Возмещение ндс пошаговая инструкция

Важная информация в статье: "Возмещение ндс пошаговая инструкция", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Как вернуть НДС юридическим лицам

НДС представляет собой косвенный налог, исчисление которого осуществляется продавцом при продаже товаров. Плательщиками сбора являются организации и предприниматели. Иногда возможен возврат НДС для юридических лиц, рекомендуется ознакомиться с условиями возмещения.

Порядок возмещения налога на добавленную стоимость

Правила возврата средств из бюджета, порядок возмещения налога прописан в статье 176 НК РФ. При этом возмещение на оплату товаров и услуг с НДС юридическим лицам является правом плательщиков налогов, которое следует доказать. В связи с этим налоговый орган не может самостоятельно выполнить возврат платежа из бюджета.

Всего можно выделить два способа, как вернуть НДС:

  • Обычный вариант используется лицами, которые не могут применять ускоренный способ возмещения.
  • Заявительный вариант применяется некоторыми категориями плательщиков сбора, при этом нужно соблюдать обязательные условия.

Общий порядок применяется многими плательщиками, в таком случае возмещение платежа осуществляется после завершения налоговой проверки. Чтобы вернуть сбор, нужно представить соответствующую документацию, которая подтверждает обоснованность возврата налогов. Требуется заполнить декларацию, которая подается только в электронной форме. Это правило актуально для всех плательщиков. Представлять отчет можно через операторов ТКС.

После того, как все документы готовы, они направляются в ФНС. Если декларация от плательщика получена, проводится камеральная проверка инспекцией, в процессе которой устанавливается обоснованность вычетов и сумм сбора к возврату.

По итогам проверки выносится решение о возможности или невозможности возврата платежа, в полном объеме или частично. Если в процессе анализа были обнаружены нарушения, составляется акт с основаниями в отказе возврата сбора. На данный документ плательщик имеет право представить возражения. Если решение положительное, об этом в течение пяти суток сообщают плательщику. После этого средства перечисляются.

Какие юридические лица имеют право на возмещение в ускоренном порядке:

  • Компании, которые внесли за три года налогов на сумму свыше 7 млрд. руб.
  • Компании и ИП, которые представили с декларацией банковскую гарантию.
  • Компании и ИП, имеющие статус резидента территорий опережающего социального и экономического развития.
  • Организации, обязанность которых по внесению платежей прописана в договоре поручительства.

Заявительный порядок возврата налога несколько отличается от общего. Его могут применять только отдельные плательщики, которые отвечают требованиям ФНС. В таком порядке возврат сбора организуется до окончания налоговой проверки.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Возмещение НДС: кто может воспользоваться

Вернуть уплаченные отчисления могут лица, которые являются плательщиками. То есть, в данном случае речь идет об организациях и ИП, которые работают на ОСН. Все фирмы и ООО, ИП на специальных режимах, например, УСН, которые освобождены от взноса, лишены возможности оформлять вычеты.

При этом льготный процент по тарифу или нулевая ставка не приравнивается к освобождению от внесения платежей. В связи с этим лица, применяющие льготный тариф, могут возместить сбор.

Общие условия перевода платежа разработаны исходя из принципа расчета взноса. При каждой продаже плательщиком оформляется счет-фактура, где выделен размер платежа.
При покупке товаров лицо получает входящие счета фактуры с выделением платежа, если поставщики также являются налогоплательщиками. Поэтому при работе на ОСН многие
предприниматели стараются выбирать поставщиков, которые также работают на общем режиме.

Сбор переводится при получении авансов, а возмещается, если перечислена предварительная оплата для поставщиков. По результатам периода из начисленного сбора происходит вычет возмещенного. Часто такая разница положительная.

Отрицательный налог может возникнуть, если были выполнены разовые операции, связанные с существенным возмещением платежа, применялись льготные тарифы в размере 0 или 10%.

Каким образом оформляются документы для возмещения НДС

Для получения вычета по налогу на добавленную стоимость требуется подать некоторые документы. Необходимо представление декларации, заявление, счета-фактуры, данные из книг покупок и продаж и т.д.

Отказать в возмещении могут, если документы оформлены некорректно. Самая распространенная ситуация отказа в выплате – ошибки в документах. Другая частая причина – отсутствие некоторых документов, допущение ошибок в отчетности, проблемы при принятии на учет.

Первоначально для возврата налога требуется подать декларацию, которая проверяется налоговыми инспекторами в течение 2 месяцев, но в отдельных случаях ее изучение может продлиться ¼ года. В процессе проверки налоговые органы могут запросить дополнительные документы.

Если выявляются неполадки, фискальным органом составляется акт проверки, где отражаются недочеты. Впоследствии плательщик должен представить письменные возражения и пояснения по обнаруженным ошибкам. В дальнейшем фискальный орган привлекает или отказывается от привлечения лица к ответственности. Если у лица есть недоимка по сбору, долги по пеням и штрафам, сбор засчитывается на счет погашения долга.

В случае если ошибок не было обнаружено, налоговые органы принимают решение о возмещении платежа. При отсутствии у плательщика недоимок и долгов происходит процесс возврата. Вопрос о перечислении платежа становится актуальным, когда размер вычетов становится больше суммы сбора к уплате.

