Вернуть подоходный налог за лечение ребенка

Важная информация в статье: "Вернуть подоходный налог за лечение ребенка", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Документы для вычета

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы и информация:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
  2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
    Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
  4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за лечение.

При оформлении налогового вычета за лечебные услуги предоставляются:

При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:

  1. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:

  1. Договор со страховой компанией или полис. В ИФНС подается заверенная копия договора/полиса.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
  3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
    Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

  1. копия свидетельства о рождении ребенка;

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

  1. копия свидетельства о браке;

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

  1. копия Вашего свидетельства о рождении;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

Способы как подать на возврат НДФЛ

Теперь нам предстоит разобраться, как именно вернуть деньги за лечение и как подать документы. Сделать это можно двумя способами:

  1. Через работодателя в пределах налогового периода, когда оплачивались медуслуги. Сначала следует сдать подтверждающие документы в ФНС и через 30 дней получить уведомление на право получения вычета. В комплекте с заявлением его передают работодателю для неудержания НДФЛ с последующих зарплат.
  2. Через налоговую – начиная с года, следующего за тем, в течение которого оплачивались медуслуги. Переданные в налоговый орган вместе с декларацией документы проверяются в течение 3-х месяцев. В случае положительного решения, выплата компенсации производится в течение 1 месяца на счет в банке, указанный в заявлении.

Требуется ли прикладывать копии платежных документов?

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений). Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика). Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected], от 07.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected], от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected], Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76.

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

При этом важно отметить, что при получении налогового вычета за оплату медикаментов (по рецептам) предоставление подтверждающих платежных документов является обязательным для получения налогового вычета.

Сумма вычета в случае дорогостоящего лечения

Ограничение в 120 тыс. рублей не действует, если лечение или медикаменты признаны дорогостоящими. Это возможно при соблюдении правил:

  1. Медуслуги и медпрепараты (или приспособления) включены в Перечень дорогостоящих.
  2. Не существует возможности предоставить больному ребенку лечение или лекарства на бесплатной основе. Об этом должно указываться в договоре.
  3. Имеется справка медучреждения, согласно которой, без данного лечения и препаратов терапия будет неэффективной.

Условия предоставления вычета

Получить возврат подоходного налога за лечение ребенка возможно при следующих условиях:

  1. Наличие у медучреждения выданной государственными органами РФ лицензии на право ведения деятельности медицинского типа.
  2. Если документы поданы вовремя (в течение 3х лет, следующих за годом оплаты лечения).
  3. В рамках налогового периода (года расходов на лечение ребенка) родители (поодиночке или оба) имели доходы в форме, например, заработной платы. Главное, эти доходы должны облагаться налогом по ставке 13%.
  4. Ребенку, которому оплатили лечебные процедуры, на момент получения медуслуг и проведения платежа было не более 18 лет.
  5. Налогоплательщик собрал полный комплект документов, свидетельствующих об оплате и прохождении лечения.
  6. Лечение оплачивается родному, усыновленному или взятому под опеку ребенку (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Право на вычет реализуют родители поодиночке или сразу оба. А вот другим родственникам рассчитывать на перечисление возврата части НДФЛ не стоит.

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.
Читайте так же:  Налог на землю мкд в общедолевой собственности

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств, и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected]).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

За какой период можно оформить?

Налогоплательщик должен не только собрать все документы, но и соблюсти установленные сроки. Итак, давайте разберемся, за сколько лет можно получить налоговый вычет за лечение. Здесь надо помнить о двух моментах:

  1. Расходы на медуслуги формируются и учитываются в вычете «год в год». Остатки на следующий год не переносятся.
  2. Получить возмещение можно в течение трех лет после завершения налогового периода (года оплаты лечения). Для этого нужно оформить и подать декларацию до 30 апреля (п.1 ст. 229 НК РФ) года, следующего за отчетным.

Справка. На нашем сайте также представлены полезные статьи по теме:

Оформление вычета в особых случаях

Некоторых женщин интересует вопрос, как получить налоговый вычет на лечение ребенка в период нахождения в декрете. Это будет возможным, только если женщина в период оплаты официально работала. Если же это был официально оформленный декрет, то возврат невозможен, ведь в таком случае будут отсутствовать доходы, а значит и удержание НДФЛ.

