Валютный контроль за импортируемыми товарами

Важная информация в статье: "Валютный контроль за импортируемыми товарами", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Валютный контроль при экспорте товаров

Валютный контроль при экспорте товаров осуществляется с целью предотвращения сокрытия выручки — денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ, переведенных или подлежащих переводу в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары.

Согласно действующему законодательству российские экспортеры обязаны зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый и/или валютные счета в уполномоченных банках, подписавших паспорт сделки по соответствующему контракту — зачисление выручки на иной счет допускается только по разрешению ЦБ РФ. В случае, если условиями контракта предусматривается предоставление иностранной стороне по контракту отсрочки платежа в иностранной валюте на срок, превышающий 90 календарных дней, или осуществление иной валютной операции, связанной с движением капитала, экспортер должен представить в банк соответствующее разрешение ЦБ РФ.

По внешнеэкономическим сделкам купли-продажи, предусматривающим расчеты в валюте РФ, сроки проведения этих расчетов действующим законодательством РФ не установлены.

В случае предоплаты за товары (независимо от срока между датой таможенного оформления и датой платежа) таможенное оформление производится без разрешения ЦБ РФ на осуществление операций, связанных с движением капитала.

При неполучении (несвоевременном получении) резидентом выручки по контракту таможенными органами принимается решение о привлечении экспортера к ответственности либо об освобождении его от ответственности.

При неисполнении условий контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров, экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать в пользу нерезидента неустойку (штраф, пени) а также осуществлять переводы в других случаях, например, если товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы и т.д.

Основными документами валютного контроля при экспорте товаров являются:

  • паспорт сделки (ПС);
  • учетная карточка таможенно-банковского контроля (УК);
  • ведомость банковского контроля (далее — ведомость);
  • досье.

Паспорт сделки (далее — ПС) — базовый документ валютного контроля при экспорте товаров, предусматривающем их оплату в иностранной валюте и/или валюте РФ. Он содержит сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, изложенные в стандартизированной форме.

Учетная карточка таможенно-банковского контроля -документ валютного контроля, формируемый таможенными органами по установленной форме для направления в банки и содержащий сведения из грузовых таможенных деклараций, необходимые банками для валютного контроля, а также сведения о поступлениях выручки.

Ведомость банковского контроля — документ валютного контроля, содержащий сведения об операциях по контракту.

Досье — формируемая уполномоченным банком или его филиалом по каждому ПС подборка документов для контроля за поступлением выручки за экспортируемые товары.

Одновременно с представлением ГТД экспортер обязан представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление экспортируемых товаров, ксерокопию с хранящегося у него оригинала ПС. Соответствие ксерокопии ПС его оригиналу подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера, и оттиском круглой печати экспортера.

В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих указанные в ПС сведения, в таможенный орган, производящий таможенное оформление экспортируемых товаров, должна быть представлена ксерокопия переоформленного ПС, заверенная указанным образом.

Таможенные органы проверяют соответствие сведений, содержащихся в представленной экспортером ксерокопии ПС, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и информации из других имеющихся в их распоряжении документов, а также соответствие оттиска печати банка на ксерокопии ПС образцу оттиска печати, содержащегося в карточке образцов оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля.

В течение 5 календарных дней после подписания ПС, уполномоченный банк формирует электронную копию ПС и на ее основании ведомость с использованием программного комплекса, разработанного ГТК РФ.

По каждому контракту, в соответствии с которым оформлен ПС, банк ведет учет операций, связанных с поступлением в пользу экспортера или переводом экспортером нерезиденту денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ.

При поступлении денежных средств (иностранной валюты или валюты РФ) на счет экспортера от нерезидента банк не позднее следующего рабочего дня информирует об этом экспортера.

При переводе денежных средств иностранному контрагенту экспортер в поручении на перевод указывает реквизиты ПС, по которому переводятся денежные средства.

Информация о поступлении (возврате) выручки по контракту с использованием программного комплекса переносится из ведомости в УК, подлежащие отправке в ГТК РФ.

По каждому ПС банк формирует отдельное Досье, в которое помещаются:

  • оригинал ПС (оригиналы переоформленных ПС);
  • копии контракта (выписки из контракта) и изменений и/или дополнений к нему;
  • копии разрешений, представленных экспортером;
  • копии межбанковских сообщений, подтверждающих поступление в пользу экспортера (перевод экспортером иностранному контрагенту) денежных средств по контракту (ПС);
  • иные документы, заполняемые банком или поступающие в банк в связи с данным ПС;
  • ведомость, распечатанная на бумажном носителе, подписанная ответственным лицом банка и заверенная печатью банка, по окончании (прекращении) всех операций и расчетов по контракту (при закрытии Досье).

