Возврат налога за лекарства список препаратов

Важная информация в статье: "Возврат налога за лекарства список препаратов", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

justice pro…

юридическая помощь

Требования к рецептурному бланку

Допускается выписка не более 2-х препаратов на одном бланке.

Для получения вычета по налогам рецепт должен соответствовать следующим требованиям:

  1. Оформление в 2-х экземплярах. Один понадобится для покупки препарата в аптеке, другой передаётся в налоговую службу.
  2. Проставление штампа с подписью «Для налоговых органов». Обязательно указывается ИНН плательщика налогов.
  3. Заверение подписью лечащего врача, печатью медицинского учреждения.

Экземпляр рецептурного бланка для передачи в ИФНС пациент должен сохранить для получения возврата. По нему невозможна выдача лекарства в аптеке.

Какие лекарства включены в перечень

Чтобы узнать, на какие лекарства можно получить налоговые вычеты, стоит ознакомиться со списком, утверждённым Постановлением Правительства. При затратах на препараты гражданин вправе рассчитывать на специальный возврат, связанный с уплатой налога. Обязательное условие – рецепт выписан лечащим врачом.

В перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ, представлено множество вариантов названий препаратов, на которые должен ориентироваться пациент. Если ему выписали таблетки, которых нет в списке, он не может рассчитывать на выплату социального вычета.

Группы лекарственных средств, за покупку которых положен возврат по налогам:

  1. Препараты для анестезии.
  2. Анальгетики.
  3. Антисептики.
  4. Для центральной нервной системы.
  5. Препараты против аллергических реакций.
  6. Против инфекционных болезней.
  7. Иммунодепрессивные средства.
  8. Для борьбы с опухолями.
  9. Противоостеопорозные препараты.
  10. Для нормализации состояния крови.
  11. Диагностической направленности.
  12. Для нормализации работы желудочно-кишечного тракта.
  13. Гормональные препараты.
  14. Для лечения почек и мочевой системы.
  15. Для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы.
  16. Офтальмологические препараты.
  17. Для нормализации работы органов дыхания.
  18. Витамины.
  19. Питательные средства.
  20. Для лечения матки.

Медицинские препараты лечащий врач должен выписывать на бланках формы №107/у.

Справка из медучреждения

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected]).

Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

юридическая помощь

Рецепт для налоговой: образец, порядок выписывания

Для подтверждения своего права на возврат налога за медикаменты необходимо предоставить в ИФНС рецепт для налогового вычета. Этот рецепт специальной формы должен быть соответствующим образом заполнен (образец рецепта для налоговой предложен в статье).

Обязателен ли рецепт для налоговой?

Необходимым документом для возврата НДФЛ при покупке медикаментов является оригинал рецептурного бланка, т.е. вычет за лекарства без рецепта оформить не удастся (письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected], письмо ФНС России от 31.08.12 № ЕД-4-3/[email protected]). Следует знать, что наличие документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков) также обязательно.

Отметим, что в некоторых случаях вычет на лекарства без рецепта для налоговой возможен. Так, согласно Письму ФНС от 7 февраля 2007 г. № 04-2-02/[email protected] в случае нахождения налогоплательщика в стационаре и оплате назначенных ему лечащим врачом медикаментов за счет личных средств, вычет на лекарства можно оформить при предъявлении в ИФНС чеков из аптек, выписки из истории болезни и выданной пациенту справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

Рецепт на лекарства для налогового вычета по Перечню

В соответствии с Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ налоговый вычет можно получить за любые лекарственные средства, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача. Ранее для того чтобы получить налоговый вычет за медикаменты необходимо было, чтобы лекарственный препарат был включен в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. И если приобретенное налогоплательщиком лекарственное средство не входило в Перечень, налогоплательщик был не вправе получить социальный налоговый вычет (письмо УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/[email protected]).

Форма рецепта для налогового вычета на медикаменты

Ранее Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г была утверждена форма рецепта для налоговой № 107/у, но в данный момент этот бланк не применяется в связи с утверждением новой формы рецепта № 107-1/у.