Однако здесь появляется другая возможность – правом на компенсацию расходов обладает супруг, даже если оплату производила его жена в декретном отпуске. Таким же образом можно выйти из ситуации, когда лечебные расходы превысили доходы текущего года. Родители могут разделить лечебные затраты. При этом не важно, кто зафиксирован в контракте в качестве плательщика. Эта возможность оговорена в письме Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/7-163.

Закон предусматривает право получения данного социального вычета на лечение ребенка-инвалида. Возмещение осуществляется на общих основаниях, указанных выше. К сожалению, дополнительные льготы или возможность увеличить размер вычета не предусмотрены. Это зафиксировано письмом Минфина от 10.06.2016 № 03-04-05/34180. Однако не стоит забывать о другом виде компенсации на такого ребенка: речь о стандартном вычете на ребенка-инвалида, выплачиваемом ежемесячно.

Иногда родители теряют чеки, подтверждающие оплату. Или они попросту выцветают. Однако право на вычет остается. Подтверждать оплату будет справка из медучреждения. Данное правило указано в письмах ФНС РФ от 02.05.2012 № ЕД-4-3/[email protected] и от 07.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected] Однако при оформлении возврата за оплату лекарств и препаратов наличие чеков все же будет обязательным.

Когда болеют дети, это всегда тяжело для родителей – морально, физически и финансово. Однако законодательство предусматривает возможность немного снизить финансовое бремя за счет получения налогового вычета.

Оплатив лечение, не забудьте получить вычет по НДФЛ

НК РФ предусматривает несколько видов налоговых вычетов для физических лиц – стандартные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и социальные. Последние предоставляются в виде возмещения части расходов на социально необходимые услуги, например, на лечение и приобретение лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Рассмотрим, в каких случаях и в каком размере государство готово возместить часть затрат на лечение, какие документы должен собрать для этого налогоплательщик и как правильно заполнить налоговую декларацию, чтобы получить вычет.

Три условия для принятия расходов к вычету

Условие 1 . К вычету принимаются затраты не на все виды лечения. Полный перечень медицинских услуг, расходы на которые можно предъявить к вычету, установлен постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 (далее – Постановление). Туда включаются:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и реабилитация в амбулаторной-поликлинической и стационарной формах (включая проведение медицинской экспертизы);
  • диагностика, профилактика, лечение и реабилитация, проводимые в санаториях. В этом случае вычет можно предъявить в отношении только части затрат на путевку, соответствующей стоимости медицинских услуг (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

Затраты на прочие виды лечения, которые в перечне не поименованы, принять к вычету не получится.

Так, например, расходы на приобретение средств для восстановления здоровья больного после операции и ухода за больным к установленным в перечне услугам не относятся, а значит, к вычету не принимаются (письмо УФНС России по г. Москве от 19 марта 2008 г. № 28-10/026561). А вот против расходов на проведение операций по липосакции, увеличению груди и ринопластике ФНС России никаких возражений не имеет и разрешает уменьшать НДФЛ на сумму таких расходов (письмо ФНС России от 6 июня 2013 г. № ЕД-4-3/[email protected] «О рассмотрении запроса»).

Условие 2 . Медицинские услуги должны быть оказаны надлежащим субъектом. Согласно старой редакции НК РФ, действовавшей до 1 января 2013 года, вычет можно было получить, только если лечение проводилось медицинской организацией. В настоящее время услуги, оказанные индивидуальными предпринимателями, также могут учитываться для вычетов (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Единственное условие – организация или ИП должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Поэтому если лечение проходило за рубежом и у организации, соответственно, нет российской лицензии, воспользоваться вычетом не получится (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 апреля 2014 г. № 03-04-РЗ/15804).

Условие 3 . Затраты на лечение должны быть полностью оплачены самим налогоплательщиком за счет его средств. Если лечение или его часть оплачены кем-то другим (например, работодателем), то такие расходы для вычета использовать нельзя. Кстати, этот запрет распространяется и на те случаи, когда работодатель не оплатил лечение сотрудника непосредственно, но оказал ему целевую материальную помощь, поставив условие о расходовании средств исключительно на лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Читайте так же:  Оплата налога за сдачу квартиры в аренду

Кроме лечения, к вычету можно принять и расходы на покупку лекарств, назначенных налогоплательщику. Перечень активных компонентов лекарств, расходы на покупку которых можно принять к вычету, также устанавливается Постановлением – в него включено большинство самых распространенных лекарственные средства и даже два вида витаминов: витамин К (менадион) и витамин В1 (тиамин). При этом покупка лекарств, как и лечение, должна оплачиваться из личных средств налогоплательщика.