Досье подлежит хранению не менее 5 лет после его закрытия.

Обмен документами валютного контроля между банком и ГТК РФ осуществляется в электронном виде по телекоммуникационной сети.

ГТК РФ на основании данных ГТД формирует УК и в течение 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров (графа «Д» ГТД), направляет их в банк.

При непоступлении УК от ГТК РФ по истечении 45 календарных дней с даты принятия решения о выпуске соответствующей партии товаров (графа «Д» ГТД) банк на основании ксерокопии ГТД, представленной экспортером, может самостоятельно формировать УК.

Полученные из ГТК РФ (или самостоятельно сформированные Банком) УК направляются банком в ГТК РФ в электронном виде после идентификации сумм выручки, полученных за указанную в УК партию товаров, но не позднее контрольного срока возврата УК в ГТК РФ, определяемого в установленном порядке.

При этом одновременно с УК, направляемыми в ГТК РФ в соответствии с расчетным контрольным сроком их возврата, программным комплексом в автоматическом режиме в ГТК РФ передаются содержащиеся в ведомостях сведения о платежах, произведенных по контрактам (ПС).

Читайте так же:  Статья 101 4 налогового кодекса рф штраф

Ответственность за нарушение валютного законодательства и нормативных правовых актов

За нарушения требований валютного законодательства и иных нормативных правовых актов экспортеры несут ответственность, установленную Таможенным кодексом РФ и иными нормативными правовыми актами РФ.

Дополнительная информация

При полном или частичном использовании материалов сайта гиперссылка на первоисточник обязательна.

3.10. Валютный контроль при импорте товаров

ٱ Целью валютного контроля при импорте товаров является обеспечение соответствия суммы валютных средств, переведенной резидентами в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в РФ товаров.

ٱ Система валютного контроля предусматривает оформление паспорта импортной сделки, с помощью которого ЦБ РФ, банк импортера и таможенные органы следят за соблюдением требований валютного законодательства.

ٱ ЦБ РФ рекомендует воздерживаться от всех видов расчетов, предусматривающих полную или частичную оплату товаров до их ввоза в РФ или отгрузки в РФ. В случае применения указанных видов расчетов импортер должен открыть в уполномоченном банке депозит на сумму в рублях, эквивалентную сумме валюты, перечисленной за границу.

Система КОНТРОЛЯ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ:

на все сделки, предусматривающие ввоз товара на таможенную территорию РФ в таможенных режимах «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт», по которым:

— расчеты осуществляются в валютах, иных, чем валюта РФ;

—хотя бы часть требований иностранного продавца к российскому импортеру будет удовлетворена в иностранной валюте

ٱ обязан обеспечить ввоз в РФ товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в валюте;

ٱ обязан обеспечить в случае непоставки товара возврат уплаченных за него средств в сроки, определенные контрактом, но не позднее 90 дней с даты перевода средств.

При невыполнении этих положений несет ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной переведенной сумме в инвалюте. Штраф не налагается, если невыполнение обязательств произошло не по вине импортера, что должно быть подтверждено экспертным заключением Минторга РФ;

ٱ при таможенном оформлении ввозимых товаров представляет в таможенный орган копию паспорта сделки, заверенную банком импортера;

ٱ может осуществлять оплату товара по контракту только со своего счета в уполномоченном банке (запрещено возложение обязательств по оплате на третьих лиц).

Система КОНТРОЛЯ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА:

ٱ сделки, по которым:

— расчеты осуществляются только в валюте РФ в соответствии с законодательством РФ;

— расчеты в денежной форме не производятся (товарообмен, включая бартерные сделки; поставки товаров в счет безвозмездной помощи, в том числе гуманитарной);

— импорт товаров осуществляется в счет государственных кредитов в соответствии с международными договорами с участием РФ;

ٱ импорт из государств — участников СНГ товаров, происходящих и ввозимых с территории этих государств, таможенное оформление которых производится таможенными органами в местах ввоза этих товаров на территорию РФ;

ٱ импорт услуг, импорт товаров по договорам лизинга;

ٱ импорт оборудования и материалов нерезидентами в рамках соглашений о капитальном строительстве в случае, если стоимость ввозимых материальных ценностей не детализирована в соглашении.

ٱ подписывает паспорт сделки и принимает контракты на расчетное обслуживание; выполняет функции контроля за обоснованностью платежей в инвалюте за импортируемые по этим контрактам товары;

ٱ взимает с импортера плату за выполнение функций агента валютного контроля в размере, не превышающем 0,15% от суммы контракта (не включая плату за банковскую гарантию в необходимых случаях).

Процедуры валютного контроля

Применение конкретной процедуры валютного контроля зависит от варианта оплаты товара.