Как получить рецепт для налоговой на лекарства?

Рецепт на медикаменты для налогового вычета выписывает врач, т.е. для получения рецепта необходимо обратиться в медицинское учреждение.

Порядок выписывания рецепта для налоговой

Итак, при назначении лечащим врачом медикаментов, врач выписывает лекарственные средства в рецептах по форме 107-1/у.

На одном рецептурном бланке формы N 107-1/у разрешается выписывать не более трех наименований лекарственных препаратов.

Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптеку для получения лекарства, второй подается в налоговую инспекцию вместе с остальными документами для возврата подоходного налога.

На экземпляре рецепта по форме 107-1/у для налоговой лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Рецепт на лекарства для получения налогового вычета заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

В рецепте указывается не торговое наименование лекарственного препарата, а его международное непатентованное наименование.

Читайте так же:  Налог на имущество в месяц

Предоставив в налоговую инспекцию рецепт на лекарства Вы можете вернуть часть потраченных на покупку медикаментов денежных средств

Можно ли подать рецепт без штампа «Для налоговых органов…»

В связи с возможностью получения в настоящий момент вычета за любые лекарственные средства Минфин полагает, что отсутствие на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является основанием для отказа налогоплательщику в предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (Письмо Минфина РФ от 30 декабря 2019 г. N 03-04-06/103356, Письмо Минфина РФ от 16 декабря 2019 г. N 03-04-05/98226).

Отметим, что согласно мнению Минздрава в налоговый орган необходимо предоставлять среди прочих документов рецепт на приобретенный за собственные средства лекарственный препарат со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (Письмо Министерства здравоохранения РФ от 30 декабря 2019 г. N 25-1/3144694-13771).

Можно ли получить рецепт для налогового вычета на безрецептурные лекарства?

Врач при назначении медикаментов по требованию налогоплательщика должен выписать рецепт для налоговой (по форме 107-1/у) независимо от используемых форм рецептурных бланков, в том числе при назначении лекарственных средств, отпускаемых без рецепта врача (Письмо Минздрава РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611, Письмо Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32).

Можно ли получить рецепт для налоговой после покупки лекарства?

Согласно письму Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32 рецепты на лекарства для налоговой инспекции могут быть выписаны лечащим врачом медицинского учреждения на основании записей в медицинской карте амбулаторного больного о назначении таких препаратов в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы, с указанием даты фактического назначения лекарства.

Если рецепт для налоговой отказываются выписывать

Если Вам было назначено лекарство, медицинский работник не вправе отказать в выписке рецепта для возврата 13 % через налоговую инспекцию. В случае отказа Вы можете обратиться к руководителю медицинской организации, а при возникновении трудностей — Департамент здравоохранения (Письмо Минздрава РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611).

Рецепт для налоговых органов по форме N 107-1/у выдается платно или бесплатно?

Выписка рецептов для налоговых органов должна производиться бесплатно – налогоплательщик за выписку платить не должен.

Рецепт для налогового вычета на лекарства родственнику

Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщик имеет право получить вычет в размере стоимости приобретенных им лекарственных препаратов, назначенных врачом ему самому, а также некоторым его родственникам и членам семьи:

Кроме возмещения налога за медикаменты, налогоплательщик может получить вычет за оплаченные им медицинские услуги, оказанные не только ему самому, но и супругу, ребенку, родителям, а также за ДМС.

Рецепт для налоговой на лекарства (образец)

Ниже дан образец рецептурного бланка для налоговых органов (форма 107-1/у). Именно такой заполненный, заверенный подписью и личной печатью врача, а также печатью медицинского учреждения, рецепт необходимо предоставить в ИФНС для получения 13% от стоимости лекарств.

Отметим, что, если на рецептурных бланках вместо штампа будет напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», то при наличии подписи и личной печати врача и печати учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам (Письмо ФНС N БС-4-11/8737 от 08.05.2019).

