи в 2011 году, а продали часть товара в 2012 году, как принять в расходы себестоимость этого товара.

Если НАША фирма находится на упрощенной системе налогообложения, и оплачивает иностранной фирме (не резиденту) за услуги по перевозке грузов, где место отправки и место прибытие не является РФ. 1)П.

Здравствуйте! Поскажите, я заполняю налоговую декларацию при УСН 15% (за 2011 год), в строке 280 нужно ли показывать сумму,уплаченную при пенсионном страховании и в случае времен. нетрудоспособно.

ООО на УСН дох. — расх. (15%) Можно ли принять к учету расходы на покупку сотового телефона. Если можно, то как отразить в учете?

Читайте так же:  Ребенок должен платить налог на имущество

Добрый день! Общество с ограниченной ответственностью на упрощенной системе налогообложения 15%, работаем без НДС, бухучет полностью не ведем. Приобрели ноутбук стоимостью 45 тыс. руб, в том числе .

Фирма ООО на УСН (доходы-расходы) приобрела три трактора б/у по 200 000 рублей каждый на сумму 600 000 рублей у другой организации Оплата произведена 05.10.2012 года, на учет приняты 05.10.2012 год.

Расходы при УСН доходы минус расходы: перечень в 2017 году с расшифровкой

Когда выбранным форматом налогообложения является упрощенная система доходы минус расходы, разрешается учитывать только определенный перечень затрат. На какой объем затрат можно уменьшить доходную часть в 2017 году, а какие предпринимателю при УСН трогать нельзя – мы расскажем ниже, причем предоставим список расходов с расшифровкой обозначений

Перечень расходов учитываемых при УСН

Если налогооблагаемая база планируется к уменьшению при вычислении налоговых отчислений, можно брать во внимание расходы, определенные статьей 346 Налогового Кодекса Российской Федерации. Список этих расходов в 2017 году выглядит так:

2. НДС, начисляемый при импорте продукции.

3. Налоговые платежи и сборы, куда также входят авансовые платежи, которые уплачивают или доначисляют по итогам проверок, с тем лишь отличием, что сюда не относятся налог и авансы по упрощенному формату налогообложения. К ним можно добавить:

налог на доходы физлиц;

налог на имущество;

налоговые отчисления в отношении имеющегося транспорта;

торговый сбор, уплачиваемый за торговое место.

4. Покупка основных средств, куда также входит ремонт.

5. Покупка нематериальных активов.

6. Ежемесячные платежи, проходящие по аренде.

7. Материальные затраты.

8. Затраты на выдачу заработных плат наемным сотрудникам.

9. Выплата помощи в связи с временной нетрудоспособностью сотрудников организации.

10. Процентные величины в отношении использования денежных средств, особенно если дело касается предоставления кредитов.

11. Затраты на обеспечение пожарной безопасности.

12. Расходы, касающиеся командировок.

13. Оплата, внесенная за нотариальные, бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги.

14. Затраты, обеспечивающие публикацию бухотчетности предприятия.

15. Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей.

16. Оплата услуг связи.

17. Покупка программ, ПО для компьютеров.

18. Затраты на пиар, рекламу деятельности предприятия.

19. Расходы, связанные с судебными прениями и разрешением споров в зале суда.

20. Членские отчисления в СРО.

21. Затраты, затрагивающие переподготовку кадровых сотрудников.

22. Расходы на обслуживание оборудования, аппаратуры, к примеру, кассовых аппаратов.

23. Затраты, обеспечивающие вывоз бытовых отходов и мусора, в том числе строительного.

Затраты неучтенные при УСН

В 2017 году вычисление суммы единого налога не включает следующие величины:

Суммы налога при упрощенном формате налогоообложения.

выставляется счет–фактура, в которой выделена сумма НДС участниками, не подходящими под категорию плательщиков НДС;

выставляется счет–фактура где выделена величина НДС лицами, освобожденными от внесения отчислений по НДС;

выставляется счет–фактура, когда выделяется сумма НДС лицами, деятельность которых связана с операциями, не затрагивающими обложение НДС.