ٱ Импортеры — резиденты, заключившие соглашения, предусматривающие перевод валютных средств из РФ в качестве оплаты за товары, должны осуществить ввоз указанных товаров на территорию РФ в течение 90 дней с момента проведения платежа.

ٱВ случае если товары не были доставлены в течение указанного срока или были доставлены не полностью, импортер должен обеспечить возврат сумм, излишне уплаченных поставщику.

ٱ Если невыполнение обязательств произошло не по вине импортера, это должно быть подтверждено экспертным заключением Минторга РФ. В противном случае импортер подвергается штрафу в размере суммы, эквивалентной сумме в инвалюте, перечисленной за непоставленный (недоставленный) товар.

ОФОРМЛЕНИЕ ПАСПОРТА СДЕЛКИ

ٱ По каждому заключенному импортером контракту оформляется один паспорт сделки, подписываемый одним уполномоченным банком, где открыт текущий валютный счет импортера, с которого осуществляются расчеты по импорту товаров.

ٱ По товарам, происходящим и ввозимым из стран СНГ, паспорт сделки:

— оформляется в обязательном порядке по подакцизным товарам, ввозимым автотранспортом, и по всем товарам, ввозимым железнодорожным транспортом;

— не оформляется во всех остальных случаях. При таможенном оформлении товаров (в том числе происходящих и ввозимых из стран СНГ) индивидуальными предпринимателями представление паспорта импортной сделки не требуется.

проверяет соответствие паспорта сделки условиям контракта

подписывает паспорт сделки и возвращает один экземпляр. С этого момента банк принимает на себя обязательство по выполнению функций агента валютного контроля по данному контракту

отказывает в подписании паспорта сделки при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

—несоответствие паспорта сделки условиям контракта;

— несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций (условий платежа) требованиям законодательства РФ;

—оформление паспорта сделки с нарушениями;

—наличие в контракте условий, предусматривающих оплату товаров со счетов лиц, не являющихся импортерами по данному контракту;

—отсутствие в контракте конкретных сроков поступления товаров на таможенную территорию РФ или отгрузки товаров в РФ;

—отсутствие в контракте конкретных сроков возврата денежных средств в валюте, переведенных в оплату товаров, при непоставке товаров (в случае, если контракт предусматривает оплату товара до его ввоза в РФ).

Процедура валютного контроля при оплате товаров после поставки

Процедура валютного контроля при оплате товаров после отгрузки

Процедура валютного контроля при использовании предоплаты

ٱ Целью валютного контроля при импорте товаров является обеспечение соответствия суммы валютных средств, переведенной резидентами в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в РФ товаров.

ٱ Система валютного контроля предусматривает оформление паспорта импортной сделки, с помощью которого ЦБ РФ, банк импортера и таможенные органы следят за соблюдением требований валютного законодательства.

ٱ ЦБ РФ рекомендует воздерживаться от всех видов расчетов, предусматривающих полную или частичную оплату товаров до их ввоза в РФ или отгрузки в РФ. В случае применения указанных видов расчетов импортер должен открыть в уполномоченном банке депозит на сумму в рублях, эквивалентную сумме валюты, перечисленной за границу.

Читайте так же:  Нулевая декларация налога усн

Система КОНТРОЛЯ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ:

на все сделки, предусматривающие ввоз товара на таможенную территорию РФ в таможенных режимах «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт», по которым:

— расчеты осуществляются в валютах, иных, чем валюта РФ;

—хотя бы часть требований иностранного продавца к российскому импортеру будет удовлетворена в иностранной валюте

ٱ обязан обеспечить ввоз в РФ товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в валюте;

ٱ обязан обеспечить в случае непоставки товара возврат уплаченных за него средств в сроки, определенные контрактом, но не позднее 90 дней с даты перевода средств.

При невыполнении этих положений несет ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной переведенной сумме в инвалюте. Штраф не налагается, если невыполнение обязательств произошло не по вине импортера, что должно быть подтверждено экспертным заключением Минторга РФ;

ٱ при таможенном оформлении ввозимых товаров представляет в таможенный орган копию паспорта сделки, заверенную банком импортера;

ٱ может осуществлять оплату товара по контракту только со своего счета в уполномоченном банке (запрещено возложение обязательств по оплате на третьих лиц).

Система КОНТРОЛЯ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА:

ٱ сделки, по которым:

— расчеты осуществляются только в валюте РФ в соответствии с законодательством РФ;

— расчеты в денежной форме не производятся (товарообмен, включая бартерные сделки; поставки товаров в счет безвозмездной помощи, в том числе гуманитарной);

— импорт товаров осуществляется в счет государственных кредитов в соответствии с международными договорами с участием РФ;

ٱ импорт из государств — участников СНГ товаров, происходящих и ввозимых с территории этих государств, таможенное оформление которых производится таможенными органами в местах ввоза этих товаров на территорию РФ;

ٱ импорт услуг, импорт товаров по договорам лизинга;

ٱ импорт оборудования и материалов нерезидентами в рамках соглашений о капитальном строительстве в случае, если стоимость ввозимых материальных ценностей не детализирована в соглашении.