Можно компенсировать стоимость только тех медикаментов, назначение которых подтверждено рецептом. Напомним, в настоящее время врачи указывают не коммерческое наименование лекарства, а название его основного действующего вещества (п. 3 Приложения 1 к приказу Минздрава России от 20 декабря 2012 г. № 1175н «Об утверждении порядка назначения и выписывания лекарственных препаратов, а также форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения»).

А в отношении вычетов по расходам на приобретение медицинских изделий однозначного ответа нет. Ведь бывает ситуация, когда, оплатив дорогостоящее лечение, налогоплательщик вынужден приобрести еще дополнительное оборудование или изделие для поддержания своего здоровья дома (например, аппарат по искусственной вентиляции легких). Чтобы принять расходы на такую покупку к вычету, в документах, подтверждающих проведение лечение, должна фигурировать информация о том, что услуги медицинским учреждением оказывались с применением того или иного оборудования или изделия. Если же такой информации нет, то велика вероятность отказа налоговой инспекции от принятия затрат к вычету (письмо УФНС России по г. Москве от 19 октября 2010 г. № 20-14/4/109572).

Кроме того, налоговая служба рекомендует по всем спорным вопросам, например, можно ли принять расходы на те или иные лекарства к вычету, или является ли то или иное лечение дорогостоящим, обращаться за разъяснениями в Минздрав России (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 апреля 2010 г. № 03-04-05/7-229). Например, написав соответствующее обращение в разделе «Общественная приемная» на официальном сайте ведомства или отправив заказное письмо по почте. Рассмотреть обращение должны в течение 30 дней с момента его регистрации (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»).

Обратите внимание, что вычет на лечение и приобретение лекарств можно получить не только для самого налогоплательщика, а также и в отношении его супруга, его родителей и (или) его детей младше 18 лет (в том числе усыновленных) и подопечных (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какими документами подтвердить расходы

Все произведенные расходы на лечение и покупку лекарств нужно подтвердить документально. Точного перечня документов в НК РФ не содержится, однако, исходя из разъяснений Минфина России, ФНС России и обширной налоговой и судебной практики, мы составили примерный перечень документов, которые могут понадобиться при получении налогового вычета и должны подаваться вместе с декларацией 3-НДФЛ.

БЛАНКИ

Бланк декларации по форме 3-НДФЛ.

Бланк заявления на предоставление налогового вычета на лечение

Бланк заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • договор на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копия лицензии медицинского учреждения;
  • документы, подтверждающие факт осуществления расходов, – платежные документы, чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, выписка банка. Чтобы данные документы не вызвали вопросов у налоговых инспекторов, в них должно быть указано наименование оказанной услуги и наименование медицинской организации (должно совпадать с названием, указанным в лицензии на осуществление медицинской деятельности, договором на оказание услуг и справке об оплате);
  • справка об оплате медицинских услуг (Приложение № 1 к приказу Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256). Ее, по требованию налогоплательщика, должны выдать в медицинском учреждении и заверить печатью этого учреждения. В ней указываются вид и стоимость оказанных услуг, которые оплатил пациент, его ФИО и ИНН.

Если налогоплательщик приобретал лекарства и хочет заявить эти затраты к вычету, то ему нужно будет предоставить следующие документы:

  • документы, подтверждающие факт осуществления расходов, – платежные документы, чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, выписка банка;
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата.

ВНИМАНИЕ!

Прежде чем готовить документы для получения налогового вычета по расходам на приобретение медикаментов, проверьте, входят ли в состав купленных лекарств активные компоненты, включенные в специальный перечень (постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201). В противном случае налоговая инспекция откажет в получении вычета.

Если налогоплательщик хочет получить налоговый вычет не на свое лечение, а на лечение своих детей до 18 лет, своего супруга или родителей, то он должен предоставить и соответствующие документы, подтверждающие степень родства. К таким документам относятся:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о заключении брака;
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям.

