Возврат налога по рецепту

Важная информация в статье: "Возврат налога по рецепту", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

ФНС России: получить вычет по НДФЛ можно за любое лекарство по рецепту врача

alexraths / Depositphotos.com

Согласно поправкам в Налоговом кодексе с 2019 года социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. До этого к вычету принимались расходы только на те препараты, которые входили в утвержденный Правительством РФ Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (информация ФНС России от 15 июля 2019 года).

ФНС информирует, что вычет по-прежнему ограничен 13% от 120 тыс. руб. То есть потратить за год можно и больше, но вернут не более 15 600 руб. (120 000 х 13%). При этом в сумму 120 тыс. руб. входят также расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.

Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно одним из двух способов:

  • по окончании года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. То есть собирать чеки за лекарства, купленные в этом году, необходимо уже сейчас;
  • до конца года можно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит весь вычет.

Подробнее об социальных вычетах по НДФЛ в размере стоимости медикаментов, узнайте в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В обоих случаях необходимо представить подтверждающие документы:

  • рецептурный бланк;
  • платёжные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. п.).

К сожалению, в информации нет упоминания о том, как именно должен быть оформлен рецептурный бланк для получения вычета. Полагаем, что лекарство должно быть выписано на бланке формы № 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Как получить налоговый вычет за покупку лекарств

Налоговый кодекс РФ (ст.219) гласит, что любой российский гражданин, официально трудоустроенный и уплачивающий налог на доходы физических лиц, вправе вернуть часть денег, которые были потрачены на приобретение лекарственных средств для лечения. Налоговый вычет за покупку лекарств полагается при соблюдении ряда условий.

На каких основаниях оформляется вычет

Процедура возвращения налогового вычета на лечение регламентирована Постановлением Правительства Российской Федерации, Налоговым кодексом (ст. 218, 219, 220). Пользоваться льготой имеют право физические лица, получающие официальный заработок и уплачивающие НДФЛ. Налоговые вычеты при покупке лекарств полагаются и индивидуальным предпринимателям, если они работают на системе, которая предусматривает уплату в государственную казну 13% от доходов.

Возвратить деньги по льготе можно в следующих случаях:

  1. Получение санаторно-курортного лечения.
  2. Покупка лекарственных средств.
  3. Расходы на полис добровольного медицинского страхования.

Проведение расчётов производится из личных средств за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его родственникам, супругу. Когда работодатель осуществлял оплату услуг по лечению, работник на возврат налога не имеет права.

Гражданин не может рассчитывать на выплату большей суммы, уплаченной им самим в виде НДФЛ в течение года. Финансовые средства, на которые были приобретены медикаменты, возможно вернуть лишь в будущем году, поскольку срок подачи декларации длится до апреля очередного отчётного периода.

На покупку препаратов идут средства, принадлежащие налогоплательщику. Вернуть финансовые средства, потраченные на медикаменты, вправе лица:

  1. Использующие препараты против опухолей.
  2. Перенёсшие ревматические болезни.
  3. Применявшие медикаменты для борьбы с аллергией.
  4. Использовавшие средства против инфекций.
  5. Перенёсшие болезни желудочно-кишечного тракта.
  6. Применявшие специальные витамины.

В списке препаратов есть лекарственные средства (растворы для инъекций, таблетки) от простых заболеваний. За приобретение таких лекарств положено возмещение по закону.

Размер возврата по НДФЛ

Сумма вычета по налогам за приобретение лекарственных средств рассчитывается за один календарный год. Государство может возместить не более 13% от суммы, израсходованной на лечение, покупку препаратов. Законодательством Российской Федерации установлена максимальная планка – 15 600 рублей. Размер вычета может составлять и 13% от 120 000 рублей.

Требования к рецептурному бланку

Допускается выписка не более 2-х препаратов на одном бланке.

Для получения вычета по налогам рецепт должен соответствовать следующим требованиям:

  1. Оформление в 2-х экземплярах. Один понадобится для покупки препарата в аптеке, другой передаётся в налоговую службу.
  2. Проставление штампа с подписью «Для налоговых органов». Обязательно указывается ИНН плательщика налогов.
  3. Заверение подписью лечащего врача, печатью медицинского учреждения.

Экземпляр рецептурного бланка для передачи в ИФНС пациент должен сохранить для получения возврата. По нему невозможна выдача лекарства в аптеке.