Министерство здравоохранения Код формы по ОКУД
Российской Федерации Код учреждения по ОКПО
Медицинская документация
Наименование (штамп) Форма N 107-1/у
медицинской организации Утверждена приказом
Министерства здравоохранения
Наименование (штамп) Российской Федерации
индивидуального предпринимателя от 14 января 2019 г. N 4н

(указать адрес, номер и дату лицензии,

наименование органа государственной

власти, выдавшего лицензию)

РЕЦЕПТ

(взрослый, детский — нужное подчеркнуть)

«__» ___________ 20__ г.

Фамилия, инициалы имени и отчества (последнее — при наличии)

пациента _________________________________________________

Дата рождения ____________________________________________

Фамилия, инициалы имени и отчества (последнее — при наличии)

лечащего врача (фельдшера, акушерки) _______________________

руб.|коп.| Rp.

руб.|коп.| Rp.

руб.|коп.| Rp.

Подпись М.П.

и печать лечащего врача

(подпись фельдшера, акушерки)

Рецепт действителен в течение 60 дней, до 1 года (_____________________)

(нужное подчеркнуть) (указать количество месяцев)

Для оформления социального налогового вычета за лекарственные препараты налогоплательщику необходимо получить рецепт для налоговой по форме N 107-1/у, который является подтверждением назначения налогоплательщику (членам семьи налогоплательщика) лекарственного средства.

Раленко Антон Андреевич

47 комментариев к записи “Рецепт для налоговой: образец, порядок выписывания”

Поданные мною в налоговый орган документы на социальный вычет не были приняты в связи с отсутствием на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», необходимые согласно п.3 Приложения №3 Порядка выписывания лекарственных средств…, утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04-256. Обратилась я к врачу, она не в курсе требований заполнения рецептов в двух экземплярах. Обратилась я к заведующей, потом к заместителю главного врача лечебного учреждения — никто не в курсе никаких специальных штампов. Я, вообще-то в Москве живу, в ЦАО, а такое ощущение, что в лесу дремучем. Прихожу к администраторам на прием с распечаткой Приказа Минздрава и МНС, но ответ заведующей более чем странен: «Вы что, хотите, чтобы я из-за вас одной специальный штамп заказывала?» Ну, вообще-то, хотелось бы, и не из-за меня одной. Кто-нибудь сталкивался с подобной проблемой? Как решали? Хочется без жалобы в Департамент здравоохранения обойтись, чтоб врача не подставлять

Документы для получения налогового вычета за лечение

Итоги

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

Налоговый вычет за лекарства

С 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить за все лекарства при соблюдении условий:

  • лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
  • лекарства должны быть приобретены за счет собственных средств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарств для себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18 лет, родителей).

Читайте так же:  Где можно узнать остаток имущественного налогового вычета

. Помните:

  • Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
  • На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
  • Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
  • Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.

N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом 27

  1. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

justice pro…

Налоговый вычет за лекарства. Как вернуть деньги за лекарства

Каждый из нас приобретает медикаменты, но не каждый знает о том, что можно вернуть часть потраченных денег, получив налоговый вычет на лекарства. В статье расскажем, что необходимо для возврата налога за медикаменты, как вернуть деньги за лекарства с помощью ФНС, какая сумма возврата НДФЛ; предоставим пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет за лекарства, какие документы нужны при этом. Выясним также, все ли лекарственные препараты подлежат возмещению налога, за какие лекарства можно получить налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет на лекарства?

Получить налоговый вычет означает уменьшить налоговую базу для расчета НДФЛ (налог на доходы физических лиц или «подоходный налог»). В результате этого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тоже уменьшается и получается переплата по налогу, которая возвращается налогоплательщику.

Можно ли получить налоговый вычет за лекарства?

Видео (кликните для воспроизведения).

Да, согласно закону (статья 219 Налогового кодекса РФ) у налогоплательщика есть возможность получить вычет за лечение, ДМС и оформить возврат налога за лекарства, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Налоговый вычет при покупке лекарственных средств относится к социальным вычетам (как, например, вычет на обучение, страхование жизни.