ٱ подписывает паспорт сделки и принимает контракты на расчетное обслуживание; выполняет функции контроля за обоснованностью платежей в инвалюте за импортируемые по этим контрактам товары;

ٱ взимает с импортера плату за выполнение функций агента валютного контроля в размере, не превышающем 0,15% от суммы контракта (не включая плату за банковскую гарантию в необходимых случаях).

Процедуры валютного контроля

Применение конкретной процедуры валютного контроля зависит от варианта оплаты товара.

ٱ Импортеры — резиденты, заключившие соглашения, предусматривающие перевод валютных средств из РФ в качестве оплаты за товары, должны осуществить ввоз указанных товаров на территорию РФ в течение 90 дней с момента проведения платежа.

ٱВ случае если товары не были доставлены в течение указанного срока или были доставлены не полностью, импортер должен обеспечить возврат сумм, излишне уплаченных поставщику.

ٱ Если невыполнение обязательств произошло не по вине импортера, это должно быть подтверждено экспертным заключением Минторга РФ. В противном случае импортер подвергается штрафу в размере суммы, эквивалентной сумме в инвалюте, перечисленной за непоставленный (недоставленный) товар.

ОФОРМЛЕНИЕ ПАСПОРТА СДЕЛКИ

ٱ По каждому заключенному импортером контракту оформляется один паспорт сделки, подписываемый одним уполномоченным банком, где открыт текущий валютный счет импортера, с которого осуществляются расчеты по импорту товаров.

ٱ По товарам, происходящим и ввозимым из стран СНГ, паспорт сделки:

— оформляется в обязательном порядке по подакцизным товарам, ввозимым автотранспортом, и по всем товарам, ввозимым железнодорожным транспортом;

— не оформляется во всех остальных случаях. При таможенном оформлении товаров (в том числе происходящих и ввозимых из стран СНГ) индивидуальными предпринимателями представление паспорта импортной сделки не требуется.

проверяет соответствие паспорта сделки условиям контракта

подписывает паспорт сделки и возвращает один экземпляр. С этого момента банк принимает на себя обязательство по выполнению функций агента валютного контроля по данному контракту

отказывает в подписании паспорта сделки при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

—несоответствие паспорта сделки условиям контракта;

— несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций (условий платежа) требованиям законодательства РФ;

—оформление паспорта сделки с нарушениями;

—наличие в контракте условий, предусматривающих оплату товаров со счетов лиц, не являющихся импортерами по данному контракту;

—отсутствие в контракте конкретных сроков поступления товаров на таможенную территорию РФ или отгрузки товаров в РФ;

—отсутствие в контракте конкретных сроков возврата денежных средств в валюте, переведенных в оплату товаров, при непоставке товаров (в случае, если контракт предусматривает оплату товара до его ввоза в РФ).

Процедура валютного контроля при оплате товаров после поставки

Процедура валютного контроля при оплате товаров после отгрузки

Видео (кликните для воспроизведения).

Процедура валютного контроля при использовании предоплаты

13.6. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями предприятий

Изучив материалы этой главы, Вы сможете:
9 дать определение страхования как экономической категории;
определить функции и признаки страхования;
охарактеризовать основные формы организации страхового фонда;
сравнить систему обязательного и добровольного страхования;
дать характеристику современного российского страхового рынка;
определить роль страхования в системе финансов.

Валютный контроль при экспорте

Сделки, связанные с внешнеэкономической деятельностью, стоят на особом контроле государства — за их проведением следят и налоговые, и таможенные органы, а также Центробанк и уполномоченные агенты. Чтобы не потерять времени и не попасть на штрафы, необходимо строго соблюдать основные положения законодательных актов, в частности «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ.

Валютный контроль при экспорте товаров и услуг

Согласно законодательству РФ, участники ВЭД при продаже товаров или услуг за границу, обязаны:

  • обеспечивать своевременное зачисление дохода, полученного в ходе экспортных операций, на рублевые или валютные счета на территории РФ;
  • контролировать соблюдение сроков подачи документов по основным контрактам для осуществления валютного контроля;
  • регулярно предоставлять отчетность в контролирующие органы о проведенных сделках.

