Возврат подоходного налога за косметологические услуги

Важная информация в статье: "Возврат подоходного налога за косметологические услуги", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Предоставляется ли налоговый вычет на косметологические услуги?

Вопрос

Здравствуйте! Подскажие, пожалуйста, предоставляется ли налоговый вычет на косметологические услуги? Спасибо.

Ответ

Подпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено право налогоплательщика на получение социального вычета в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

В первую очередь, необходимо выяснить относятся ли косметологические услуги к медицинским услугам, по которым предоставляется социальный налоговый вычет?

Статья 3 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» медицинскую услугу определяет как медицинское вмешательство или комплекс медицинских вмешательств, направленных на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющих самостоятельное законченное значение.

К медицинским услугам согласно Перечню работ (услуг), составляющих медицинскую деятельность, утвержденному Постановлением Правительства РФ № 291 «О лицензировании медицинской деятельности», относятся и работы (услуги) по косметологии.

Специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет, установлен в постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – постановление № 201).

В пункте 2 постановления № 201 к медицинским услугам, по которым предоставляется налоговый вычет, относятся услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

В соответствии с пунктом 2 Приказа Минздрава РФ от 18 апреля 2012 г. N 381н «Об утверждении Порядка оказания медицинской помощи населению по профилю «косметология» медицинская помощь по профилю «косметология» включает комплекс лечебно-диагностических и реабилитационных мероприятий, направленных на сохранение или восстановление структурной целостности и функциональной активности покровных тканей человеческого организма (кожи и её придатков, подкожной жировой клетчатки и поверхностных мышц) (далее – Приказ Минздрава РФ от 18 апреля 2012 г. N 381н).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Конкретный перечень медицинских услуг утвержден приказом Минздрава России от 13.10.2017 N 804н «Об утверждении номенклатуры медицинских услуг» (далее — Номенклатура медицинских услуг). В данной Номенклатуре медицинских услуг перечень медицинских услуг разделен на два раздела: «A» и «B». Раздел «B» включает в себя медицинские услуги, представляющие собой комплекс медицинских вмешательств, направленных на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющих самостоятельное законченное значение.

Первичный прием и вторичный прием (осмотр, консультация) врача-косметолога согласно Номенклатуре медицинских услуг отнесены к медицинским услугам и обозначены соответствующими кодами B01.008.003 и B01.008.004.

В соответствии с пунктом 5 Приказа Минздрава РФ от 18 апреля 2012 г. N 381н «Об утверждении Порядка оказания медицинской помощи населению по профилю «косметология» первичное обращение пациента к врачу-косметологу предполагает собой выявление врачом-косметологом конкретных дефектов и нарушений, требующих проведения косметологической коррекции. А в рамках повторного обращения врач-косметолог выполняет медицинские процедуры и манипуляции для коррекции выявленных нарушений и дефектов.

Для того чтобы определить относится ли та или иная косметологическая услуга к медицинской услуге, в отношении которой предоставляется налоговой вычет, необходимо обратиться к вышеназванной Номенклатуре медицинских услуг.

Так, Номенклатурой медицинских услуг, помимо приема, осмотра врача-косметолога предусмотрены, в том числе, следующие виды косметологических услуг:

1) Контурная пластика лица – код A16.07.022;

2) Внутрикожная контурная пластика — код A16.01.026;

3) Ультразвуковой пилинг — код A22.01.001.00;

4) Ультразвуковое лечение кожи – код A22.01.001;

5) Лазерная шлифовка кожи – код A22.01.002;

6) Фотодинамическая терапия при заболеваниях кожи, подкожно-жировой клетчатки, придатков кожи – код A22.01.007;

7) Проведение депиляции – код A14.01.012;

8) Проведение эпиляции – код A14.01.013;

9) Удаление камедонов кожи – код A14.01.009;

10) Очищение кожи лица и шеи – код A14.01.005

Таким образом, стоимость проведения косметологических услуг, предоставляемых медицинскими организациями, учитывается в составе социального налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Основным актом, определяющим виды косметологических услуг, в отношении которых предоставляется социальный налоговый вычет, является Номенклатура медицинских услуг, утвержденная приказом Минздрава России от 13.10.2017 N 804н. Лицу, желающему получить социальный налоговый вычет, в первую очередь, необходимо обратиться к данному акту и определить, входит ли оказанная ему косметологическая услуга в перечень медицинских услуг, в отношении которых установлен социальный налоговый вычет.