Помимо заполненной декларации 3-НДФЛ, документов, подтверждающих наличие права на получение налогового вычета, а также документов, подтверждающих произведенные расходы, в налоговую инспекцию нужно подать и справку 2-НДФЛ, в которой указываются суммы начисленных и удержанных налогов за соответствующий отчетный период (год). Например, если расходы на лечение были произведены в 2014 году, то он и будет являться отчетным периодом, за который нужно предоставить справку 2-НДФЛ. Получить такую справку можно в бухгалтерии по месту работы.

Налоговый вычет предоставляется только за прошедшие отчетные периоды. Поэтому расходы на лечение, произведенное, например, в 2014 году, можно заявить только в 2015 году. Кстати, сделать это можно в течение трех лет со дня, когда были произведены расходы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Получить вычет можно только путем личного обращения в налоговую инспекцию. Процедура получения вычета у работодателя НК РФ не предусмотрена.

После предоставления всех необходимых документов налоговая инспекция проводит их камеральную проверку, по результатам которой выносит решение о предоставлении налогового вычета либо об отказе в его получении. В случае положительного решения сумма вычета перечисляется на расчетный счет налогоплательщика (он должен быть указан в заявлении о предоставлении вычета). При этом вернуть деньги налоговики должны в течение месяца со дня получения заявления о вычете (п. 6 ст. 78 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 21 июня 2012 г. № 20-14/[email protected]).

В каком размере можно получить вычет

ВНИМАНИЕ!

Максимальный размер расходов в 120 тыс. руб., на который можно заявить расходы, является совокупным, то есть в него входят расходы на лечение (за исключением дорогостоящего), обучение, уплату пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Таким образом, если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Максимальный размер налогового вычета на лечение составляет 120 тыс. руб. в год. Расходы налогоплательщика на лечение, которые вышли за пределы этой суммы, к вычету приниматься не будут. Если в течение года налогоплательщик проходил лечение или покупал медикаменты неоднократно, то все расходы суммируются до тех пор, пока итоговая сумма не достигнет установленного лимита.

Единственное исключение – дорогостоящее лечение. Расходы на него учитываются для вычета полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Проверить, является ли оказанное лечение дорогостоящим, можно по специальному перечню, указанному в Постановлении. Кроме того, в справке об оплате медицинских услуг есть специальная строка с кодом оказанных услуг: если в строке стоит значение «1», то лечение дорогостоящим не является, а код «2», наоборот, укажет на то, что оказанное лечение относится к категории дорогостоящих.

Читайте так же:  Налоги на недвижимость свикленко

Налогоплательщик за отчетный год получил доход в размере 750 тыс. руб., НДФЛ с этой суммы составил 97,5 тыс. руб. В этом же году на дорогостоящее лечение он потратил 350 тыс. руб.

Поскольку НК РФ позволяет принять к вычету расходы на дорогостоящее лечение в полном объеме, то сумма налогового вычета составит 45,5 тыс. руб.:

350 тыс. руб. х 13% = 45,5 тыс. руб.

Эта сумма будет перечислена на счет налогоплательщика после его обращения в налоговый орган с заявлением о вычете.

Учитывая, что в отчетном году налогоплательщиком было уплачено в бюджет 97,5 тыс. руб. налога, то после возмещения вычета в полном размере получится, что за год он заплатил НДФЛ в сумме 52 тыс. руб.:

97,5 тыс. руб — 45,5 тыс. руб. = 52 тыс. руб.

Как получить социальный налоговый вычет на лечение и за какие медицинские услуги это можно сделать?

Лечение в России, оказываемое в рамках государственной системы медицинской помощи, является бесплатным. Но периодически нам все равно приходится тратить собственные средства на лекарства, анализы, процедуры и другие медицинские услуги. Многие предпочитают частные клиники, чтобы сэкономить свое время.

Однако не стоит забывать, что государство предусмотрело возможность компенсации части таких расходов: налогоплательщик вправе оформить налоговый вычет на лечение и получить возврат НДФЛ.

Размер и максимальная сумма

В расчете соцвычета и компенсации налога учитываются расходы, понесенные в рамках календарного года. При этом надо соблюдать следующие требования:

  1. В течение года у налогоплательщика должны быть доходы с выплатой 13% налога. Рассчитывать на возмещение можно только в границах выплаченного в бюджет НДФЛ.
  2. Размер налогового вычета за лечение ограничен лимитом – 120 тыс. рублей. Поэтому получить компенсацию больше 13% от этой суммы (15,6 тыс. рублей) не получится.
  3. Ограничение на сумму вычета не действует относительно дорогостоящего лечения. Дорогостоящие виды лечения для налогового вычета определены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201. Вы можете ознакомиться и скачать полный перечень услуг, связанных с дорогостоящим лечением.
  4. Итоговый годовой размер соцвычета определяется с учетом всех социальных расходов, включая вычет на обучение и даже вычет со взносов в НПФ. Поэтому на вопрос, можно ли получить налоговый вычет за лечение и обучение одновременно, ответ положительный.