Кому доступна опция

Возврат НДС открыт для ИП или компаний, которые соответствуют следующим условиям:

  • режим налогообложения подразумевает уплату НДС;
  • услуга или товар получены для ведения предпринимательской деятельности;
  • на руках должны быть счета-фактуры (в них прописывается размер налога);
  • услуга, работы и товар должны быть оприходованы;
  • в счете-фактуре обязательно наличие подписи главбуха и руководителя;
  • операция не должна быть фиктивной (это относится и к продавцу).

Деньги возвращаются на расчетный счет в двух ситуациях:

  1. Размер налоговых вычетов выше суммы НДС.
  2. Если плательщик проводит операции, которые облагаются «нулевым» налогом. Список таких сделок определен в НК РФ (ст. 164).

Возврат НДС организации не походит автоматически. Представители компании должны оформить заявление и потребовать в нем возврат излишне заплаченного налога.

На основании какого доумента производится возмещение

Декларация по НДС, счета-фактуры (основание для вычета), заявление налогоплательщика, иные документы, которые запросили налоговики.

Как проходит возврат НДС на расчетный счет: пошаговая инструкция

Возмещение НДС из госбюджета прописано в НК РФ (статье 176). Оно подразумевает прохождение нескольких этапов:

На завершающем этапе бухгалтер организации фиксирует проводки о проведенных сделках. Если излишний НДС поступил на РС, проводка имеет такой вид — Д/К — 51/68 соответственно.

Причины, по которым налоговый орган может отказать в возврате НДС

Часто отказ в возврате отчислений связан с некорректным оформлением документации. Он также связывается с подозрением налоговых органов в том, что реальная деятельность не была осуществлена. Неправомерность отказа в возврате сбора чаще всего можно доказать путем обращения в судебные инстанции.

Читайте так же:  План осуществления внутреннего финансового контроля

Одна из частых причин отказа в возмещении – допущение ошибок в документации. Фактором отказа в выплате может стать подпись неуполномоченного лица в документе, если счет-фактура оформлена некорректно, указывается неправильный адрес покупателя, сумма, которая указана в договоре не соответствует рассчитанной налоговиками. Причиной для отказа могут стать ошибки в номере КПП контрагентов, а также недостаточное количество данных в счете-фактуре.

Другая частая причина отказа – отсутствие документации, например, транспортных накладных. Также не происходит вычет по сбору, если у проверяющих нет документов контрагентов, которые доказывали бы факт сделки.

Налоговая декларация должна подаваться несколько раз в год в установленный срок. Если в отчетности есть неполадки, могут быть запрошены дополнительные сведения для уточнения информации.

Другой причиной для отказа в выплате платежа может стать покупка товаров за счет субсидий, выделенных федеральным бюджетом, отсутствие данных о реализации в соответствующем периоде. Невнесение поставщиками сборов, в том числе НДС, может стать причиной для отсутствия возмещения покупателям.

Восстановление НДС, принятого к вычету

В определенных случаях плательщики НДС обязаны восстанавливать НДС. Разберемся сначала с тем, что такое восстановление НДС.

Как известно, организации и ИП на общем режиме, приобретающие основные средства, товары, работы, услуги (далее – товары), вправе принять к вычету входной НДС по ним при выполнении всех условий для вычета (ст. 171 НК РФ). Но если впоследствии обстоятельства изменятся и станет понятно, что права на вычет НДС нет, то налог надо будет восстановить. Иными словами, восстановленный НДС – это ранее принятый к вычету НДС, который в определенной сумме нужно вернуть обратно в бюджет.

Как вернуть НДС – пошаговая инструкция

Возврат НДС происходит по такой схеме:

  1. Нужно подать налоговую декларацию, где будет указан размер НДС к возврату. На протяжении трех месяцев налоговая инспекция проведет камеральную проверку. В ее ходе сотрудники налоговой могут потребовать документы, подтверждающие право на вычеты из налогов. Если никакие нарушения в ходе инспекции выявлены не были, то будет вынесено положительное решение. Если же нарушения все-таки существуют, то нужно проделать дальнейшие шаги.
  2. После выявления нарушений сотрудники налогового органа должны составить акт проверки, где обязательно должны быть указаны выявленные нарушения.
  3. Налогоплательщик может в письменной форме выразить свое несогласие с найденными нарушениями. На это законодательство выделяет не больше 1 месяца с дня получения акта.
  4. Налоговые органы составляют акт о привлечении плательщика налога к ответственности или же отказе от этого. После получения возражений у налоговой инспекции есть 10 дней на принятие решения. Налогоплательщик должен быть уведомлен об этом на протяжении пяти рабочих дней.

Если все же было вынесено решение о привлечении к ответственности, то о возврате НДС не может идти речи. Перед принятием решения налоговая инспекция должна узнать о наличии недоимки по НДС.

  • Если недоимка по НДС существует, то сотрудники налоговой самостоятельно зачисляют НДС в счет задолженностей по налогам или штрафам.
  • Если камеральная проверка не выявила никаких нарушений, то налоговые органы принимают решение о возмещении НДС. На это у них имеется не более 7 дней с момента окончания инспекции.
  • Если у налогоплательщика нет недоимки по НДС, задолженности по штрафам и другим налогам, то ему возвращается НДС.
  • На протяжении 5 рабочих дней на счет налогоплательщика зачисляются средства;
  • Если средства не были возвращены вовремя, то с 12 дня начинают начисляться проценты, которые потом обязательно зачисляются на счет плательщика налогов.
  • Как оплатить НДС?

    Составление счетов-фактур и другие рекомендации к возврату

    Достаточно часто главной причиной отказа в возврате НДС является несоответствие данных и неправильное заполнение документов. В определенных случаях причиной для этого может стать неверное указание адреса (фактической вместо юридического), или же путаница в указании номеров платежных документов.