Получение компенсации у работодателя

Альтернативный вариант возврата налога предусматривает подачу документов работодателю. Но первоначально все же придется обратиться к налоговикам и передать им всю предусмотренную документацию, за исключением форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

Рассмотрев обращение, сотрудники ИФНС предоставят работодателю уведомление, подтверждающее право сотрудника на вычет. Наниматель перестанет удерживать НДФЛ, и работник будет получать зарплату без вычета налога, пока вся положенная ему сумма не будет выбрана.

Социальные налоговые вычеты предоставляются гражданам, уплачивающим НДФЛ и понесшим затраты на определенные цели. Для получения компенсации нужно собрать пакет документов, включающий документальное подтверждение затрат. Оформить льготу возможно через нанимателя или ИФНС.

Как получить налоговый вычет за лекарства?

С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Теперь появилась ещё одна — уже сугубо материальная причина не заниматься самолечением, а обращаться за назначениями к доктору.

Читайте так же:  Налоговый кодекс стандартный вычет инвалидам

Ранее для получения такого налогового вычета требовалось, чтобы лекарство входило в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201. Теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, главное, чтобы оно было приобретено по рецепту лечащего врача.

Для оформления налогового вычета нужен правильно заполненный рецепт по установленной форме. Порядок назначения лекарств следующий:

  • Врач должен выписать рецепт по форме №107-1/у в двух экземплярах. Один бланк — для аптеки, второй — для вычета.
  • На бланке для вычета ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».
  • Бланк для вычета заверяют подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации.

Экземпляр рецепта со штампом и ИНН — это и есть подтверждение, что лекарства назначены врачом. Бланк нужно будет предоставить в налоговую инспекцию при оформлении вычета.

Другие способы назначения лекарств не подойдут. Даже если препарат продается без рецепта, и врач написал его название на фирменном бланке клиники, эти расходы не получится принять к вычету.

Как получить налоговый вычет?

Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно любым из двух способов:

  • По окончании года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
    То есть, собирать чеки за лекарства, купленные в этом году, необходимо уже сейчас.
    По декларации можно получить вычет за три предыдущих года. Ее подают, когда год, в котором оплачено лечение, закончился. За каждый год — отдельная декларация. Деньги на счет возвращает налоговая инспекция
  • Не дожидаясь конца года, получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю. Бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит весь вычет.

В обоих случаях потребуется представить подтверждающие документы: рецептурный бланк и платежные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Кто может воспользоваться налоговым вычетом?

По общему правилу вычетом воспользоваться могут только те налогоплательщики, которые платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.

Расходы на лекарства – это часть социального налогового вычета. На эту сумму уменьшают доход при расчете НДФЛ. В результате налоговая база снижается и появляется переплата по налогу на доходы, которую можно вернуть. Как вариант – работодатель вычитает их начисленной зарплаты меньшую сумму налога.

При отсутствии налогооблагаемого дохода, вернуть НДФЛ нельзя, так как он не начислялся и не уплачивался в бюджет.

Вычет можно получить в том же году, когда начислялся налог на доходы. Ещё одно обязательное условие – оплата лекарств или медицинских услуг производилась за счет собственных средств и эти расходы были подтверждены документально.

Платежные документы должны быть оформлены на того человека, который заявляет налоговый вычет. Исключение только для супругов: у них все расходы считаются общими. Если платил муж, принять расходы к вычету может жена, и наоборот.

К вычету можно принять стоимость лекарств, которые налогоплательщик купил не только для себя, но и для членов семьи и близких родственников: супруга, детей до 18 лет, родителей. Расходы на лечение других родственников для этих целей не подойдут.

Какой может быть сумма налогового вычета?

Социальный вычет по-прежнему ограничен 13% от 120 000 рублей. То есть, потратить за год можно и больше, но вернут не более 15 600 рублей. При этом в сумму 120 000 рублей входят также расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.

Обратите внимание, возврату подлежит не вся стоимость лекарств, а 13% – то есть налог, который получилось сэкономить. Однако это не касается дорогостоящего лечения.

Кроме покупки лекарств в сумму вычета при оплате лечения можно также включать такие расходы:

  • Медицинские услуги: оплата анализов, обследований, приемов врачей и диагностики.
  • Дорогостоящее лечение: оплата процедур и анализов за счет собственных средств, а не по ОМС.
  • Добровольное медицинское страхование, при условии, что оно оплачено за счет собственных средств, а не за счет работодателя.