Пример. Федор оплатил в 2018 году свою операцию стоимостью 110 000 рублей, а также прошел обучение в автошколе за 47 000 рублей. Суммарные расходы составили 157 тыс. рублей. Доходы Федора были равны 350 тыс. рублей. Несмотря на то, что соцрасходы были меньше полученных доходов, их размер превысил лимит в 120 тыс. Поэтому рассчитывать на возмещение можно не более чем со 120 тыс. рублей, т.е. Федор получит 15 600 рублей.

Кто может получить?

Налогоплательщик может получить компенсацию, если он сам оплатил лечение и имел в том же году доходы, облагаемые 13% НДФЛ. Однако в состав вычета можно включить стоимость не только своего, но и лечения ближайших родственников. Более подробно об условиях получения налогового вычета за лечение родственников можно прочесть в отдельной статье. Ниже приведем краткие инструкции по возможным ситуациям.

Супруги

Действующее законодательство предполагает возможность одного супруга оплатить расходы на медуслуги другого и учесть эти суммы в налоговом вычете. Более того, получить компенсацию можно и в том случае, если второй супруг сам оплатил эти расходы (письмо Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474). Данное право особенно важно, когда один из супругов не имеет доходов.

Пример. Ольга в 2018 году не работала, находясь в декретном отпуске, но прошла диагностику на сумму 25 000 рублей. Поставить эту сумму себе в налоговый вычет она не вправе. Однако получить компенсацию может ее работающий муж.

Несовершеннолетние дети, как правило, не работают, не имеют доходов, а потому не могут оплачивать свои соцтраты и рассчитывать на вычет. Это делают за них родители.

Подробнее о вычете за лечение ребенка можно ознакомиться в отдельной статье. Если кратко, то важно учесть два момента:

  • ребенку должно быть до 18 лет;
  • право получения компенсации распространяется на родных, усыновленных и находящихся под опекой детей.

Пенсионеры

Многих интересует, может ли получить налоговый вычет за лечение пенсионер? Решить вопрос можно несколькими способами:

  1. Если пенсионер трудоустроен, и ему начисляют зарплату, то он уплачивает в бюджет НДФЛ. Поэтому у него возникает право на соцвычет на общих основаниях.
  2. Когда пожилой человек не работает, но получает доходы с перечислением 13% НДФЛ (например, сдает в аренду квартиру). В этом случае компенсация ему также положена.
  3. Когда доходов нет, то и права на вычет не будет, поскольку пенсия не облагается НДФЛ. Отвечая на вопрос, может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение, можно предложить такой выход: оплатить все расходы и оформить возврат могут дети пенсионера.

Условия возврата подоходного налога за медицинские услуги

В налоговом законодательстве зафиксировано право налогоплательщиков на налоговый вычет за медицинские услуги или препараты, оплаченные «за свой счет». Об этом прямо указывается в ст. 219 НК РФ.

Если вы расходовали деньги на эти цели, то вправе оформить возврат налога. В него полностью или частично включают стоимость лечебных процедур и медикаментов. Для этого сумму трат умножают на 13%.

Пример. Иван в 2018 году лечился в связи с заболеванием сердца и сосудистой системы. Общая сумма расходов составила 47 000 рублей. В 2019 году он заполнил налоговую декларацию и предъявил к вычету эту сумму. Возврат подоходного налога за лечение составил 47 000 х 0,13 = 6 110 рублей.

Однако реализовать данное право можно в том случае, если:

  1. В пределах налогового периода у вас были доходы, облагаемые 13% НДФЛ. Это может быть:
    • зарплата;
    • доходы от аренды;
    • доходы от реализации имущества и т.д.
  2. Расходы оплачивались лично, что зафиксировано в платежных документах и договорах.
  3. Был соблюден срок давности подачи заявления на компенсацию медрасходов.

Кто может получить вычет

Если обратиться к пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, то можно увидеть однозначные требования, предъявляемые к пациенту.