Таким образом, законодатель дает утвердительный ответ на вопрос «можно ли вернуть деньги за лекарства через налоговую?». Выясним, что для этого необходимо.

Налоговый вычет за лекарство: что нужно

Для того чтобы оформить возврат НДФЛ за лекарства необходимо выполнение следующих условий:

  • У Вас должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда Вы покупали лекарства;
  • Не прошел срок давности оформления налогового вычета – 3 года;
  • Лекарство должно быть назначено врачом;
  • В ИФНС необходимо предоставить документы для налогового вычета за лекарства (в том числе рецепт и чеки на лекарственные препараты).

Налоговый вычет на лекарства для родственников

Вы можете вернуть налог за лекарства, приобретенных для себя, а также для некоторых родственников и членов семьи. Итак, если Вы купили медикаменты, Вы можете получить налоговый вычет за лекарства, выписанные для лечения:

Сколько можно вернуть за лекарства через налоговую?

Сумма, которую Вы можете получить, оформив налоговый вычет на медикаменты, составляет 13 % от их стоимости. Но существуют следующие ограничения:

  • Для налогового вычета за покупку лекарств установлен лимит – 120000 руб., т.е. возврат подоходного налога за лекарства ограничен 15600 руб. — 13 процентов от 120000 руб. (об особенностях получения вычета при приобретении медикаментов в рамках дорогостоящего лечения будет рассказано ниже);
  • Не получится вернуть сумму НДФЛ больше, чем сумма удержанного в бюджет налога в году, когда были приобретены лекарственные препараты.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лекарства?

Количество оформлений налогового вычета на лекарства не ограничивается (главное, чтобы выполнялись условия для возврата налога за медикаменты). Т.е. если Вы каждый год покупаете лекарственные средства, то Вы можете каждый год подавать необходимые документы в ИФНС и получать налоговый вычет на лекарства (перечень документов см. ниже).

На какие лекарства можно получить налоговый вычет

В настоящее время налоговый вычет можно получить за любые лекарства. Это стало возможно после принятия Федерального Закона от 17 июня 2019 г N 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации«, согласно которому из абзаца первого подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ слова «(в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации)» были исключены. При этом измененные положения Налогового кодекса применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года.

Ранее для возврата денег за лекарства через налоговую необходимо было, чтобы препарат входил в специальный перечень, который утвержден постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. Если лекарственный препарат не входил в этот список, то на возмещение НДФЛ за лекарства, приобретенные в аптеке, рассчитывать было нельзя. Отметим, что налоговый вычет на приобретение медикаментов можно было получить за те препараты, которые непосредственно не были включены в указанный список, но в составе которых было лекарственное средство, входящее в перечень (письмо ФНС России от 01.07.2015 № БС-4-11/[email protected]). Подробнее о том, как пользоваться перечнем и узнать, за какие лекарства можно было вернуть подоходный налог, узнайте из этой статьи.

Как получить налоговый вычет за лекарства

Чтобы вернуть 13 % за медикаменты, необходимо подтвердить свое право получить вычет на лекарства (какие документы нужны для этого, будет рассказано ниже).

Читайте так же:  Срок подачи налогового вычета за обучение ребенка

Но сначала необходимо выбрать способ, как вернуть налог за лекарства. В соответствии с действующим законодательством у налогоплательщика есть выбор:

  • вернуть деньги за лекарства через налоговую. По окончании года, в котором были приобретены медикаменты (информация о сроке подачи документов содержится в этой статье), необходимо собрать документы для возврата налога за лекарства и предоставить их в налоговую инспекцию. Далее проходит камеральная проверка и 13 процентов от стоимости лекарств перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет.
  • получить налоговый вычет на лекарства через работодателя. В данном случае вычет предоставляется в том же году, когда приобретались медикаменты. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости лекарств или пока не закончится год. Но обращаться в ИФНС также придется. Подробнее о возмещении стоимости лекарств через работодателя и необходимых документах в этом случае рассказано здесь.