Какие документы необходимо представить для оформления налогового вычета?

Согласно Письму ФНС от 7 марта 2013 г. N ЕД-3-3/787 вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.

Такими документами, подтверждающими фактические расходы налогоплательщика на оплату услуг по лечению, являются:

·договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

·Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, форма которой и порядок заполнения утверждены совместным Приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256;

·документ, подтверждающий степень родства налогоплательщика с лицами, лечение которых было им оплачено, и возраст таких лиц (например, свидетельство о рождении).

Налоговый вычет на косметологические услуги

Имеет ли гражданин право на налоговый вычет, если он получил косметологические услуги? Обязана ли клиника эстетической медицины оформить справку для налоговой?

Предоставляется ли налоговый вычет на косметологические услуги?

Читайте так же:  Учет подоходного налога

Подпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено право налогоплательщика на получение социального вычета в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

Основными нормативно-правовыми актами, регулирующими право на социальный налоговый вычет в связи с оплатой медицинских услуг являются Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201 и Приказ Минздрава России от 13.10.2017 N 804н.

В первую очередь, необходимо выяснить относятся ли косметологические услуги к медицинским услугам, по которым предоставляется социальный налоговый вычет?

Статья 3 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» медицинскую услугу определяет как медицинское вмешательство или комплекс медицинских вмешательств, направленных на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющих самостоятельное законченное значение.

К медицинским услугам согласно Перечню работ (услуг), составляющих медицинскую деятельность, утвержденному Постановлением Правительства РФ № 291 «О лицензировании медицинской деятельности», относятся и работы (услуги) по косметологии.

Специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет, установлен в постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – постановление № 201).

В пункте 2 постановления № 201 к медицинским услугам, по которым предоставляется налоговый вычет, относятся услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

В соответствии с пунктом 2 Приказа Минздрава РФ от 18 апреля 2012 г. N 381н «Об утверждении Порядка оказания медицинской помощи населению по профилю «косметология» медицинская помощь по профилю «косметология» включает комплекс лечебно-диагностических и реабилитационных мероприятий, направленных на сохранение или восстановление структурной целостности и функциональной активности покровных тканей человеческого организма (кожи и её придатков, подкожной жировой клетчатки и поверхностных мышц) (далее – Приказ Минздрава РФ от 18 апреля 2012 г. N 381н).

Конкретный перечень медицинских услуг утвержден приказом Минздрава России от 13.10.2017 N 804н «Об утверждении номенклатуры медицинских услуг» (далее — Номенклатура медицинских услуг). В данной Номенклатуре медицинских услуг перечень медицинских услуг разделен на два раздела: «A» и «B». Раздел «B» включает в себя медицинские услуги, представляющие собой комплекс медицинских вмешательств, направленных на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющих самостоятельное законченное значение.

Первичный прием и вторичный прием (осмотр, консультация) врача-косметолога согласно Номенклатуре медицинских услуг отнесены к медицинским услугам и обозначены соответствующими кодами B01.008.003 и B01.008.004.

В соответствии с пунктом 5 Приказа Минздрава РФ от 18 апреля 2012 г. N 381н «Об утверждении Порядка оказания медицинской помощи населению по профилю «косметология» первичное обращение пациента к врачу-косметологу предполагает собой выявление врачом-косметологом конкретных дефектов и нарушений, требующих проведения косметологической коррекции. А в рамках повторного обращения врач-косметолог выполняет медицинские процедуры и манипуляции для коррекции выявленных нарушений и дефектов.

Для того чтобы определить относится ли та или иная косметологическая услуга к медицинской услуге, в отношении которой предоставляется налоговой вычет, необходимо обратиться к вышеназванной Номенклатуре медицинских услуг.