    Суд допускает использование исправленных документов, но намного проще делать все верно с самого начала.

    Рекомендуется вести учет так, чтобы отделять облагаемые налогом и необлагаемые операции. Если такое отделение не сделано, то вернуть НДС будет практически нереально, так как эта процедура привязана к определенным видам работы.

    Также можно ожидать отказа тем организациям, контрагент которых не заплатил НДС.

    Законодательное регулирование

    Нормативная база, при помощи которой регулируется вопрос начисления и возврата НДС включает в себя такие законодательные акты:

    • глава 21 Налогового кодекса РФ;
    • Постановление Правительства, которое выдано под номером 1137, и в котором говорится о нормах заполнения документов, необходимых для уплаты налога;
    • Таможенный кодекс ТС.

    Также сюда можно отнести соглашение, подписанное членами Таможенного союза о таможенной стоимости товаров, которые перевозятся через границы стран.

    Для получения шанса на возврат НДС обязательно нужно соблюдать нормы его уплаты и следить за правильным заполнением документов.

    Краткое изложение сути налога на добавленную стоимость и принципов этой системы налогообложения – в этом видео:

    Порядок возмещения НДС в 2019-2020 годах

    Возмещение НДС всегда вызывает особый интерес со стороны контролирующих органов и часто приводит к налоговым спорам. Какие пути возврата НДС предлагает Налоговый кодекс и каковы их особенности, вы узнаете из нашей специальной рубрики.

    Заявительный порядок возврата НДС

    Заявительный порядок позволяет получить возмещение уплаченного налога до окончания камеральной проверки. Данной привилегией могут воспользоваться практически все категории налогоплательщиков, которые предоставили банковскую гарантию либо специальное поручительство.

    Организации, которые за два предшествующих года уплатили налогов в бюджет на сумму более чем 2 миллиарда рублей, могут обойтись и без поручительства. Обратите внимание, для резидентов порта Владивосток и ОСЭР предусмотрены дополнительные условия (пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 176.1 НК РФ ).

    Порядок действий будет следующий.

    Шаг 1. Заполните декларацию по НДС, подготовьте подтверждающие документы по аналогии с общим порядком возврата.

    Шаг 2. Оформите банковскую гарантию или поручительство.

    Банковская гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой. Ее может выдать ВЭБ РФ либо иной банк, поименованный в соответствующем списке Центробанка РФ. Срок действия гарантии не может быть менее 10 месяцев с момента подачи декларации в ФНС. Сумма гарантии не может быть меньше суммы налога, возмещаемого в заявительном порядке (возместить можно всю сумму либо ее часть). В документе должны быть обозначены обязательства банка возместить ФНС сумму налога, если налогоплательщик уклонится от этого.

    Поручительство также допустимо при применении заявительного порядка. Однако поручитель должен отвечать следующим требованиям: это исключительно российская организация, не имеющая задолженностей по налогам; не находящаяся в стадии ликвидации, реорганизации, банкротства; уплатившая в ФНС не менее 2 миллиардов рублей налогов и сборов за предшествующие 2 года до заключения договора поручительства; сумма обязательств по поручительству не может превышать 50 % от стоимости чистых активов организации. Сумма договора поручительства должна полностью покрывать сумму НДС, возмещаемого в заявительном порядке. Срок действия — не менее 10 месяцев с подачи декларации.

    Читайте так же:  Большие налоги на недвижимость

    Шаг 3. Подайте весь пакет документов в ФНС.

    Шаг 4. Не позднее пяти рабочих дней с момента подачи документов подайте в ИФНС соответствующее заявление о применении заявительного порядка на возврат НДС при экспорте (Санкт-Петербург, компания ООО «Весна», пример заполнения ниже). Данное заявление подготовьте в произвольной форме. Обязательно укажите банковские реквизиты счета, на который будет отправлен возврат НДС.

    Как получить возмещение НДС из бюджета: 7 правил

    Возмещение НДС из бюджета – достаточно важный вопрос, решаемый совершенно несложно, но с некоторыми особенностями, возмещаемые суммы для плательщиков данного налога подчас бывают весомыми.

    Чтобы воспользоваться данным послаблением, необходимо рассчитать налоговый вычет, вносимый в отчетную документацию согласно всем правилам.

    Документы и их оформление

    Важно: весь необходимый пакет документов должен безукоризненно оформляться – четкое заполнение всех полей и граф, наличие подписей, печатей и реквизитов.

    В пакет входят:

    • Счета-фактуры;
    • Выписки банков;
    • Первичные бумаги;
    • Договора;
    • Таможенная декларация;
    • Приходные накладные и на отпуска;
    • Журнал регистрации счетов-фактур;
    • Книга расходов и доходов.

    Образец заявления на возмещение НДС.

    Заявление

    Важно: приказом ФНС РФ от 14 февраля 2017 года существует утвержденная форма заявления на возмещение НДС из бюджета.

    В форме необходимо указать:

    • ИНН;
    • КПП;
    • ФИО;
    • Сведения о банке получателе;
    • Номер счета;
    • Корреспондент счета;
    • Реквизиты банковского учреждения;
    • Получатель – полное наименование организации;
    • Данные с документа удостоверения личности, если это ИП.

    Заявление подается электронным образом и визируется усиленной цифровой подписью. Подавать его лучше вместе с отчетностью. Как составить доверенность на сдачу отчетности в налоговую вы узнаете здесь.