Налоговый вычет на лекарства: перечень документов

Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимые документы подаются в налоговую инспекцию. Сделать это можно при посещении инспекции по Вашей прописке, МФЦ или через интернет (личный кабинет налогоплательщика), а также при помощи почтового отправления с описью вложения. Для возврата налога за лекарства перечень документов следующий:

  • Рецепт по форме 107-1/у (оригинал),
  • Документы, подтверждающие оплату медикаментов, например, кассовые чеки на лекарства, а также товарные чеки, если в кассовом чеке нет информации о названии, количестве, стоимости приобретаемого препарата (копии),
  • Декларация 3-НДФЛ,
  • Справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал),
  • Копия документов, подтверждающих родство (налоговый вычет на лекарства для детей или родителей) или заключение брака (возврат налога при покупке лекарств супругу),
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Инспектор может запросить копию паспорта, ИНН налогоплательщика, также оригиналы документов для налогового вычета за лекарства (например, кассовых чеков).

Данный перечень документов предназначен для получения налогового вычета за покупку лекарств (только медикаментов). О документах, необходимых для оформления возврата подоходного налога за медицинские услуги можно прочитать здесь (так, является необходимым предоставление справки об оплате медицинских услуг).

Чеки на лекарства для налоговой

Согласно Письму ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected] предоставление документов, подтверждающие оплату медикаментов (например, кассовых чеков) обязательно, т.е. получить вычет за лекарства без чеков нельзя (в отличие от вычета за медицинские услуги – чеки в этом случае необязательны). Проверяющий декларацию инспектор может попросить Вас предоставить оригиналы чеков. Кроме того, если из кассового чека неясно, какие лекарства были приобретены, то для того чтобы вернуть деньги за лекарства необходимо запросить в аптеке товарные чеки, где был бы расшифрован кассовый чек с указанием полного наименования медикамента, дозировки, количества, стоимости (Письмо ФНС РФ от 22 апреля 2019 г. N БС-3-11/[email protected]).

Если Вы купили назначенные врачом лекарства, у Вас есть возможность вернуть 13 % от их стоимости

Как вернуть деньги за лекарства через налоговую (пошаговая инструкция)

Расскажем теперь подробнее, как получить налоговый вычет на лекарства, если возврат НДФЛ за медикаменты Вы оформляете через налоговую инспекцию. Необходимо:

Налоговый вычет на приобретение лекарств: срок выплаты

Выясним, когда вернут деньги (13%), потраченные на лекарства. После предоставления декларации начинается камеральная проверка, максимальная продолжительность которой составит 3 месяца. Если заявление на возврат НДФЛ за лекарства было подано вместе с декларацией, то после окончания проверки деньги должны быть перечислены на расчетный счет в течение месяца. Если заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога было подано после окончания проверки и подтверждения права на социальный вычет на лекарства, то 13 процентов от стоимости медикаментов должны быть перечислены в течение месяца со дня подачи заявления. Подробнее о сроках возврата денег по вычету здесь.

Налоговый вычет за лекарства при дорогостоящем лечении

Если Вам пришлось приобретать медикаменты в рамках дорогостоящего лечения (по данному лечению в справке об оплате медицинских услуг будет проходить код услуги 2, «обычному лечению» соответствует код услуги 1), то Вас может интересовать вопрос об отнесении расходов на покупку этих лекарств к расходам на дорогостоящее лечение, т.к. для дорогостоящего лечения не установлен предел в размере 120000 руб.. Возврат 13 процентов за лекарства для дорогостоящего лечения (например, при ЭКО) оформить в принципе возможно (см. Письмо ФНС от 10.06.2016 № БС-3-11/[email protected], Письмо ФНС от 31.08.2006 г. N САЭ-6-04/876, Письмо ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958, письмо Минфина РФ № 03-04-05/7-630 от 02.09.2011).