Для этих расходов продолжают действовать утвержденные перечни.

Для дорогостоящего лечения лимита расходов нет: к вычету можно принять всю сумму.
Тип лечения определяется медицинской организацией в соответствии с утвержденным перечнем.
Для дорогостоящих видов в справке об оплате медицинских услуг проставляется код «2».

Возврат налога по рецепту

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Документы для выплаты возмещения

Чтобы претендовать на получение налогового вычета на медикаменты, потребуется большое количество документов. Таковыми являются:

  1. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ.
  2. Заявление на вычет.
  3. Справка о доходах с места работы в виде 2-НДФЛ.
  4. Платёжные документы, подтверждающие расходы на покупку лекарств и медицинские услуги (чеки, квитанции).
  5. Копия ИНН.
  6. Копия удостоверения личности.
  7. Рецептурный бланк специальной формы для налоговой службы.
  8. Реквизиты банковского счёта для перевода компенсации.

Когда совершалась оплата лекарственных препаратов, назначенных супругу, родителю или несовершеннолетнему ребёнку, потребуется свидетельство о рождении или заключении брака.

Когда оформляется вычет за медицинское обслуживание, к указанному перечню бумаг добавляют:

  1. Выписку об оплате оказанных услуг по лечению.
  2. Договор, заключённый с медицинским учреждением.
  3. Лицензию на оказание услуг по страхованию и обслуживанию.

Когда речь идёт о вычете за оплату полиса добровольного медицинского страхования, налогоплательщик должен предъявить лицензию страховщика, квитанцию об оплате и договор со страховой компанией.

Информация Федеральной налоговой службы от 15 июля 2019 г. “Получить вычет теперь можно за любое лекарство по рецепту врача”

С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, главное, выписанного по рецепту лечащего врача.

Читайте так же:  Валютный контроль украины

Вычет по-прежнему ограничен 13% от 120 000 рублей. То есть потратить за год можно и больше, но вернут не более 15 600 рублей. При этом в сумму 120 000 рублей входят также расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.

Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно любым из двух способов:

— по окончании года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. То есть собирать чеки за лекарства, купленные в этом году, необходимо уже сейчас;

— до конца года можно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит весь вычет.

В обоих случаях необходимо представить подтверждающие документы:

— платёжные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

Суть и условия социальных вычетов

Каждый гражданин, который трудится с официальным оформлением у работодателя и получает зарплату, является плательщиком НДФЛ. Налог удерживается бухгалтерией до выдачи заработка и перечисляется в госбюджет. Размер сбора составляет 13%.

Но по определенным видам затрат государство дает возможность не платить такой налог либо возвращает его, если выплата была произведена ранее. Льготу можно получить:

  • при наличии официального трудоустройства и перечислении компанией налогов за работников;
  • при наличии российского гражданства;
  • в случае проживания иностранного гражданина в РФ больше 180 дней в году и уплаты НДФЛ на территории страны;
  • за себя или членов семьи;
  • на основании полного пакета документов для налогового вычета и бумаг, подтверждающих траты.

Для большинства вычетов социального характера предусмотрена предельная сумма. Единственным исключением является дорогостоящее лечение.

Возмещение НДФЛ предусмотрено за:

  • Оплату медуслуг и лекарств;
  • Получение платного образования;
  • Благотворительную деятельность;
  • Добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
  • Формирование добавочной пенсии через негосударственные структуры;
  • Формирование накопительной пенсионной части.

Предельный размер вычета по перечисленным основаниям — 120 000 рублей. Но это не сумма возможного возврата, а показатель, из которого будет рассчитан 13%-й налог. Соответственно, получить вычет можно в пределах 15 600 руб.

Получить вычет по расходам, предусмотренным законодательством, возможно на протяжении трех лет с момента выплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены затраты. При этом объем возврата не может превышать сумму оплаченного налога за тот же период.

Обзор документа

Максимальный размер социального вычета по НДФЛ составляет 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.). В 120 000 руб. входят расходы на лекарства, обучение, повышение квалификации, медуслуги и др.

С 2019 г. учитываются любые лекарства, выписанные по рецепту лечащего врача. Ранее это были только препараты по перечню Правительства РФ.

Подсластили пилюлю

Раньше для подачи на социальный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) лекарство должно было входить в перечень, утвержденный постановлением правительства.