    Образец заявления на возврат НДС из бюджета.

    Что следует учесть

    При получении возмещения существуют некоторые особенности:

    • Если происходит возмещение налога, то это требования возврата средств потупленных от поставщиков, что требует несколько иной процедуры, нежели в случае с возвратом излишне уплаченной суммы;
    • Существует перечень организаций, для которых применима ускоренная процедура;
    • Удовлетворение требования может быть частичное;
    • Деньги доступно не только вернуть, но и применить в счет будущих платежей;
    • При грядущей смене адреса фирмы, лучше получить все средства в налоговой одобрившей заявление, так как новая, может обеспечить клиента отказом. Его доступно оспорить в суде, но произойдет потеря времени;
    • При нарушении инспекцией сроков выплаты возврата, плательщик получает дополнительные проценты, начиная с 12-го дня по ставке рефинансирования Центрального банка на первый день просрочки;
    • Начисление процентов будет со всей суммой.

    Требования к налогоплательщику при возмещении НДС

    Перед тем, как возвращать деньги, плательщик должен ознакомиться с положениями НК. Лицо на ОСН имеет право подать декларацию, где указывается размер сбора к возмещению. Основное требование к плательщику – представление необходимой документации в фискальные органы. К ним относят счета-фактуры, первичные бумаги, данные из книг покупок и продаж, прочие документы.

    Фискальные органы могут потребовать подтверждающую документацию не только в отношении операций, но и также по всей финансово-хозяйственной деятельности плательщика за отчетный период.

    По результатам камеральной проверки органами выносится решение по возмещению платежа, либо составляется акт об отказе в возврате. Может быть такая ситуация, что налоговый орган частично удовлетворяет требования плательщика в возмещении.

    Если организация по итогам проверки получила возврат, однако, впоследствии было установлено, что получение не являлось законным, предприятию следует внести недоимку. Также может потребоваться внесение пени при наличии просрочки.

    Возмещение платежа отражается в бухгалтерском учете с использованием проводок ДТ 68 КТ 19 – предъявление сбора к возврату, либо применяется проводка ДТ 68 КТ 91, ДТ 51 КТ 68.

    Итоги

    Таким вычетом возврата НДС и перерасхода средств имеют право воспользоваться все организации, кроме тех которые выбрали упрощенную систему налогообложения.

    Безошибочное составление документации и выполнение проводок полностью зависит от внимательности и умения бухгалтера.

    Руководство по возврату НДС: 9 ключевых этапов

    НДС – это один из самых трудных для понимания простого человека налогов. Усложнения возникают не только из-за разных ставок, которые полагаются для разного рода видов деятельности, но и из-за особенностей его исчисления. Кроме того, есть варианты, при которых НДС можно возвратить.

    Какая сумма налогоа будет возмещаться

    Сумма превышения вычета НДС над суммой налога.

    Общие правила

    Действующая редакция НК РФ предусматривает налогообложение экспортируемых товаров по ставке 0 % в части НДС. То есть продукция, реализуемая за пределами России, подлежит обложению по нулевой льготной ставке. Однако отстаивать свое право на данную категорию льготы придется документально. Для этого следует подать в ИФНС налоговую декларацию по НДС за соответствующий квартал, договор поставки продукции, а также таможенную декларацию со специальными отметками (выпуск разрешен и товар вывезен).

    Довольно часто у налогоплательщика-экспортера возникает ситуация, когда сумма налога к уплате за отчетный период ниже, чем сумма вычета по НДС. В таком случае у компании возникает право на возврат НДС при экспорте товара из бюджета. Возникшую разницу можно вернуть двумя способами: в общем либо в заявительном порядке (п. 2 ст. 173 , ст. 176 , ст. 176.1 НК РФ ). Как правильно действовать в каждом случае, расскажем далее.

    Какой именно НДС подлежит возмещению

    Воспользоваться возмещением могут плательщики, имеющие отношение к общей системе налогообложения и уплачивающие НДС, а также те, которые реализуют товары и услуги, облагаемые НДС.

    Вычет – это сумма, уменьшающая размер налога вносимого в бюджет. По большей части в его роли выступает сумма НДС по накладным поставщиков, также это может самостоятельно уплаченный НДС, к примеру, выполнение компанией роли налогового агента.

    Возврат доступен при соблюдении всех условий предписанных ст. 171 – 172 НК РФ. Доступно возместить НДС, когда сумма вычетов за налоговый период превышает сумму налога, вот именно эта разница и подлежит возврату.

    Возможно ли возместить НДС и как это сделать правильно вы можете узнать в следующем видео:

    Порядок, условия и сроки

    Возврат растянут на довольно длительное время, так как, прежде всего декларация с возвратом подлежит тщательной камеральной проверке, которая является основой процедуры и растянута на несколько месяцев. Только по ее итогам доступно рассчитывать на одобрение в полном или частичном объеме, или получить отказ.

    Дорогие читатели! Мы постоянно пишем актуальные и интересные материалы на наш интернет-журнал ФБМ, подписывайтесь на наш канал в Яндекс-Дзен!

    Чтобы обосновать свое требование в отношении возврата необходимо представить доказательства наличия недоимок соответствующей документацией.

    Если проверка прошла успешно налоговая принимает решение о возмещении и возврате средств.

    Важно: для принятия решения о данных действиях у органа есть 7 дней.

    На следующий день после принятия решение будет оформлено поручение с указанной суммой и направлено в Федеральное казначейство.