Налоговый вычет на лекарства для пенсионеров

Как получить налоговый вычет за лекарства пенсионеру? Пенсионер, если он не работает и не получает дохода, облагаемого по ставке 13%, вернуть деньги за лекарства через налоговую самостоятельно не может (с пенсии НДФЛ не удерживается). Тогда при покупке медикаментов получить налоговый вычет на лекарства для пенсионеров смогут его трудоустроенные дети или супруг. Отметим, если в год оплаты лечения пенсионер работал (хотя бы и непродолжительный период), то пенсионеру удастся вернуть деньги за лекарства (в размере 13 процентов от их стоимости).

Налоговый вычет на лекарства для детей

У родителей есть возможность вернуть 13 процентов от стоимости медикаментов, назначенных ребенку. Как вернуть деньги за лекарства ребенку? Если сохранились чеки, работающей матери и/или отцу необходимо получить от врача рецепт для налоговой и подготовить остальные документы для возмещения НДФЛ за лекарства, после чего предоставить их в ИФНС.

Возврат налога за лекарства супругу, родителям

Вы также имеете право на получение налогового вычета за лекарства, приобретенные для мужа/жены и/или родителей. Если Вы купили медикаменты для матери или отца, своего супруга, сохраните чеки и получите рецепты для налоговой (если не сделали это до покупки лекарств).

Налоговый вычет на лекарства и лечение

Если Вы покупали лекарства и оплачивали лечение (свое, родителей, супруга, своих детей), то Вы можете оформить возврат налога за покупку лекарств одновременно с вычетом за медицинские услуги. Например, Вы можете вернуть 13 % (при некоторых ограничениях) от стоимости:

Декларация 3 НДФЛ за лекарства

Если Вы получаете вычет на покупку медикаментов в ИФНС, то предоставление декларации 3 НДФЛ по форме, действующей на год лечения, является обязательным – без нее вернуть деньги за лекарства через налоговую не получится.

При получении налогового вычета за лекарства необходимо заполнить следующие листы декларации:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
  • Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Читайте так же:  Кому положен двойной налоговый вычет на ребенка

В Приложении 5 расходы на приобретение медикаментов (для себя, жены/мужа, детей, родителей) указываются в п.п. 3.2.1 «Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения».

Если лекарства приобретались в рамках дорогостоящего лечения и у Вас есть подтверждающие это документы, необходимые в этом случае, расходы на покупку данных препаратов можно отразить в п.п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Итак, если Вам или Вашим родственникам, членам семьи назначили медикаменты, Вы имеете право оформить налоговый вычет на лекарства (перечень документов для этого предоставлен выше). Из статьи Вы узнали, за какие лекарства можно вернуть подоходный налог, о сумме и о сроках возврата НДФЛ, как вернуть деньги за лекарства (13 % от их стоимости).

Как получить налоговый вычет за покупку лекарств

Налоговый кодекс РФ (ст.219) гласит, что любой российский гражданин, официально трудоустроенный и уплачивающий налог на доходы физических лиц, вправе вернуть часть денег, которые были потрачены на приобретение лекарственных средств для лечения. Налоговый вычет за покупку лекарств полагается при соблюдении ряда условий.

Другие варианты выплаты возмещения

Деньги можно вернуть и через страховую компанию. Для этого понадобится медицинский полис. В нём обозначен страховщик. Если информация не указана, обращаются в медицинское учреждение, в котором врач выписывал рецепт.

Чтобы обратиться напрямую к страховщику, потребуются документы:

  1. Рецептурные бланки.
  2. Чеки из аптек.
  3. Заключение врача или справка из медучреждения, подтверждающая необходимость лечения болезни.
  4. Копия медицинской книжки.

Размер возврата по НДФЛ

Сумма вычета по налогам за приобретение лекарственных средств рассчитывается за один календарный год. Государство может возместить не более 13% от суммы, израсходованной на лечение, покупку препаратов. Законодательством Российской Федерации установлена максимальная планка – 15 600 рублей. Размер вычета может составлять и 13% от 120 000 рублей.