Теперь это требование снято. Благодаря поправкам в Налоговый кодекс вернуть часть уплаченного НДФЛ отныне можно за покупку любого препарата. Главное, чтобы он был выписан лечащим врачом. С такими разъяснениями выступила Федеральная налоговая служба.

Сам вычет по-прежнему ограничен 13 процентами от 120 тысяч рублей. То есть потратить за год на лекарства можно и больше, но вернуть можно максимум 15,6 тысячи рублей.

Для получения вычета есть два способа.

Первый: в конце года подать декларацию 3-НДФЛ. Второй: оформить вычет у работодателя, предварительно подтвердив это право в налоговых органах. Для этого потребуется написать заявление на получение уведомления от ФНС, после чего отнести его на работу. Бухгалтерия не будет удерживать подоходный налог из зарплаты до тех пор, пока работник не получит всю сумму вычета. В обоих случаях для его оформления понадобятся подтверждающие документы: рецептурный бланк — специальный, со штампом для налоговой, и кассовые чеки из аптеки. Рецепт может быть выписан врачом частной клиники или даже доктором, который работает в частном кабинете. Главное, чтобы у него была лицензия на оказание медицинский услуг, уточнили «Российской газете» в налоговой службе.

При покупке лекарств, назначенных кому-либо из членов семьи, также можно получить вычет. Для этого нужно будет подтвердить степень родства с ними. При приобретении препаратов для детей понадобится свидетельство о рождении ребенка, если речь идет о лекарствах для супруга, то свидетельство о браке. Родство с родителями, если медикаменты врач выписал им, можно подтвердить собственным свидетельством о рождении.

Так как основным условием предоставления вычета является уплата налога на доходы физических лиц, может сложиться впечатление, что некоторые категории граждан, например, неработающие пенсионеры, претендовать на вычет по медицинским расходам не могут. Однако это не совсем так.

Те же пенсионеры могут получить возврат, если имеют легальный доход от сдачи в аренду квартиры или получили доход от продажи какого-то имущества. В обоих случаях они должны заплатить НДФЛ, а значит, имеют право на вычет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вычет можно получить, даже если вы покупали лекарства не для себя, а для близких

Другие основания для вычета

При заключении договора с НПФ для формирования негосударственной части пенсии тоже предусмотрен вычет. Основанием для его предоставления считаются:

  • заполненная декларация;
  • справка формата 2-НДФЛ;
  • документ от работодателя с указанием дополнительных взносов, удержанных на страхование;
  • копии документов, подтверждающих соответствующие платежи;
  • заявление на возврат налога.
Читайте так же:  13 процентный подоходный налог

На проверку поданной документации налоговикам отводится максимум 3 месяца.

Где оформить вычет по НДФЛ

Чтобы вернуть деньги, затраченные на покупку лекарственных средств, налогоплательщик должен действовать поэтапно:

  1. Заполнить декларацию о доходах за год, в котором были куплены лекарственные средства.
  2. Составить заявление.
  3. Приложить платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов.
  4. Направить пакет обозначенных выше бумаг в налоговые органы по месту жительства. Декларацию подают не позже 30 апреля.

В ФНС представляют копии документов, заверенные нотариусом. Налогоплательщик может заверить бумаги и самостоятельно, сделав запись «Копия верна», указать свою подпись и расшифровку, дату. Заявление можно заполнить непосредственно в инспекции. В нём указывают: фамилию, имя и отчество, сумму, израсходованную на медикаменты. Обязательно написать: «Прошу сделать вычет».

Если после проверки документации Налоговая служба примет отрицательное решение, декларацию вернут на корректировку. Отказ должен быть обоснованным. Претендент на выплату возмещения должен уложиться в сроки подачи декларации.

Согласно общепринятым нормам, за социальным вычетом по НДФЛ обращаются в Федеральную Налоговую службу. Можно оформить и через работодателя на следующих условиях:

  1. Медикаменты приобретены на собственные деньги.
  2. Получение компенсации при покупке лекарств для себя.
  3. Препараты выписаны лечащим врачом.

Для оформления возмещения на имя работодателя составляют заявление на вычет, представляют налоговое уведомление о наличии права на выплату.