При этом процедура валютного контроля для экспортеров выглядит следующим образом:

  • оформляется декларация на совокупность товаров — на этом этапе за ВК отвечает таможенная служба;
  • после поступления оплаты за товар в течение 15 дней предоставляется справка о подтверждающих документах;
  • банк осуществляет контроль и проверку средств, поступивших от иностранного партнера.

До 1 марта 2018 года для сделок, превышающих размер в $50 000, требовалось оформлять паспорт сделки. Процедура считалась довольно сложной и часто вызывала критику со стороны экспертов. Сегодня для экспорта товаров ПС уже не нужен. Вместо этого банк самостоятельно регистрирует договор (с присвоением уникального номера), если сумма сделки составляет более 6 миллионов рублей.

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения для ип статья

Рублевый эквивалент рассчитывается исходя из текущего курса ЦБ на день обращения в банк.

Валютный контроль при экспорте отдельных групп товаров и услуг

При продаже товаров или оказании услуг иностранным компаниям, участники ВЭД законодательно обязаны:

  • контролировать зачисление экспортной выручки в валюте или рублях;
  • мониторить сроки предоставления сведений для валютного контроля по контрактам ВЭД;
  • оформлять и предоставлять отчетную документацию в уполномоченный банк.

Порядок экспортного валютного контроля:

  1. Экспортные контракты, сумма которых превышает 6 млн руб., необходимо ставить на учет в обслуживающем банке (ранее на такие договоры оформлялся паспорт сделки). Если сумма всех расчетов по внешнеэкономическому контракту меньше, регистрировать договор не нужно.
  2. Оформление декларации на товар при вывозе, валютный контроль со стороны таможенных органов.
  3. Предоставление СПД (справки о подтверждающих документах) в течение 15 дней по исполнении договорных обязательств и зачислении на счет денежных средств.
  4. Контроль банком поступлений на расчетный счет экспортера.
  5. Снятие с учета договора ВЭД по заявлению контрактодержателя.

Банковские организации, обслуживающие участников экспортно-импортной деятельности, предлагают отдельный пакет услуг, который включает: закрепление за клиентом персонального менеджера, электронный документооборот, помощь в оформлении документов, обучающие лекции для сотрудников.

открыть счёт в Тинькофф Банке

Как избежать рисков

Необходимость валютного контроля обусловлена несколькими причинами. В частности, государство пытается таким образом пресечь фиктивные ВЭД-контракты, целью которых является вывод денег за границу без осуществления поставок реального товара.

По закону вся валютная выручка должна быть возвращена в Россию на счета банков, зарегистрированных на территории нашей страны. Штраф за нарушение сроков репатриации (или и вовсе за невозврат денег «на родину») прописан в ст. 15.25 КоАПП. Если сумма контракта превышает 9 миллионов рублей, то в дело вступает и УК РФ — в зависимости от тяжести правонарушения суд может назначить крупный штраф, принудительные работы или даже тюремное заключение.

Агентами валютного контроля при экспортных сделках выступают таможенная и налоговая службы, а также уполномоченный банк. Все они могут заявить о нарушении закона, если отметят наличие оснований для подозрений в незаконной финансовой деятельности.

Избежать штрафов легко — достаточно правильно оформлять документы и не нарушать сроки их представления. Еще один важный момент — соблюдение сроков поступления денег, предусмотренных контрактом. Штраф начисляется, даже если задержка произошла по вине зарубежного контрагента. Если такое произошло, эксперты рекомендуют составить и отправить партнеру претензию — в дальнейшем она станет доказательством невиновности экспортера.

После этого есть два варианта:

  • получение письменных объяснений от иностранного покупателя с указанием новых сроков отправки денег на счет — в этом случае заключается дополнительное соглашение, о чем незамедлительно информируется банк;
  • если покупатель отказывается платить деньги или вовсе не выходит на связь, следует обратиться в суд — и снова уведомить об этом банковское учреждение.

Эти действия позволят избежать штрафа, сумма которого на сегодняшний день может доходить до однократной стоимости всего контракта.

Важно! Пока идет судебное разбирательство, штрафы начисляться не могут.

Валютный контроль при импорте товаров

Банком России и ГТК от 26.07.1995 утверждена Инструкция «О порядке осуществления валютного контроля за обосно-ванностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары». Выход Инструкции является логическим продолже-нием проводимой работы по созданию в стране комплексной системы валютного контроля.

Действие Инструкции распространяется на все сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт», по которым:

– расчеты осуществляются в валютах иных, чем валюта РФ;

– хотя бы часть платежей будет выполнятся в иностранной валюте;

– независимо от даты заключения сделки, если таможенное оформление товаров осуществляется после 1 января 1996 г.