  1. Компенсация положена за лечение родных, а также усыновленных или подопечных детей.
  2. Речь идет о несовершеннолетних детях, которые на момент оплаты лечения не достигли 18 лет.

Обойти эти правила применительно к возврату НДФЛ за лечение ребенка не удастся. Однако часто родители путают данный социальный вычет со стандартным налоговым вычетом на детей, по которому можно рассчитывать на льготы для ребенка до 24 лет.

О недопустимости налогового вычета на лечение ребенка старше 18 лет можно прочесть в тексте Писем Минфина от 26.01.2018 № 03-04-09/4204 и от 19.04.2018 № 03-04-05/26418. Они, в свою очередь, отсылаются к п.1 ст. 54 Семейного Кодекса РФ, где однозначно прописан возраст, до достижения которого лицо может считаться ребенком. Поэтому налоговый вычет на лечение ребенка старше 18 лет не предусматривается.

Например, Виктор оплатил диагностические и лечебные процедуры двум своим детям, 13-летнему Андрею и 19-летнему Ивану. Суммарные расходы составили 32,5 тыс. рублей. Однако претендовать на возврат НДФЛ с этой суммы полностью он не сможет. Причина – старшему совершеннолетнему сыну на момент оплаты уже было больше 18 лет. Поэтому в соответствующий раздел декларации будет внесено только 7,5 тыс. рублей, внесенных за лечение младшего ребенка. Возврат налога составит: 7 500 р. х 0,13 = 975 рублей.

Есть и еще один неоднозначный вопрос – может ли отчим претендовать на подобную компенсацию своих трат. Законодательство допускает получение вычета для лечения только усыновленного ребенка. Если налогоплательщик официально не усыновил сына или дочь своей жены, то компенсацию получить он не сможет.

За что можно вернуть деньги?

Оформить возврат подоходного налога за лечение можно в нескольких основных случаях:

  1. При оплате услуг медицинского характера, если:
    1. эти услуги зафиксированы в специальном Перечне (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201);
    2. услуги оказывались в учреждениях на территории РФ, обладающих лицензией на право ведения деятельности медицинского характера. Поэтому услуги, оказанные зарубежными клиниками без российской лицензии, не дают права на вычет.
  2. При оплате медикаментов, если эти препараты включены в специальный Перечень лекарственных средств. Подробнее о том как можно получить налоговый вычет за лекарства читайте в статье на нашем сайте.
  3. При оформлении полиса добровольного медицинского страхования. Чтобы получить налоговый вычет за ДМС, потребуется соблюдение следующих условий:
    1. в договоре ДМС зафиксирована возможность оплаты исключительно лечебных услуг;
    2. страховщик имеет действующую лицензию на право осуществления данной деятельности.

Справка. Многих интересует вопрос, можно ли получить компенсацию за санаторий. Ответ положительный. Однако компенсироваться будет не вся стоимость путевки, а только затраты на лечебно-оздоровительные процедуры (без питания и проживания).

Необходимые документы для налогового вычета за лечение ребенка

  • справка о доходах по образцу 2-НДФЛ (налогоплательщик должен получить по месту трудоустройства);
  • налоговая декларация 3-НДФЛ (заполненная на основании указанных в 2-НДФЛ данных);
  • полученная в медучреждении специальная «справка для налоговой» с фиксацией факта оплаты конкретного перечня услуг или медикаментов;
  • договор между налогоплательщиком и медорганизацией;
  • копии платежных документов (квитанции, чеки);
  • копия лицензии медучреждения;
  • рецепты на получение лекарственных препаратов, оформленные врачом по специальной форме;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • при оплате лечебных процедур супругом потребуется копия свидетельства о заключении брака;
  • заявление на возмещение налога с реквизитами счета в банке для зачисления средств.
Читайте так же:  Проверка начисленных налогов

Период подачи на вычет

Важно понимать, когда именно родителю начинать оформлять возврат НДФЛ за лечение своего ребенка до 18 лет. Период давности, по закону, равен 3-м годам. То есть, если лечебные процедуры оплачивались в текущем году, то оформление вычета возможно на протяжении последующих 3-х лет. Если вы претендуете на вычет за все три прошедшие года сразу, надо помнить, что по каждому году следует собирать отдельный комплект бумаг.