Сроки возврата

Денежные средства поступят на расчётный счёт через 4 месяца со дня подачи заявления в Федеральную Налоговую службу. В течение 3 месяцев проходит камеральная проверка, по результатам которой принимается решение о возврате НДФЛ. В течение отведённого законом срока налоговый инспектор несколько раз вызывает плательщика для уточнения сведений или получения ответов на возникшие вопросы. Если было принято положительно решение по итогам рассмотрения документации, деньги будут перечислены получателю в течение месяца.

Законом регламентировано право граждан на возмещение расходов на приобретение медикаментов. Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимо сохранять все чеки, подтверждающие фактические расходы. В обязательном порядке нужно иметь рецептурный бланк, составленный специально для налоговой службы. Лицо должно получать налогооблагаемый доход. Если выписанные препараты не входят в официальный список, компенсация не выплачивается.

Список документов для социального налогового вычета в 2020 году

У россиян есть возможность компенсировать некоторые свои затраты за счет государства. Это касается, например, оплаты учебы или лечения, а также некоторых других расходов. Возмещение предоставляется в виде возврата подоходного налога в зависимости. Чтобы претендовать на такую льготу, нужно соблюсти ряд условий и собрать документы для получения социального налогового вычета.

Документы для вычета за лечение

Вычет на лечение предоставляется:

  • при условии оплаты медуслуг собственными средствами;
  • для прохождения лечения в медицинских учреждениях на территории РФ;
  • за платные медуслуги, входящие в список, который утверждается правительством;
  • за приобретение медикаментов из аналогичного перечня по рецепту, выданному доктором;
  • при получении услуг в лицензированном медучреждении;
  • за лечение в санатории;
  • за платное обслуживание в поликлинике или стационаре.

На такой вычет действует ограничение в 120 000 руб., т.е. получить можно 15 600 руб. Возмещение возможно получить не только за себя, но и за детей (не старше 18 лет), родителей, супруга.

Пакет документов для социального вычета состоит из:

  • налоговой декларации, оформленной в формате 3-НДФЛ;
  • копии договора, заключенного с медучреждением о прохождении лечения, включая допсоглашения;
  • оригинала справки, подтверждающей оплату лечения;
  • рецептурного бланка, отмеченного специальным штампом «Для налоговых органов»;
  • документации об оплате медикаментов (например, чек);
  • заявления на возмещение налога;
  • документального подтверждения степени родства, если вычет планируется получить на члена семьи (свидетельство о браке или рождении).

Дополнительно нужно подготовить копию лицензии медучреждения и справку о доходах формата 2-НДФЛ, если вычет будет оформляться через налоговую, а также копию паспорта самого налогоплательщика и пациента (при получении возмещения не на себя).

Справку об оплате медицинских услуг следует получать в учреждении, которое их оказало. Документ оформляется по установленной форме. Бланк рецепта выдает лечащий доктор.

Все вычеты за лечение делятся на две группы. Первые предоставляются за обычные медуслуги на сумму до 120 000 руб., вторые — за дорогостоящие, за фактически потраченные средства. Верхнего предела суммы здесь нет, но вычет ограничивается суммой НДФЛ, удержанного за определенный период.

Получение возмещения за родителей имеет некоторые особенности. Так, договор с медучреждением лучше оформлять на имя налогоплательщика. Оплачивать услуги должен тот, кто намерен получить налоговую компенсацию. Например, выплаты должны осуществляться с карточки лица, на которое будет оформляться вычет.

Особое внимание следует уделить оформлению справки об оплате лечения. В поле «налогоплательщик» обязательно указывается ФИО человека, планирующего вернуть налог. Прописывается также его ИНН. Отдельно указывается, для кого была оплачена услуга.

Какие лекарства включены в перечень

Чтобы узнать, на какие лекарства можно получить налоговые вычеты, стоит ознакомиться со списком, утверждённым Постановлением Правительства. При затратах на препараты гражданин вправе рассчитывать на специальный возврат, связанный с уплатой налога. Обязательное условие – рецепт выписан лечащим врачом.

В перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ, представлено множество вариантов названий препаратов, на которые должен ориентироваться пациент. Если ему выписали таблетки, которых нет в списке, он не может рассчитывать на выплату социального вычета.