Так, Номенклатурой медицинских услуг, помимо приема, осмотра врача-косметолога предусмотрены, в том числе, следующие виды косметологических услуг:

1) Контурная пластика лица – код A16.07.022;

2) Внутрикожная контурная пластика — код A16.01.026;

3) Ультразвуковой пилинг — код A22.01.001.00;

4) Ультразвуковое лечение кожи – код A22.01.001;

5) Лазерная шлифовка кожи – код A22.01.002;

6) Фотодинамическая терапия при заболеваниях кожи, подкожно-жировой клетчатки, придатков кожи – код A22.01.007;

7) Проведение депиляции – код A14.01.012;

8) Проведение эпиляции – код A14.01.013;

9) Удаление камедонов кожи – код A14.01.009;

10) Очищение кожи лица и шеи – код A14.01.005

Таким образом, стоимость проведения косметологических услуг, предоставляемых медицинскими организациями, учитывается в составе социального налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Основным актом, определяющим виды косметологических услуг, в отношении которых предоставляется социальный налоговый вычет, является Номенклатура медицинских услуг, утвержденная приказом Минздрава России от 13.10.2017 N 804н. Лицу, желающему получить социальный налоговый вычет, в первую очередь, необходимо обратиться к данному акту и определить, входит ли оказанная ему косметологическая услуга в перечень медицинских услуг, в отношении которых установлен социальный налоговый вычет

Какие документы необходимо представить для оформления налогового вычета?

Согласно Письму ФНС от 7 марта 2013 г. N ЕД-3-3/787 вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.

Такими документами, подтверждающими фактические расходы налогоплательщика на оплату услуг по лечению, являются:

· договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

· Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, форма которой и порядок заполнения утверждены совместным Приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256;

· документ, подтверждающий степень родства налогоплательщика с лицами, лечение которых было им оплачено, и возраст таких лиц (например, свидетельство о рождении).

Возврат подоходного налога за косметологические услуги

После ваших консультаций пропадает лишняя паника и на проблему смотрим как на рабочую ситуацию. Курс вебинаров вместе с пакетом документации для клиники дают почувствовать защиту со стороны законов. Желаем всем иметь такую защиту в вашем лице.
Надеемся на дальнейшее сотрудничество. Огромное вам спасибо.

Отзыв о курсе вебинаров

Эти 9 вебинаров большая помощь руководителям медицинских клиник. Все конкретно, без воды и лишней теории. Практика и еще раз практика. Соблюдение ваших рекомендаций дает нам возможность спокойно работать и не бояться ни потребительского экстремизма, ни проверок.

Читайте так же:  Имущественный вычет каждый год
Отзыв о курсе вебинаров

Посмотрела все Ваши вебинары, очень благодарна. Несмотря на то, что покупала Ваш пакет анти-претензионных документов,нашла много интересного и полезного в вебинарах. Все очень доступно, неутомительно, по существу. Надеюсь на дальнейшее сотрудничество.

Отзыв о документации

Хочется написать Артему огромное спасибо за его юридическую грамотность и готовность всегда ответить на массу возникающих вопросов). Мы приобрели весь пакет документов для клиники, Артем помог нам адаптировать их конкретно под нас долго и кропотливо). И даже сейчас, спустя долгое время, он всегда приходит на помощь консультацией и правильным ответом). Артем, спасибо)))

Отзыв о документации для стоматологии

Заказывали аудит документов перед открытием новой клиники. Получили от Артёма Валерьевича подробную консультацию по все нюансам юридической документации. Приобрели пакет документов и откорректировали имеющиеся. Теперь на практике понимаем насколько правильным было такое решение и как оно помогает в работе. Было приятно сотрудничать с Артёмом Валерьевичем: чётко ,оперативн�

Отзыв о пакете документации

Приобрели пакет Оптимальный для стоматологии. Все документы составлены очень доходчиво по специальностям, без лишних усложнений, что очень облегчает диалог и восприятие пациентов.

Отзыв о рассылке

Воспользовавшись Вашим советом смог добиться удаления негативного отзыва в мой адрес с интернет-площадки. Спасибо!

Отзыв о документации

С 2005 г. пользуемся пакетом документов. Со временем меняются законы, документы обновляются. Подписав всё, как то стабилизируется само начало приёма и процесс лечения, возникает дополнительное уважение к врачу за знания не только медицинские но и правовые. Спасибо за многолетнее сотрудничество!