Когда затраты при УСН учитывают?

В основном расходы при УСН подлежат учету при оплате. С экономической и юридической точки зрения моментом оплаты можно считать следующие факты:

момент списания средств с банковского счета;

выдача средств из кассы.

Когда описываются и подсчитываются материальные затраты, списание расходов не имеет никакого значения для производственного процесса. Что касается стоимости продукции, купленной для последующей перепродажи, учет ведется в зависимости от отгрузки товара покупателю.

Особая процедура списания затрат существует в отношении основных средств. В данном случае фиксируются и имеют влияние условия признания расходной составляющей на основные средства:

если расходы по ОС признаны в 1 квартале отчетного года – стоимость основных средств списывается в затраты на протяжении всех 4 кварталов, ежеквартально по ¼ стоимости;

во 2 квартале – списание подразумевает работу с 3 кварталами, по 1/3 стоимости ежеквартально;

в 3 квартале – списание занимает оставшиеся 2 квартала отчетного года;

в 4 квартале – списание происходит сразу.

Пример учета ОС при упрощенной системе налогообложения

Допустим предприятие перешло на с 1 января 2017 года на упрощенный формат отчислений налогов. В марте приобретено оборудование, которое стоит 153000 рублей, после чего новый станок был введен в эксплуатацию. Зафиксированная сумма перечислена предприятием поставщику товара с задержкой, в конце апреля 2017 года.

Соответственно, стоимость основного средства по правилам списания, указанным выше, следует разделить на 3 квартала, что отражается в затратах, которые уменьшают доходную составляющую организации таким образом:

к 30 июня 2017 года – списывается 51000 рублей;

к 30 сентября 2017 года – еще 51000 рублей;

на 31 декабря 2017 года приходится оставшиеся 51000 рублей.

Учитывать 1 квартал не нужно, ведь станок не был проплачен в первом квартале, а только во втором (апрель 2017 года).

Сегодня многие предприятия приобретают основные средства, договариваясь с поставщиком погашать покупку в рассрочку. Однако это никак не влияет на списание оборудования в затратах. При этом важно учесть, что если ОС приобретено в рассрочку, расходы относят в затратную составляющую, которая распределяется равномерным образом, также фиксируются фактически уплаченные денежные величины.

Образец учета основного средства при упрощенной системе налогообложения в рассрочку

Пусть предприятие «Хамелеон» в марте 2016 года приобрело оборудование для упрощения производственного процесса, которое по накладной стоит 300000 рублей. При этом были оговорены условия приобретения в рассрочку. График, установленный 2 сторонами сделки купли–продажи, выглядит так:

5 мая 2016 года – погашается первоначальный взнос в сумме 120000 рублей;

2 июля – уплачиваются дополнительно еще 10000 рублей;

1 декабря – организация обязуется оплатить еще 40000 рублей;

к 10 января 2017 предприятие взяло на себя обязательства произвести отчисления размером 40000 рублей. Больше «хамелеон» ничего недолжен поставщику.

Предприятие «Хамелеон» в 2016 году учитывает в затратах только оплаченную цену основных средств, то есть 260000 рублей. Последние 40000 рублей учитываются после оплаты 10 января 2017 года.

Фиксированные величины учитываются в расходах в таком порядке:

120000 рублей вносятся равными долями по 40000 рублей, ориентируясь на даты – 30 июня, 30 сентября, 31 декабря 2016 года.

100000 рублей – 100000/2 = 50000 рублей, которые распределяются по датам 30 сентября и 31 декабря. В итоге в завершении 3 квартала получится 90000 рублей (40000 + 50000 рублей).

40000 рублей распределяются на 31 декабря 2016 года. Всего выходит 130000 рублей: 90000 + 40000 = 130000 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

40000 рублей показываются равными частями по 10000 рублей. Даты списания: 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря 2017 года.

Источники

Упрощенная система налогообложения расходы перечень
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here