Группы лекарственных средств, за покупку которых положен возврат по налогам:

  1. Препараты для анестезии.
  2. Анальгетики.
  3. Антисептики.
  4. Для центральной нервной системы.
  5. Препараты против аллергических реакций.
  6. Против инфекционных болезней.
  7. Иммунодепрессивные средства.
  8. Для борьбы с опухолями.
  9. Противоостеопорозные препараты.
  10. Для нормализации состояния крови.
  11. Диагностической направленности.
  12. Для нормализации работы желудочно-кишечного тракта.
  13. Гормональные препараты.
  14. Для лечения почек и мочевой системы.
  15. Для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы.
  16. Офтальмологические препараты.
  17. Для нормализации работы органов дыхания.
  18. Витамины.
  19. Питательные средства.
  20. Для лечения матки.
Читайте так же:  Ребенок должен платить налог на имущество

Медицинские препараты лечащий врач должен выписывать на бланках формы №107/у.

Кто имеет право на подачу заявления на возврат НДФЛ

Человек должен являться резидентом Российской Федерации и быть добросовестным налогоплательщиком. Он может получить возврат не только за своё лечение, но и возмещение за медикаменты, купленные для следующих категорий лиц:

  1. Родителей.
  2. Супруга при официальной регистрации брачного союза.
  3. Несовершеннолетних детей.
  4. Усыновлённых или находящихся под опекой детей.

На родителей, которые собираются оформить вычет, не распространяется требование о нахождении на пенсионном обеспечении. Если ребёнок достиг совершеннолетия, вернуть деньги, ранее потраченные на лекарства, уже невозможно.

Люди, у которых серьёзные хронические болезни и те, кто проходит реабилитационный курс лечения, тратят большие деньги на процедуры и покупку медикаментов. Налогоплательщики данной категории больше других заинтересованы в получении максимальной компенсации за расходы на лечение. Налоговый кодекс всё же предусматривает ряд ограничений:

  1. Сумма возмещения не может составлять более 120 000 рублей за календарный год, несмотря на дорогостоящее лечение.
  2. Максимальный размер подоходного налога за год – 15 600 рублей. Оставшуюся сумму перенесут на будущий год и станут перечислять постепенно.
  3. Не все медикаменты, прописанные доктором, можно обозначить в заявлении о возврате. Указывают препараты, имеющиеся в перечне, утверждённом Правительством.

Чем выше у гражданина доход, тем больше будет размер НДФЛ с него, и он быстрее сможет получить возврат налога.

В Российской Федерации распространено самолечение. Социальный налоговый вычет не положен за препараты, купленные людьми по своему усмотрению. В расчёт принимают лекарственные средства, выписанные лечащим врачом. Рецептурный бланк должен быть оформлен по всем правилам.

Какие документы нужны

Для возврата налога за лекарства необходимо предъявить в налоговую инспекцию следующие документы:

  • Заполненная форма 3-НДФЛ.
  • Оригинал справки 2-НДФЛ, выданная работодателем.
  • Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом для налоговой.
  • Копии кассовых, товарных чеков, квитанций об оплате или других платежных документов.

Если медикаменты покупали для своих несовершеннолетних детей, то приложите свидетельство о рождении ребенка или документ об опекунстве, усыновлении.

В случае покупки медицинских препаратов для супруга/супруги — понадобится свидетельство о браке.

А для получения вычета за своих неработающих родителей — предъявите свое свидетельство о рождении или иной документ, подтверждающий ваши родственные отношения.

Обратите внимание, чтобы в кассовых чеках было прописано полное наименование лекарства, дозировка, количество, цена. Если в чеке не будет что-то указано, попросите выписать товарный чек и расписать подробно.

Сохраняйте все кассовые, товарные чеки, без них вычет по НДФЛ не предоставляется.

Как получить возмещение НДФЛ через ИФНС и Госуслуги

Оформить налоговую компенсацию социального типа возможно в ИФНС или у работодателя. В первом случае потребуется подать полный пакет документации в инспекцию, относящуюся к месту жительства заявителя. Можно отнести бумаги лично либо воспользоваться возможностями портала Госуслуги.

С помощью учетной записи с этого ресурса можно войти на интернет-сайт ФНС. В персональном кабинете есть форма декларации для заполнения онлайн. Документ нужно подписать ЭЦП и направить в инспекцию. Статус обработки заявления будет отображаться в кабинете. При положительном решении средства будут перечислены на счет в банке на протяжении месяца.