    Читайте так же:  Мфц сдать декларацию 3 ндфл

    Казначейство после получения поручения должно в течение 5 дней сделать перевод суммы плательщику на банковский счет.

    Важно: если сроки нарушены и средств нет через 12 дней после завершения камеральной проверки, плательщику в его пользу насчитываются проценты.

    Если ошибки выявлены, следуют такие действия:

    • Налоговой составляется акт в течение 10 дней о камеральной проверке и ее итогах;
    • На протяжении 5 дней акт вручается налогоплательщику;
    • Он имеет 15 дней для подготовки возражений и исправления оплошностей;
    • После сдачи исправленной документации, инспекция дает ответ в течение 10 дней об удовлетворении или отказе.

    При этом согласно Постановлению Президиума ВАС РФ задерживается выплата суммы и нарушается 12-дневный цикл только относительно ошибочной части. Та часть, которая не имеет ошибок, должна выплачиваться в положенное законодательством время.

    Что такое НДС, в чем его особенности

    В налоговых справочниках НДС определяется как налог на ту прибыль предприятий, которую они получают, устанавливая на свои товары цены, выше рыночных.

    Разница между старой и новой ценой на товары и становится объектом налогообложения. Иными словами, можно сказать, что налог начисляется на разницу между выручкой от продажи товаров и их изначальной ценой (стоимостью сырья на его изготовление или же средств потраченных на его покупку).

    Налог на добавленную стоимость зачисляют в федеральный бюджет. Он считается косвенным налогом из-за того, что его в полном объеме уплачивают покупатели (или потребители товара).

    Организация, занимающаяся продажей обязательно должна вести бухучет и учет налогов, которые она сама уплачивает поставщикам.

    Чтобы определить налог необходимо использовать налоговую базу, которая определяется ценой на товар. При этом стоимость такого товара при каждой покупке становится больше на 10-18 процентов. Эти цифры обязательно нужно указывать в счет-фактуре.

    Кто обязан платить НДС

    Обязательство по уплате НДС ложится на:

    • организации;
    • индивидуальных предпринимателей;
    • лиц, которые перевозят через государственную границу РФ определенные товары.

    Юридические лица (ИП и организации) могут в определенном случае освобождаться от уплаты налога на добавленную стоимость. Для этого выручка за предыдущие три месяца не должна быть выше двух миллионов рублей. Но это касается только тех организаций, которые занимаются реализацией неподакцизных товаров.

    Не нужно уплачивать НДС таким типам налогоплательщиков (кроме тех, которые перевозят товары через границу):

    • которые уплачивают ЕСХН и УСН. Как составить уведомление о переходе УСН – читайте тут.
    • которые применяют в своей деятельности ЕНВД.

    Дорогие читатели! Мы постоянно пишем актуальные и интересные материалы на наш интернет-журнал ФБМ, подписывайтесь на наш канал в Яндекс-Дзен!

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Это специальные налоговые режимы, которые освобождаются от уплаты НДС.

    В чем суть налога на добавленную стоимость вы можете узнать в этом видео:

    Когда, в какой момент возникает обязанность оплаты

    Так как налог уплачивается с вырученной от продажи суммы, то и обязанность по его уплате возникает с самого момента продажи. Это может быть как выгрузка, так и непосредственная уплата денег за предоставленный товар.

    Причем, уплата налога происходит в несколько этапов:

    • при покупке предприятием у другой организации сырья для изготовления товаров, оно уплачивает НДС, которая включена в его стоимость;
    • при определении себестоимости товаров добавляется стоимость НДС, но в этом случае она вписывается в налоговый кредит;
    • при формировании окончательной стоимости товара в нее закладывается и размер НДС, который потом придется уплачивать покупателям.

    Ставки и размер НДС

    В большинстве случае налоговая ставка по НДС составляет 18 процентов. Но для продажи особых товаров (детские товары, продукты питания, некоторые виды медикаментов) законодательство предусматривает уменьшенную ставку, которая составляет 10 процентов. Также при экспорте товаров часто используется ставка 0 процентов.

    Нулевую ставку применяют к тем товарам, которые вывозятся для продажи за границей. Также ее могут использовать для услуг, которые направлены на международную транспортировку.

    Формула расчета НДС. Фото: web-dl.ru

    Как получить деньги

    По факту принятия решения о возврате НДС налоговики самостоятельно направят поручение в территориальный орган федерального казначейства. Далее ОФК перечислит деньги на банковский счет организации, о чем также самостоятельно сообщит в налоговый орган.

    Исключения

    Как правило, возврат НДС возможен до завершения проверки. Такое право имеется у плательщиков налогов, общая сумма НДС которых больше 7 млн рублей, а с момента создания организации прошло от трех лет и более. Это право касается и других плательщиков налогов:

    • предоставивших банковскую гарантию;
    • граждан территории, которая опережает другие регионы по социально-экономическому развитию;
    • резидентов Владивостока;
    • лиц, предоставивших поручителей.

    Чтобы получить возврат в заявительном порядке, вместе с отчетом для ФНС нужно отправить соглашение поручительства или гарантию банка в срок до 5 суток.

    Примеры документации

    Бланк на возврат НДС при экспорте из России

    Бланк для зачета

    Шаг 4. Дождитесь решения ФНС. Обратите внимание, что сроки проведения камеральных проверок инспекцией сокращены. Так, если документы были поданы до 03.09.2018, то срок рассмотрения составляет три месяца. Документация, поданная уже после 03.09.2018, будет на рассмотрении два календарных месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ ).