Сроки подачи основаны на положениях п.7 ст. 78 НК РФ: «Если налог был излишне уплачен, то физлицо вправе претендовать на его зачет или возмещение на протяжении 3-х лет с момента уплаты».

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет за лечение

Разделы:

Список услуг, по которым предоставляется

Социальный налоговый вычет на лечение включает следующие услуги, прописанные в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001:

  • процедуры диагностики и лечения в процессе предоставления скорой медпомощи;
  • мероприятия, связанные с диагностикой, профилактикой, лечением, реабилитацией в процессе оказания медпомощи в амбулаторно-поликлиническом порядке, а также при предоставлении стационарной медпомощи, в т.ч. медэкспертиза;
  • процедуры диагностического, профилактического, лечебного и реабилитационного характера в заведениях санаторно-курортного типа;
  • проведение санитарного просвещения жителей РФ.

Как мы видим, список очень обширный. Таким образом, налоговый вычет можно получить как за лечение и протезирование зубов, так и за роды по контракту.

Ограничения по величине вычета

Налоговый вычет на лечение детей исчисляется с учетом ряда особенностей:

  1. Сумма компенсации определяется размером полученных налогооблагаемых доходов. Вам не удастся получить возмещение больше той суммы НДФЛ, которую вы за год заплатили с доходов в бюджет. Также законодательством не предусматривается возможность перенести остаток вычета на другой год.
  2. Когда оплаченное лечение не считается дорогостоящим, то устанавливается предельный размер вычета. Он равен 120 тыс. рублей (в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК). Поэтому вам не удастся получить возмещения НДФЛ более, чем 120 000р. х 0,13 = 15 600 рублей.
  3. Размер соцвычета законодательно ограничен. Поэтому налогоплательщик должен планировать свой налоговый баланс. Ведь в рамках того же года возможны вычеты по обучению детей, за лечение супруга или отца/матери. Суммарное предельное ограничение в 120 тыс. распространяется на все виды социального вычета, а «остатки сумм» не переносятся на будущие года.
  4. Если лечение отнесено к дорогостоящему в трактовке Перечня, то предельный размер вычета не устанавливается. Тогда родитель может заявить к возврату НДФЛ любую фактически перечисленную стоимость лечения ребенка (об этом ниже).

Пример. Доходы Олега в 2018 г. были равны 430 тыс. рублей (с которых он уплатил 55,9 тыс. рублей НДФЛ). Также в 2018 Олег оплатил лечение своему сыну стоимостью 53 тыс. рублей. Как видно, величина оплаченных медуслуг была меньше ограничения в 120 тыс. рублей и величины имевшихся доходов. Поэтому Иван вправе ждать возмещения НДФЛ в размере 53 000р. х 0,13 = 6 890 рублей.

Алгоритм оформления вычета

Налогоплательщик может воспользоваться двумя способами возврата НДФЛ:

  • в ИФНС по месту проживания;
  • через работодателя, где трудоустроен налогоплательщик.

Независимо от выбранного способа потребуется собрать весь комплект бумаг для подтверждения оплаты лечения.

Если возврат будет осуществляться через налоговую службу, то подавать документы можно на протяжении 3-х летнего периода. В ИФНС предоставляется заполненная налоговая декларация и заявление вместе со всеми собранными бумагами.

Налоговики в течение 3-х месяцев проводят проверку в камеральном порядке. Если решение будет положительным, то в течение 1 мес. проводится выплата возврата налога. Эти пункты прописаны в п. 6 ст. 78 НК РФ. Заявление на вычет может подаваться отдельно, после того, как завершится проверка и будет вынесено положительное решение. Зачисление средств осуществляется на банковский счет, указанный в заявлении.

Возврат налога через работодателя проходит быстрее – в течение того же календарного года, когда пройдено лечение. Работодатель просто не будет удерживать с зарплат налогоплательщика НДФЛ в рамках одобренной суммы вычета.

Чтобы получить возмещение, необходимо:

  1. Оформить заявление в адрес ИФНС для получения уведомления, подтверждающего право на вычет. Такой порядок регламентирован в Письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/[email protected]
  2. Собрать весь набор подтверждающих лечение ребенка документов.
  3. Представить в ИФНС заявление на уведомление с комплектом всех бумаг. В момент подачи целесообразно с собой иметь оригиналы документов.
  4. Уведомление получают в налоговом органе спустя 30 дней.
  5. Представить работодателю заявление на вычет. Вместе с ним в бухгалтерию сдается и уведомление ИФНС.