При подаче документации таким способом следует учитывать несколько нюансов:

  • В годовую декларацию включаются все виды вычетов.
  • При подаче второй декларации первая считается недействительной.
  • Справку формата 2-НДФЛ нужно отсканировать и приложить к документам.
  • Декларацию следует заполнять в персональном кабинете, а не скачивать из интернета.
  • Для составления заявления на возврат налога можно воспользоваться формой, размещенной на сайте, либо написать его произвольно.
  • Максимальный объем отсканированной документации не может превышать 20 Мб.

Заявлять вычет через налоговиков возможно после завершения года.

Образец рецепта для налоговой

Доктор выписывает пациенту рецепт по установленной форме 107-1/у. Попросите врача выписать вам рецепт в двух экземплярах. Один — для покупки лекарства, второй — для инспекции.

На форме для инспекции должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

На штампе необходимо поставить ИНН физического лица, который оплачивает лекарства и будет получать вычет.

Образец штампа для рецептов

Врачи не могут отказать пациенту выписать рецепт для налоговых органов со штампом . Если врач будет отказывать вам, идите к главному врачу клиники и настаивайте, чтобы вам выписали.

Из Письма Министерства здравоохранения РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611 следует, что врачи должны выписывать рецепты и на лекарства, которые не требуют отпуска в аптеках по рецепту.

Поэтому, просите выписывать рецепты на любые лекарственные средства, которые назначает лечащий врач и пользуйтесь своим правом на получение вычета за приобретенные медицинские препараты.

Вычет за благотворительность

Физическое лицо, перечислявшее средства на благотворительные цели, тоже рассчитываться на частичный возврат выплаченного НДФЛ. Вернуть возможно 13% от объема пожертвований, но не больше, чем 25% доходов, полученных в пределах налогового периода. Возмещение предоставляется при перечислении денег благотворительным, религиозным, некоммерческим структурам.

Нельзя получить вычет:

  • с перечислений в фонды, учрежденные благотворительными организациями;
  • с помощи, переданной в виде услуг или товаров;
  • со средств, переведенных физлицу, например, родителям больного ребенка.

Для компенсации НДФЛ нужно подать налоговикам декларацию формата 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, а также документацию, отражающую перечисление пожертвований на благотворительные цели.

Оформить вычет разрешается со взносов, уплаченных в соответствии с договором добровольного страхования жизни, если он заключен как минимум на 5 лет в пользу самого налогоплательщика его супруга родителей, усыновителей, детей, подопечных. Лимит суммы для расчета вычета — 120 тыс. руб.

Помимо справки формата 2-НДФЛ, в налоговую придется представить копии:

  • договора со страховщиком;
  • лицензии страховой организации (если не указана в договоре);
  • платежной документации для подтверждения выплаты взносов;
  • документальное подтверждение степени родства с лицом, за которое уплачивались взносы.
Читайте так же:  Отчетность ип на патенте без работников

Аналогичным образом оформляется возврат налога по договорам добровольного медицинского и пенсионного страхования.

Что изменилось с 2019 года

17 июня 2019 года принят Федеральный Закон №147-ФЗ, на основании которого были внесены изменения по возмещению НДФЛ за лекарственные препараты.

Теперь вернуть налог можно по всем лекарствам, которые выписал лечащий доктор.

Изменения вступили в силу начиная с 01 января 2019 года. Поэтому, если вы приобретали медикаменты в период с января по июнь 2019 года , то по ним тоже можно вернуть налог за 2019 год. Оформить его можно будет начиная с 01 января 2020 года.

Раньше действовал ограниченный перечень лекарств, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

И если вы подаете декларацию за 2018, 2017 или 2016 год, то надо ориентироваться на этот список и проверить наличие препаратов в нем.

Возврат налога за обучение

Налоговый возврат за прохождение обучения предоставляется в нескольких случаях:

  • за оплату собственного образования;
  • за обучение детей;
  • за учебу брата или сестры;
  • за прохождение обучения подопечным (для усыновителей).

Размер вычета зависит от того, чье обучение было оплачено. За свое образование налогоплательщик вправе вернуть 13% от 120 000 руб., как и за учебу сестры или брата. За детей и подопечных — такой же процент от 50 000 руб. (6 500 руб.).

Возврат налога за оплату обучения предоставляется при соблюдении ряда условий. Если налогоплательщик оформляет льготу за собственное обучение, учитывается учеба:

  • на дневной и вечерней форме;
  • заочная;
  • дистанционная;
  • на краткосрочных курсах;
  • в учреждении дополнительного образования;
  • в целях профессиональной переподготовки;
  • в автошколе;
  • за рубежом.