На каких основаниях оформляется вычет

Процедура возвращения налогового вычета на лечение регламентирована Постановлением Правительства Российской Федерации, Налоговым кодексом (ст. 218, 219, 220). Пользоваться льготой имеют право физические лица, получающие официальный заработок и уплачивающие НДФЛ. Налоговые вычеты при покупке лекарств полагаются и индивидуальным предпринимателям, если они работают на системе, которая предусматривает уплату в государственную казну 13% от доходов.

Возвратить деньги по льготе можно в следующих случаях:

  1. Получение санаторно-курортного лечения.
  2. Покупка лекарственных средств.
  3. Расходы на полис добровольного медицинского страхования.

Проведение расчётов производится из личных средств за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его родственникам, супругу. Когда работодатель осуществлял оплату услуг по лечению, работник на возврат налога не имеет права.

Гражданин не может рассчитывать на выплату большей суммы, уплаченной им самим в виде НДФЛ в течение года. Финансовые средства, на которые были приобретены медикаменты, возможно вернуть лишь в будущем году, поскольку срок подачи декларации длится до апреля очередного отчётного периода.

На покупку препаратов идут средства, принадлежащие налогоплательщику. Вернуть финансовые средства, потраченные на медикаменты, вправе лица:

  1. Использующие препараты против опухолей.
  2. Перенёсшие ревматические болезни.
  3. Применявшие медикаменты для борьбы с аллергией.
  4. Использовавшие средства против инфекций.
  5. Перенёсшие болезни желудочно-кишечного тракта.
  6. Применявшие специальные витамины.

В списке препаратов есть лекарственные средства (растворы для инъекций, таблетки) от простых заболеваний. За приобретение таких лекарств положено возмещение по закону.

Документы для выплаты возмещения

Чтобы претендовать на получение налогового вычета на медикаменты, потребуется большое количество документов. Таковыми являются:

  1. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ.
  2. Заявление на вычет.
  3. Справка о доходах с места работы в виде 2-НДФЛ.
  4. Платёжные документы, подтверждающие расходы на покупку лекарств и медицинские услуги (чеки, квитанции).
  5. Копия ИНН.
  6. Копия удостоверения личности.
  7. Рецептурный бланк специальной формы для налоговой службы.
  8. Реквизиты банковского счёта для перевода компенсации.

Когда совершалась оплата лекарственных препаратов, назначенных супругу, родителю или несовершеннолетнему ребёнку, потребуется свидетельство о рождении или заключении брака.

Когда оформляется вычет за медицинское обслуживание, к указанному перечню бумаг добавляют:

  1. Выписку об оплате оказанных услуг по лечению.
  2. Договор, заключённый с медицинским учреждением.
  3. Лицензию на оказание услуг по страхованию и обслуживанию.

Когда речь идёт о вычете за оплату полиса добровольного медицинского страхования, налогоплательщик должен предъявить лицензию страховщика, квитанцию об оплате и договор со страховой компанией.

Рецепт (форма 107/1-у)

Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Штамп необходим и после отмены лекарственного перечня (см. письмо Минздрава от 30.12.2019 № 25-1/3144694-13771).

Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов за периоды с 2019 года можно по любым лекарственным средствам, назначенным врачом. А вот вычеты за прошлые периоды получится получить только в том случае, если купленные лекарства входят в перечень, утвержденный постановлением № 201.

Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.

Страховой полис

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.

К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.

Свидетельство о рождении и иные документы

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

  • если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
  • если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

Собрав все нужные документы, можно приступать к оформлению декларации 3-НДФЛ. Поможет вам в этом вам наша статья.

Читайте так же:  Как получить налоговый вычет через личный кабинет

Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

  • во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (скачать перечень можно на нашем сайте);
  • во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

Кто имеет право на подачу заявления на возврат НДФЛ

Человек должен являться резидентом Российской Федерации и быть добросовестным налогоплательщиком. Он может получить возврат не только за своё лечение, но и возмещение за медикаменты, купленные для следующих категорий лиц:

  1. Родителей.
  2. Супруга при официальной регистрации брачного союза.
  3. Несовершеннолетних детей.
  4. Усыновлённых или находящихся под опекой детей.