Какие документы нужны для получения?

Чтобы получить компенсацию, необходимо собрать весь перечень документов и соблюсти срок давности для налогового вычета на лечение – 3 года.

Читайте так же:  Какой налог на приватизированную квартиру

Какие документы нужны для возврата налога будет зависеть от вида медицинских услуг:

  1. Договор с клиникой или страховой организацией (в случае, если покупался полис ДМС).
  2. Копия лицензии медучреждения или страховой фирмы.
  3. Справка из медучреждения об оплате.
  4. Копии чеков, квитанций и т.д.
  5. Рецепт на покупку лекарств в случае компенсации покупки медикаментов. Они должны быть выписаны по специальной форме рецепта для налогового вычета на медикаменты.
  6. Справка 2-НДФЛ (берется по месту занятости).
  7. Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ (заполняется онлайн на сайте Госуслуги или nalog.ru, «от руки» или же в специальной программе «Декларация»).
  8. Заявление на вычет.
  9. Если оплата производилась за ближайших родственников, то документы следует дополнить копиями свидетельств о рождении или браке.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected], письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Налоговый вычет за лечение ребенка

Налогоплательщики могут рассчитывать на возврат налога за лечение ребенка. Компенсация предоставляется в виде возмещения части уплаченного НДФЛ по ставке 13%. Как получить налоговый вычет за лечение ребенка и что для этого нужно – об этом пойдет речь в данной статье.

Дорогостоящие виды лечения: что относится и особенности компенсации

Ряд лечебных процедур относится к категории дорогостоящих. Эта особенность определена Перечнем по Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 №201.

Расходы на такое лечение включаются в налоговый вычет полностью, т.е. лимит в 120 тыс. рублей не применяется.

Тип лечения должен быть специальным образом пронумерован в Справке об оплате медуслуг, которую надо получить в клинике, а затем предоставить в ИФНС. В данном документе будет указан один из кодов услуг:

  • код 1 – лечение стандартного типа;
  • код 2 – лечение дорогостоящего типа.

К дорогостоящим лечебным процедурам относятся, например:

  • хирургическое лечение пороков развития;
  • тяжелых форм недуга;
  • операции реконструктивной и пластической направленности;
  • имплантация зубных протезов;
  • манипуляции по искусственному оплодотворению (ЭКО) и т.д.

Внимание! Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета, а что нет, можно уточнить в Перечне, утвержденном Правительством РФ и приведенном выше в разделе «Размер налогового вычета за лечение».

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Перечень медуслуг для социального вычета на лечение ребенка

Налоговый вычет на лечение ребенка можно оформить, оплатив лишь определенные услуги. В Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утвержден полный перечень медуслуг, дающие право получения налогового вычета на лечение детей:

  • прием доктора-педиатра, а также докторов, имеющих узкую специальность;
  • сдача анализов;
  • прохождение диагностических процедур инструментальными методами (УЗИ, МРТ, рентгенология и т.д.);
  • лечебные манипуляции в области стоматологии – крепление брекетов, установка пломб, прием детского стоматолога и др.;
  • лечебные процедуры и установление диагноза в рамках оказания скорой медпомощи;
  • приобретение лекарств по рецепту, выданному детским доктором;
  • приобретение вакцин при осуществлении прививок на платной основе;
  • траты на финансирование контракта, связанного с медобслуживанием детей, например, при ведении малыша до 1 года;
  • оформление в интересах ребенка полиса ДМС и т.д.

Отдельные направления лечебных процедур могут относиться к дорогостоящим. Это, например, лечение при пороках врожденного характера, протезирование, терапия генетических недугов и т.д. Определить это можно по Перечню медуслуг и медикаментов.

В Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, получаемой в медучреждении, фиксируется код:

  • «1» – оказанное лечение не являлось дорогостоящим;
  • «2» – оказаны лечебные услуги дорогостоящего типа.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о возврате подоходного налога за медицинские услуги на видео ниже:

Видео (кликните для воспроизведения).

Резюмируя, напоминаем, что налоговый вычет за лечение налогоплательщики могут получить за себя и своих ближайших родственников. В течение максимум трехлетнего периода необходимо собрать весь пакет документов, заполнить 3-НДФЛ и приложить заявление на возмещение.

Источники

Вернуть подоходный налог за лечение ребенка
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here