Человек, оплативший учебу ребенка, вправе рассчитывать на возврат налога исключительно при обучении очной формы. Преференция положена до исполнения чаду 24 лет. Это относится и к опекаемым, хотя с 18-летнего возраста они считаются «бывшими» по отношению к усыновителю.

Возможно получить возврат за обучение во всех перечисленных выше заведениях, а также в частных детских садах и платных школах. Однако налог вернут только за те средства, которые направлялись на оплату образовательных услуг, но не питания и ухода. Аналогичные условия действуют для сестер и братьев, полно- или неполнородных.

Для получения вычета из суммы, потраченной на оплату образовательных услуг, нужно собрать следующие документы:

  • налоговую декларацию формата 3-НДФЛ;
  • договор о прохождении обучения (копия);
  • платежные документы, подтверждающие внесение платы за учебу (копии);
  • заявление на вычет;
  • при получении налоговой компенсации за детей или подопечных — свидетельство о рождении, документацию, подтверждающую опеку, справку о прохождении обучения в очной форме (копия).

При получении возмещения через ИФНС нужно взять еще справку формата 2-НДФЛ для подтверждения доходов и осуществления налоговых отчислений.

Другие варианты выплаты возмещения

Деньги можно вернуть и через страховую компанию. Для этого понадобится медицинский полис. В нём обозначен страховщик. Если информация не указана, обращаются в медицинское учреждение, в котором врач выписывал рецепт.

Чтобы обратиться напрямую к страховщику, потребуются документы:

  1. Рецептурные бланки.
  2. Чеки из аптек.
  3. Заключение врача или справка из медучреждения, подтверждающая необходимость лечения болезни.
  4. Копия медицинской книжки.

Новые вычеты для многодетных

С этого года для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, при расчете земельного налога применяется налоговый вычет на «шесть соток»: размер кадастровой стоимости участка, с которой взимается налог, уменьшается на стоимость 600 квадратных метров. Если многодетные родители владеют 10 сотками, то шесть из них налогом облагаться не будут. Если участок 600 квадратных метров или меньше, то платить за него не придется.

Кроме того, многодетные получили право на дополнительные вычеты по налогу на имущество физлиц, который рассчитывается по кадастровой стоимости недвижимости. Так, общий вычет, то есть необлагаемая налогом площадь, составляет 20 квадратных метров для любой квартиры и комнаты и 50 квадратных метров для жилого дома. У многодетных налоговая база уменьшается еще на 5 метров по одной квартире и комнате и на 7 метров — по одному жилому дому в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Возврат подоходного налога за лекарства

Налоговый кодекс разрешает получить вычет за приобретенные лекарства, назначенные лечащим врачом. На основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ покупка медикаментов входит в группу социальных налоговых вычетов.

Чтобы получить вычет и вернуть НДФЛ, должны выполняться следующие условия:

  • иметь доход в течение календарного года, облагаемый 13% НДФЛ;
  • медикаменты назначены врачом при лечении;
  • с момента покупки лекарств не прошло три года;
  • подтверждающие документы.

Получить вычет можно и за ближайших родственников — детей до 18 лет, супруга/супругу, родителей.

Максимальный сумма расходов по социальному вычету составляет 120 000 рублей за календарный год. В эту сумму входят затраты за лечение, обучение, благотворительность, пенсионные взносы.

Как получить

Видео (кликните для воспроизведения).

Для получения налогового вычета воспользуйтесь инструкцией:

  1. Возьмите у лечащего врача два экземпляра рецепта. На одном из них должен стоять штамп «Для налоговой инспекции, ИНН».
  2. При покупке медикаментов в аптеке, предъявите рецепт без штампа.
  3. В аптеке возьмите все кассовые чеки или другие платежные документы. Проверьте, чтобы в чеках было указано полное наименование препаратов, их количество.
  4. Сделайте копии всех чеков.
  5. Заполните форму 3-НДФЛ. Как получить налоговый вычет за лечение.
  6. Приложите все подтверждающие документы по налоговым вычетам и доходам.
  7. Напишите заявление на возврат излишне уплаченного налога и подайте все документы в ФНС. Как заполнить заявление на возврат НДФЛ.
  8. После окончания камеральной проверки декларации (по истечении 3 месяцев), в течение месяца вам поступят деньги.

Источники

Возврат налога по рецепту
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here