    Если налоговики не выявят нарушений, то переплату по НДС вернут на расчетный банковский счет, указанный в заявлении на возврат КНД 1150058, либо зачтут по заявлению на зачет КНД 1150057.

    Что такое НДС к возмещению

    В некоторых случаях заплаченную по НДС сумму можно вернуть. Это очень сложный вопрос, который вызывает массу конфликтных ситуаций. Можно сказать только, что большинство из них решаются в пользу предпринимателей.

    Возврат НДС – это определенный процесс, последствием которого является получение налогоплательщиком на свой расчетный счет часть оплаченного налога. Для юридических лиц такое становится возможным в том случае, когда на конец налогового периода сумма по НДС больше, чем размер налога, который оплачивается в бюджет.

    Но это не значит, что обязательно в этом случае средства будут начислены обратно на счет налогоплательщика. Для совершения этой процедуры нужно будет проделать определенные действия.

    Кто имеет право на возмещение

    Предприятия, у которых согласно данным декларации суммы налоговых вычетов оказались выше НДС к уплате.

    Почему может быть отказано в сумме НДС к возмещению

    В связи с тем, что возмещение НДС зачастую предполагает возврат довольно крупных сумм, налоговые органы достаточно тщательно подходят к вопросам проверки всех моментов, имеющих значение для обоснования возврата. Наличие спорных вопросов в них порой дает право ИФНС отказывать или частично отказывать в возмещении.

    Тем не менее очень часто компаниям удается обжаловать отказ, в результате чего у налогоплательщика появляется возможность возместить НДС.

    В статье «Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?» рассмотрен пример возмещения НДС, в котором налоговый орган отказался осуществить возврат, но налогоплательщику удалось данный отказ оспорить.

    Бывает и так, что сами налогоплательщики намеренно пытаются воспользоваться возмещением неправомерно, т. е. когда компания или ИП заявляет вычет, не имея на то оснований. В случае необоснованного применения вычета НК РФ предусмотрена ответственность.

    Читайте так же:  Можно ли уменьшить усн на торговый сбор

    НДС принят к вычету необоснованно, если это было сделано:

    • по товарам, которые не нашли отражения в учете налогоплательщика;
    • услугам иностранного лица, если ни услуги, ни соответствующий НДС не оплачены;
    • в прочих аналогичных ситуациях.

    Отметим, что ответственность также может наступить и в ситуации, когда НДС был возмещен по решению налогового органа в заявительном порядке. Но позже, по окончании налоговой проверки, были выявлены факторы, свидетельствующие о незаконности такого возврата.

    Помимо наказания налогоплательщика за нарушение порядка возврата НДС ответственность предусмотрена и для налоговых органов. Основанием для наступления данной ответственности является несоблюдение сроков возврата сумм НДС.

    О том, какие меры в этом случае предусмотрены, читайте здесь.

    Как при занижении суммы налога налогоплательщиком, так и при просрочках в его оплате, а также при задержке возврата налога налоговым органом НК РФ предусматривает расчет пени за каждый день просрочки с даты возникновения задолженности с использованием ставки рефинансирования.

    О значении этой ставки можно узнать здесь.

    Что такое возмещение НДС

    Возмещение НДС предполагает процедуру, связанную с возвратом этого налога.

    Следует отметить, что осуществить возмещение НДС компания или ИП вправе одним из 2 предлагаемых в НК РФ способов:

    • в общем порядке;
    • заявительном порядке.

    При этом, несмотря на выбранный способ возмещения, сам возврат осуществляется путем:

    • перечисления суммы возмещения на банковский счет налогоплательщика;
    • направления суммы на оплату налогов будущих периодов.

    Однако данные варианты использования денег от возмещения НДС возможны только при выполнении условия, рассмотренного в статье «Какой порядок возмещения НДС из бюджета?».

    Далее рассмотрим важнейшие элементы по каждому из методов возмещения НДС.

    Причины отказа

    Иногда ФНС отказывается возмещать НДС. Это возможно при обнаружении ошибок в документации, в случае отсутствия каких-либо бумаг или нарушения действующих законов РФ. Отказ возможен при выявлении фиктивности сделки, отсутствии ее подтверждения от контрагента и по прочим причинам. Если заявитель не согласен с решением, он вправе обжаловать его через суд в срок до трех месяцев.

    Порядок возмещения НДС

    Если сумма вычетов НДС превышает величину налога к уплате, организация имеет право возместить налог. Процедура растянута по времени (только камеральная проверка декларации может длиться до трёх месяцев), да и в целом непростая. И прежде всего потому, что результат «просьбы» о возмещении может оказаться разным. Представив процедуру возмещения в виде схемы, все становится на свои места.

    Общий порядок возврата

    Итак, организация осуществляет экспорт товара, возврат НДС из бюджета решено осуществить в общем порядке. Что делать — пошаговая инструкция.

    Шаг 1. Подготовьте налоговую декларацию по НДС за отчетный квартал. Проверьте правильность заполнения документа.

    Шаг 2. Подготовьте подтверждающие документы. Это договор поставки и таможенная декларация с отметками российской таможни. Обратите внимание, что если договор поставки (соглашение, контракт) был ранее предоставлен в ФНС, то дублировать контракт не обязательно. Достаточно направить в ИФНС соответствующее уведомление.