Действие Инструкции не распространяется на сделки, по которым:

– расчеты осуществляются в валюте РФ;

– не предусмотрено проведение расчетов в денежной форме (так называемые «товарообменные», «бартерные» и др.);

– таможенное оформление товаров на территории РФ по контракту завершено до 1 января 1996 г.;

– импорт товаров осуществляется в счет государственных кредитов в соответствии с международными договорами с участием РФ;

– осуществляется ввоз товаров из государств-участников СНГ.

С введением в действие инструкции по валютному контролю при экспорте и импорте расчеты по внешнеэкономиче-ским сделкам резидентов (по ввозу и вывозу товаров) осуществляются только через счета резидентов. Расчеты по сделкам, по которым оформлен ПС, осуществляются только через уполномоченные банки, подписавшие ПС. Паспорт сделки – базо-вый документ валютного контроля, оформленный импортером (экспортером) в Банке и содержащий сведения о контракте по установленной форме.

Импортеры-резиденты, заключившие сделки и выполнившие перевод инвалюты из России за приобретенные товары, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна уплаченной сумме или возвратить средства (в течение 90 дней). При невыполнении указанных требований импортеры-резиденты несут ответственность в виде штрафа в размере перечис-ленной инвалюты. Штраф производится в рублях по курсу к иностранной валюте.

Кроме ПС по каждой импортной сделке оформляется «Досье по импортной сделке» и «Карточка платежа». Досье – это подборка документов по контролю за обоснованностью платежей в инвалюте за импортные товары. Досье формируется Бан-ком. Карточка платежа – документ, фиксирующий движение денежных средств.

Основные положения инструкции, обеспечивающие валютный контроль при импорте товаров:

1) импортер обязан обеспечить ввоз в РФ товаров, эквивалентных по стоимости уплаченным денежным средствам, или возврат средств при непоставке товара. Оплата производится только Банком импортера;

2) по каждому контракту оформляется ПС (только один) и подписывается уполномоченным Банком;

3) при предоставлении в Банк ПС импортер принимает на себя ответственность перед органами и агентами валютного контроля за:

– полное соответствие сведений в ПС и условий контракта;

– поступление в РФ товаров в полном объеме и сроки, не превышающие 90 дней;

4) банк проверяет документы и подписывает ПС;

5) с подписанием ПС Банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и берет на себя обязательства по валютному контролю.

Большая роль в реализации функций валютного контроля принадлежит таможенным органам.

Читайте так же:  Что значит возврат налога

1. Декларант представляет в таможенный орган экземпляр ГТД, ПС, заверенный Банком импортера.

2. Банк после проверки всех документов исполняет оплату ввезенной партии товаров.

3. Между банками и ФТС установлена информационная связь.

4. По мере подписания ПС, но не реже одного раза в 10 календарных дней, Банк импортера направляет в ФТС элек-тронные копии подписанных ПС.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8623 — | 8184 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

IV. Валютный контроль при импорте товаров

Банком России и ГТК от 26.07.1995г. утверждена Инструкция «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары». Выход инструкции является логическим продолжением проводимой работы по созданию в стране комплексной системы валютного контроля.

Действие инструкции распространяется на все сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт» по которым:

· расчеты осуществляются в валютах иных, чем валюта РФ;

· хотя бы часть платежей будет выполнятся в иностранной валюте;

· независимо от даты заключения сделки, если таможенное оформление товаров осуществляется после 1 января 1996г.

Действие инструкции не распространяется на сделки, по которым:

· расчеты осуществляются в валюте РФ;

· не предусмотрено проведение расчетов в денежной форме (так называемые «товарообменные», «бартерные» и др.);

· таможенное оформление товаров на территории РФ по контракту завершено до 1 января 1996г.;

· импорт товаров осуществляется в счет государственных кредитов в соответствии с международными договорами с участием РФ;

· осуществляется ввоз товаров из государств участников СНГ.

С введением в действие инструкции по валютному контролю при экспорте и импорте расчеты по внешнеэкономическим сделкам резидентов (по ввозу и вывозу товаров) осуществляются только через счета резидентов. Расчеты по сделкам, по которым оформлен ПС, осуществляются только через уполномоченные банки, подписавшие ПС. Паспорт сделки – базовый документ валютного контроля, оформленный импортером (экспортером) в Банке и содержащий сведения о контракте по установленной форме.

Импортеры-резиденты, заключившие сделки и выполнившие перевод инвалюты из России за приобретенные товары, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна уплаченной сумме или возвратить средства (в течение 90 дней). При невыполнении указанных требований импортеры-резиденты несут ответственность в виде штрафа в размере перечисленной инвалюты. Штраф производится в рублях по курсу к иностранной валюте.

Кроме ПС по каждой импортной сделке оформляется «Досье по импортной сделке» и «Карточка платежа». Досье – это подборка документов по контролю за обоснованностью платежей в инвалюте за импортные товары. Досье формируется Банком. Карточка платежа – документ, фиксирующий движение денежных средств.