На родителей, которые собираются оформить вычет, не распространяется требование о нахождении на пенсионном обеспечении. Если ребёнок достиг совершеннолетия, вернуть деньги, ранее потраченные на лекарства, уже невозможно.

Люди, у которых серьёзные хронические болезни и те, кто проходит реабилитационный курс лечения, тратят большие деньги на процедуры и покупку медикаментов. Налогоплательщики данной категории больше других заинтересованы в получении максимальной компенсации за расходы на лечение. Налоговый кодекс всё же предусматривает ряд ограничений:

  1. Сумма возмещения не может составлять более 120 000 рублей за календарный год, несмотря на дорогостоящее лечение.
  2. Максимальный размер подоходного налога за год – 15 600 рублей. Оставшуюся сумму перенесут на будущий год и станут перечислять постепенно.
  3. Не все медикаменты, прописанные доктором, можно обозначить в заявлении о возврате. Указывают препараты, имеющиеся в перечне, утверждённом Правительством.

Чем выше у гражданина доход, тем больше будет размер НДФЛ с него, и он быстрее сможет получить возврат налога.

В Российской Федерации распространено самолечение. Социальный налоговый вычет не положен за препараты, купленные людьми по своему усмотрению. В расчёт принимают лекарственные средства, выписанные лечащим врачом. Рецептурный бланк должен быть оформлен по всем правилам.

Где оформить вычет по НДФЛ

Чтобы вернуть деньги, затраченные на покупку лекарственных средств, налогоплательщик должен действовать поэтапно:

  1. Заполнить декларацию о доходах за год, в котором были куплены лекарственные средства.
  2. Составить заявление.
  3. Приложить платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов.
  4. Направить пакет обозначенных выше бумаг в налоговые органы по месту жительства. Декларацию подают не позже 30 апреля.

В ФНС представляют копии документов, заверенные нотариусом. Налогоплательщик может заверить бумаги и самостоятельно, сделав запись «Копия верна», указать свою подпись и расшифровку, дату. Заявление можно заполнить непосредственно в инспекции. В нём указывают: фамилию, имя и отчество, сумму, израсходованную на медикаменты. Обязательно написать: «Прошу сделать вычет».

Если после проверки документации Налоговая служба примет отрицательное решение, декларацию вернут на корректировку. Отказ должен быть обоснованным. Претендент на выплату возмещения должен уложиться в сроки подачи декларации.

Согласно общепринятым нормам, за социальным вычетом по НДФЛ обращаются в Федеральную Налоговую службу. Можно оформить и через работодателя на следующих условиях:

  1. Медикаменты приобретены на собственные деньги.
  2. Получение компенсации при покупке лекарств для себя.
  3. Препараты выписаны лечащим врачом.

Для оформления возмещения на имя работодателя составляют заявление на вычет, представляют налоговое уведомление о наличии права на выплату.

Какие документы нужны на возврат подоходного налога за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

  • Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».

  • Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

  • Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Сроки возврата

Денежные средства поступят на расчётный счёт через 4 месяца со дня подачи заявления в Федеральную Налоговую службу. В течение 3 месяцев проходит камеральная проверка, по результатам которой принимается решение о возврате НДФЛ. В течение отведённого законом срока налоговый инспектор несколько раз вызывает плательщика для уточнения сведений или получения ответов на возникшие вопросы. Если было принято положительно решение по итогам рассмотрения документации, деньги будут перечислены получателю в течение месяца.

Видео (кликните для воспроизведения).

Законом регламентировано право граждан на возмещение расходов на приобретение медикаментов. Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимо сохранять все чеки, подтверждающие фактические расходы. В обязательном порядке нужно иметь рецептурный бланк, составленный специально для налоговой службы. Лицо должно получать налогооблагаемый доход. Если выписанные препараты не входят в официальный список, компенсация не выплачивается.

Источники

Возврат налога за лекарства список препаратов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here