    При экспорте на территорию ЕАЭС достаточно контракта, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (с отметкой фискального органа принимающего государства). Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 19.11.2014 № ММВ-7-6/[email protected] Также приложите документы, подтверждающие факт ввоза продукции на территорию ЕАЭС.

    Шаг 3. Примите решение: возврат или зачет возникшей переплаты по НДС.

    Напомним, что налогоплательщик вправе вернуть излишне уплаченные налоги из бюджета либо зачесть переплату в счет будущих платежей. Обратите внимание, что данные действия недоступны, если за налогоплательщиком числится задолженность по данным фискальным обязательствам.

    В зависимости от принятого решения, подготовьте соответствующе заявление (о возврате или о зачете). Обратите внимание, что формы заявлений обновлены, и старые бланки использовать в работе недопустимо. Новые форматы утверждены Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (ред. от 30.11.2018).

    Когда нужно восстанавливать НДС

    Ситуации, когда плательщику придется заниматься восстановлением НДС, ранее принятого к вычету, можно разбить на несколько групп:

    Для каждой ситуации установлены свои правила, в какой сумме и когда должен быть восстановлен НДС. Причем в отношении МПЗ, ОС и НМА эти правила могут отличаться. Об этом можно прочесть в статье: «Восстанавливаете НДС? Не торопитесь — проверьте, а надо ли. »

    Как возместить НДС в заявительном порядке в 2019-2020 годах

    Заявительный порядок предусмотрен ст. 176.1 НК РФ. Такое возмещение НДС характеризует собой ускоренный процесс принятия решения по возврату налога.

    Воспользоваться заявительным порядком может организация, уплатившая в бюджет за 3 календарных года, предшествующих применению заявительного порядка, общую сумму налогов не меньше величины, установленной законодательно.

    Также правом на заявительный порядок возмещения НДС обладают налогоплательщики, чья обязанность по уплате налога обеспечена договором поручительства.

    Договор поручительства должен быть составлен по форме, утв. приказом ФНС от 06.03.2019 № ММВ-7-3/[email protected]

    Сроки, в течение которых налоговый орган принимает решение, а также документооборот, осуществляемый для подтверждения возврата, отражены в статье «Особенности и сроки при общем и заявительном порядке возмещения НДС».

    В ст. 176.1 НК приведены условия использования ускоренного способа возмещения НДС, одним из которых является наличие банковской гарантии.

    По вопросу банковской гарантии следует выделить такие моменты:

    • В определенных случаях банковская гарантия подлежит возврату налогоплательщику.
    • Период действия выданной гарантии имеет временные ограничения.

    О последствиях возмещения НДС при отсутствии права на это возмещение читайте в материале «За НДС, возмещенный без оснований, придется уплатить и проценты, и штраф» .

    Если НДС в заявительном порядке был возмещен, а затем была подана уточненка, то узнать, при каких обстоятельствах можно избежать налоговых последствий, можно из материала «Заявительный порядок возмещения: когда уточненка не повлечет уплату процентов» .

    Оформление восстановления НДС

    Общие правила таковы. Счет-фактура, по которому ранее был принят к вычету НДС, ныне подлежащий восстановлению, необходимо зарегистрировать в книге продаж на сумму восстановленного НДС. Никакие изменения в книге покупок при этом отражать не надо. А при восстановлении НДС из-за уменьшения стоимости приобретенных товаров в книге продаж регистрируется корректировочный счет-фактура (п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

    Как происходит возврат НДС на расчетный счет: пошаговая инструкция

    Возврат НДС на расчетный счет — опция, которая доступна многим предприятиям России. Она представляет собой перевод денег юрлицу или ИП на базе переданного пакета бумаг. Несмотря на доступность опции, многие ей не пользуются из-за незнания принципов оформления услуги. Те компании, что решаются на возврат НДС, часто наталкиваются на отказ уполномоченных органов. Во избежание негативных последствий важно знать нюансы проведения сделки и четко следовать инструкции.

    Читайте так же:  Образец заполнения декларации земельного налога

    Когда налогоплательщик применяет общий порядок возмещения НДС

    Общий порядок возмещения НДС регулируется ст. 176 НК РФ. Запускается механизм данной процедуры со дня подачи в налоговый орган декларации по НДС с суммой налога к возмещению. Получив отчет, налоговый орган начинает камеральную налоговую проверку обоснованности возмещения сумм НДС. Срок проведения камеральной проверки декларации составляет два месяца, но если в ходе проверки у контролеров возникают подозрения на совершение плательщиом налогового правонарушения, срок могут продлить до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Однако есть возможность этот срок сократить.

    По результатам проверки принимается решение в пользу налогоплательщика либо отказ.

    Более подробно о содержании процедуры, времени, выделенном на проверку, оформлении решения и перечислении суммы читайте в материале «Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?».

    Особое внимание следует обратить на то, чем обусловлено появление права на возмещение НДС в компании. Это может быть:

    • осуществление отгрузок на экспорт (по причине применения ставки 0%);

    Как осуществляется подтверждение возмещения НДС по экспортным операциям, подробно рассмотрено в статьях:

    • превышение суммы вычетов над суммой НДС от реализации.

    Возврат НДС в такой ситуации осуществляется с использованием следующего перечня обоснований:

    • контракта;
    • первичных документов;
    • счетов-фактур.

    Кроме того, компании могут возместить НДС на основании уточненной декларации.

    Как налоговый орган осуществляет возврат в данной ситуации, рассказывается в статье «Каков порядок и особенности возмещения «входного» НДС?».