Основные положения инструкции, обеспечивающие валютный контроль при импорте товаров отражают:

1. импортер обязан обеспечить ввоз в РФ товаров, эквивалентных по стоимости уплаченным денежным средствам или возврат средств при не поставке товара. Оплата производится только Банком импортера;

2. по каждому контракту оформляется ПС (только один) и подписывается уполномоченным Банком;

3. при предоставлении в Банк ПС импортер принимает на себя ответственность перед органами и агентами валютного контроля за:

o полное соответствие сведений в ПС и условий контракта;

o поступление в РФ товаров в полном объеме и сроки, не превышающие 90 дней;

4. банк проверяет документы и подписывает ПС.

5. с подписанием ПС Банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и берет на себя обязательства по валютному контролю.

Большая роль в реализации функций валютного контроля принадлежит таможенным органам.

1. декларант представляет в таможенный орган экземпляр ГТД, ПС заверенный Банком импортера;

2. банк после проверки всех документов исполняет оплату ввезенной партии товаров;

3. между банками и ФТС установлена информационная связь;

4. по мере подписания ПС, но не реже одного раза в 10 календарных дней Банк импортера направляет в ФТС электронные копии подписанных ПС,

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Учись учиться, не учась! 10790 — | 8070 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Валютный контроль при экспорте товаров

Если вы стали участником внешнеэкономической деятельности для реализации товаров, услуг на экспорт, будьте готовы отчитаться за выручку в финансовой организации, где открыт счет.

Разберемся, в чем заключается валютный контроль (ВК) при экспортных операциях, какие документы требует предоставлять уполномоченный банк.

Как поставить контракт на учет в уполномоченном банке

Законом предусматривается, что практически все действия по постановке на учет договоров выполняет сам банк. От экспортера требуется представить сам контракт, по которому осуществляется продажа за рубеж товаров или услуг, а также подтверждающую документацию.

Для экспортеров предусмотрена возможность отсрочки представления контракта: сначала можно подать сведения о будущей сделке, заполнив специальную форму, полученную от сотрудников банка, а затем в 15-дневный срок предъявить и сам контракт.

Как только все документы окажутся в руках банкиров, договор ставится на учет, ему присваивается номер. По срокам это занимает не более одного дня. Столько же времени по закону отводится банку для того, чтобы сообщить учетный номер компании-экспортеру.

Раньше процедура была более длительной: до трех дней банк оформлял паспорт сделки, потом еще два дня давалось на отправку документов резиденту. Сейчас весь процесс не только упростили, но и ускорили.

Итак, чтобы поставить на учет договор или контракт, в банк представляют сам документ, а при невозможности — заверенную выписку из него. В последнем случае необходимо убедиться, что выписка содержит всю информацию, необходимую для осуществления валютного контроля:

  • вид экспортного контракта и его реквизиты;
  • наименование валюты;
  • сумма контракта;
  • сроки внесения денег на расчетный счет;
  • реквизиты иностранного партнера.

Подтверждающие документы, представляемые вместе с контрактом, определяются каждым конкретным случаем. Чаще всего, банку необходимы:

  • счет на оплату товаров;
  • документы, подтверждающие факт отгрузки товара или полного выполнения услуг;
  • заверенный перевод документов, если они составлены не на русском языке.
Читайте так же:  Заявление мировому судье о возврате госпошлины

Последние правки к закону не предусматривают объективных причин, по которым банковское учреждение может отказать экспортеру в регистрации контракта. Если все документы представлены вовремя (и составлены правильно), банк обязательно зарегистрирует контракт с оформлением соответствующей ведомости.

Требования к документам

Все официальные бумаги, представляемые в банк, должны быть с действующими сроками. Допускается заменять оригиналы документов копиями, если они заверены подписью ответственного лица и печатью компании.

Обратите внимание! Заверить придется каждую страницу, после чего документы прошивают и еще раз заверяют на последнем листе.

Если используются типовые формы (инвойсы, акты, CMR) на иностранном языке, то переводить каждый такой документ не нужно — достаточно перевести один образец и отправить в банк.

Для того чтобы банк мог сверять подписи на документах, необходимо предоставить сотрудникам учреждения карточку подписей с образцами росчерков всех должностных лиц, а также печатей организации.

Документы для валютного контроля при экспорте

Полный список документов, подтверждающих законность поступления валютной выручки на расчетный счет компании-экспортера, приведен в ФЗ №173 (статья 23).