    Ускоренная процедура

    Ускоренным процессом возврата средств имеют право воспользоваться предприятия, перечислившие в общей сложности несколько видов налогов за последние 3 года свыше 10 млрд. рублей в бюджет, а также предприятия с банковской гарантией.

    Гарантия от финансового учреждения обеспечивает возврат суммы в бюджет при негативном результате проверки.

    При этом гарантия должна быть свыше 8 месяцев с момента подачи отчетности, а ее сумма превышать сумму вычета, заявленного к возврату.

    Важно: ускоренный процесс предполагает возврат заявленной суммы до окончания камеральной проверки.

    В заявление необходимо указать реквизиты банковского счета для перевода средств, и указать обеспечивающие обязательства при возможном отказе. Подать заявление следует в течение 5 дней после декларации.

    Рассмотрение заявления происходит 5 дней с момента получения, а также проверка на отсутствие штрафов и погрешностей в прошлом.

    После проверки и при не соблюдении сроков действия происходят аналогично стандартной процедуре действия.

    Обязательные и дополнительные условия возмещения НДС из бюджета рассмотрены в этом видео:

    Исключения из общего порядка

    Суммы НДС могут быть приняты к возмещению и до окончания камеральной проверки. Речь идёт о так называемом заявительном порядке возмещения НДС. Воспользоваться им могут компании, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ, уплаченная за три календарных года, предшествующего тому, когда было подано заявление о возмещении (без учёта «экспортных» и «агентский» налогов), составляет не менее 10 млрд. рублей. Требуется банковская гарантия.

    Как вернуть НДС при экспорте товара

    Пошаговая инструкция для получения возмещения из бюджета

    Подавая декларацию, следует формировать и заявление на возмещение налога или его зачет в дальнейших расчетах.

    В любом случае заявление предоставляется в органы на момент окончания камеральной проверки.

    В случае успешной проверки сразу же рассматривается заявление, на это у налогового органа 12 дней.

    Подается заявление в электронном виде с усиленной электронной подписью, составить его доступно произвольно, так как нет специальной формы, но с указанием всех необходимых данных.

    Важно: при желании вернуть средства указывается номер банковского счета, а при зачислении в счет платежа номер налога, по которому следует произвести расчет.

    Не лишним будет и уточнение налогового периода с образовавшейся недоимкой.

    Ответ на заявление налоговая дает в письменном виде в 5-дневный срок непосредственно начальником службы или заказным письмом под расписку о получении. В нем буде удовлетворение заявленной суммы в полном или частичном виде, или же отказ.

    Если заявление отсутствует, то применяется процедура согласно ст. 78 НК РФ.

    Порядок расчета суммы НДС

    Для расчета НДС необходимо применять совершенно несложную формулу и пошаговые действия:

    Выделение НДС:

    • Сумма разделяется – 1+НДС/100, например, если НДС 10%, то деление происходит на 1.1, если 18% – на 1.18;
    • Вычесть из полученного числа первоначальную сумму;
    • В итоге число будет со знаком -, который можно просто не учитывать или умножить на -1;
    • Округлить до 10 копеек.

    Начисление НДС:

    Сумму необходимо умножить на 1.18 или на 0.18 и получить НДС.

    Формула и примеры расчета

    НДС= S * 18 / 100., где S – это необходимая для умножения сумма.

    Пример:

    Известная сумма 10 000 рублей при 18% тогда НДС составит:

    • НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.

    Решение ИФНС по возврату НДС.

    Проводки бухгалтера

    Операция по возмещению НДС из бюджета отражается в следующих бухгалтерских проводках при зачислении суммы на счет:

    • Дт 68 Кт 19 – предъявление НДС к возмещению;
    • Дт 51 Кт 68 – зачисление возвращенных средств на расчетный счет, указанный в заявлении.

    Если же возмещение налога происходит в счет будущих платежей, используются следующие проводки:

    • Дт налога, зачтенного в качестве суммы замещения;
    • Кт 68 – зачисление суммы налога, погашаемого зачетом.

    Вся процедура не составляет труда, однако требует предельной внимательности со стороны ответственного за проведение проводок и составление документации бухгалтера.

    Схема возмещения

    Работа по возврату НДС на счет организации состоит из следующей схемы:

    • Декларация с пакетом необходимых бумаг;
    • Ознакомление с актом проверки под роспись;
    • Достижение компромисса, если есть ошибки и неточности;
    • Апелляция по необходимости;
    • Решение УФМС;
    • Арбитражный спор;
    • Исполнение решений.

    Как возместить НДС, если 3-летний срок истек

    Вопрос в отношении сроков возврата НДС всегда являлся неоднозначным. 3-летний срок, установленный ст. 78 НК РФ, не регулирует четкий промежуток между началом и концом указанного периода. Для того чтобы точно определиться, с какого момента начинать отсчет указанного срока — с даты, установленной для представления в налоговый орган декларации по НДС, или со дня окончания налогового периода, — предлагаем вам ознакомиться с материалом, в котором представлена позиция арбитражных судов — «Можно ли продлить трехлетний срок для возмещения НДС на 25 дней (до 31.12.2014 — до 20-го числа)?».

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Как видим, процесс возмещения налога является очень непростым действием во взаимоотношениях налогоплательщиков и налогового органа. Соблюдение всех его особенностей, рассматриваемых в нашей рубрике «Возмещение НДС», поможет осуществить возврат налога грамотно и без лишних нареканий со стороны контролирующих органов.

    Источники

    Возмещение ндс пошаговая инструкция
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here