При контроле уполномоченный агент запрашивает:

  • документацию, подтверждающую проведение операции по контракту: договор, спецификации, дополнительные соглашения, транспортные накладные, декларации на товар;
  • СВО по форме банка (сведения о валютных операциях) согласно инструкции №181-И от Банка России. Обязательно указывается: уникальный номер контракта, код вида операции в иностранной валюте, сроки репатриации инвалюты или рублей.

Валютный контроль при импорте товара

Валютный контроль при импорте товара осуществляется по схеме, аналогичной схеме экспортного валютного контроля (см. рис. 1). Предлагается следующая последовательность действий предприятия-импортера.

1. Заключение импортного внешнеторгового контракта.

2. Перечисление денежных средств в счет оплаты по контракту.

3. Ввоз товара в страну.

Цель валютного контроля при импорте – возведение барьеров на пути утечки капитала за рубеж. Масштабность валютного контроля при импорте очевидна, так как число предприятий-импортеров значительно превышает число предприятий-экспортеров. По каждому заключенному внешнеторговому контракту импортер составляет паспорт импортной сделки. Он содержит сведения из контракта, который предусматривает валютные платежи за ввоз в Россию товара. С подписанием паспорта сделки вся ответственность за соответствие сведений этого документа и условий внешнеторгового контракта, а также за поставку в Россию импортных товаров в установленные сроки или за возврат суммы, переведенной в качестве аванса, в случае непоставки товара, ложится на импортера. Процесс валютного контроля непосредственно осуществляет уполномоченный банк. Он формирует комплект документов, в который кроме паспорта сделки входят:

— учетная карточка со сведениями из грузовой транспортной декларации;

— другие документы, связанные с получением товара и оплатой за него.

Так же, как и при экспорте, этот комплект документов называется досье. Необходимую для составления учетной карточки ксерокопию ГТД импортер обязан представить в банк в течение 15 дней с даты выпуска товара. Всю необходимую информацию из учетной карточки банки сообщают таможенным органам. На основе этой информации региональные таможенные управления и таможни создают базу данных валютного контроля. Осуществляя импортную операцию, субъект ВЭД обязан ввести в Россию товары, стоимость которых эквивалентна сумме ранее переведенной валюты. Если осуществить данный ввоз по каким-либо причинам не удается, то импортер обязан обеспечить возврат валюты в полном объеме. Срок такого возврата или ввоза товара не должен превышать
90 дней со дня перевода валюты.

Если срок ввоза товара более 90 дней, а общая сумма платежей не более
10 млн. $, разрешение на отсрочку может быть выдано территориальным учреждением банка России. Обращение в это учреждение делается по месту регистрации юридического лица, до момента совершения валютной операции.

Нарушение положений валютного законодательства влечет административную и уголовную ответственность субъектов ВЭД.

Схема валютного контроля при импорте представлена на рис. 2.

Импортер
Банк
Экспортер
Таможенный орган
6 (90дн)
7 (15дн)

Рис. 2. Схема валютного контроля при импорте: 1 – заключение импортного внешнеторгового контракта; 2 – составление паспорта импортной сделки; 3 – оплата поставки;
4 – ксерокопия паспорта, заверенная банком; 5 – электронная копия паспорта; 6 – ввоз товара; 7 – ксерокопия ГТД, заверенная таможенным органом; 8 – необходимая информация для создания базы данных валютного контроля таможенных органов.

12.3. Особенности валютного контроля при осуществлении
бартерных операций

Наиболее распространенной формой встречной торговли является бартер, под которым традиционно понимают обмен одного товара на другой, равный по стоимости.

Валютный контроль над бартерными операциями имеет свои особенности:

1. Обязательным условием бартерного договора равнозначность экспортируемых и импортируемых предметов сделки. Деятельность таможенных органов, в первую очередь, направлена на соблюдение эквивалентности ввоза и вывоза товаров и услуг.

2. В механизме осуществления валютного контроля над бартерными операциями, в качестве активных субъектов выступают только таможенные органы без участия уполномоченных банков;

3. Невыполнение сторонами бартерного договора требований законодательства (неэквивалентность обмена) превращает данный вид контроля в валютный контроль над экспортом или импортом, и это предполагает возврат денежных средств на счета в уполномоченных банках.

Базовым документом валютного контроля также является паспорт бартерной сделки, основанный на сведениях внешнеторгового контракта, он подписывается Министерством экономического развития РФ.

Таможенные органы проверят соответствие данных паспорта, сведений ГТД и в контракте. При обнаружении несоответствия, выпуск товара не производится. Срок ввоза товаров, работ и услуг составляет 90 дней с даты выпуска таможенными органами вывозимых товаров, либо с момента выполнения работ. В случае превышения данного срока, резидент должен получить разрешение в Министерстве экономического развития РФ.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 9061 — | 7684 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источники

Валютный контроль за импортируемыми товарами
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here