Отзыв о пакете документации по косметологии

Наш салон красоты заказывал Пакет документации (индивидуальный) по врачебной косметологии, процедурам косметического ухода, перманентному макияжу. Все документы были готовы в назначенный срок, результатом мы довольны!

Отзыв о пакете документации

«Мы приобрели Пакет Оптимальный и постепенно меняем всю медицинскую документацию в клинике. Благодарим Артёма Валерьевича за высокий профессионализм и тонкое понимание медицинских проблем! Вопросы очень актуальные и даже наболевшие. Особая благодарность за оперативность и готовность придти на помощь».

Отзыв об аудите документации

Благодарю Артёма Валерьевича за быстро и профессионально проведенный аудит наших внутренних документов. Все замечания и поправки актуальны, учитывая российское законодательство и требования времени. Планирую расширить пакет документов некоторыми бланками из списка «анти-претезионного пакета». Спасибо! Под защитой работать спокойнее и увереннее!

Отзыв об интернет-обучении

Интернет обучение очень удобно, не нужно никуда ехать, к тому же обучение получается индивидуальным и обширным, т.к. все интересующие вопросы, которые возникли на работе, тут же можно обсудить во время семинара.

Отзыв о семинаре

Очень важная информация. Потребительский экстремизм, всевозможные проверки и инстанции. как вести себя,на что они имеют право,а на что нет. Буду внедрять и много думать!.

Отзыв о семинаре

«Благодарю Артема Воропаева за очень познавательный семинар для мастеров ПМ, особенно пригодились в работе способы разрешения конфликта с клиентом!»

Отзыв о Пакете документации

Был серьезно переработан весь пакет юридической документации в клинике. Все сделано учитывая пожелания и запросы организации.
Также хочу отметить отзывчивость и оперативность в работе Артема Валерьевича. С таким грамотным специалистом хочется сотрудничать и дальше.

Отзыв о семинаре

Спасибо за семинар! Информация в большинстве своем была полезна. Буду применять в своей практике.

Отзыв о семинаре

Большое спасибо, было много полезной информации!

Отзыв о семинаре

Были освещены все интересующие меня вопросы и сомнения. Очень порадовало наличие не только информации, но и знания. Особенно как справляться с конфликтом не с внешней, а с внутренней точки зрения (что мне дает конфликт).

Отзыв о Семинаре

Полученная информация актуальна, передана доступно, интересно, разобраны конкретные ситуации и получены советы, как действовать. Знания будем применять на практике.

Отзыв о корпоративном обучении и документации

Хорошая возможность получить ответы на интересующие правовые вопросы оказания стоматологической помощи, освоить навыки правильного, бесконфликтного общения с пациентом, получить полностью готовую документацию для клиники, все это очень пригодиться в дальнейшей деятельности!

Отзыв о семинаре

Много полезной практической информации. После семинара возникает желание немедленно применить полученные знания на практике.

Сразу же появилось много новых идей, в том числе по развитию бизнеса. Огромное спасибо Артему Валерьевичу за тот позитив и энергию, которые он дарит на своих обучающих мероприятиях.

Отзыв о семинаре

Информация оказалась не просто интересной, но и очень полезной в каждодневной практике врача-стоматолога.

Все это было очень доступно представлено в примерах из жизни, рассказах о конкретных клинических случаях.
После таких семинаров новым взглядом смотришь на свою профессию. Новые знания сделали меня уверенней в себе и своей работе!

Отзыв о семинаре

Артем Валерьевич на семинарах для андрологов и дерматокосметологов очень доступно объясняет все, что необходимо в практической работе врачу: правовые, деонтологические и психологические вопросы. Это очень полезно врачам всех специальностей.

Отзыв о корпоративном семинаре и пакете документации
Видео (кликните для воспроизведения).

На мой взгляд важно отметить, что тренинг был подготовлен специально для нас, мы получили программу, составленную с учетом нашего запроса.

На обучении — большое количество реальных примеров и просто историй из опыта тренера.
Хорошо структурирован материал, большое количество информации, при подаче сложного материала используется простой язык.
БОЛЬШОЕ СПАСИБО.

Отзыв о семинаре

Представленная информация чрезвычайно важна для работы в скоропомощной больнице. Особенно ценно, что семинар проводился врачом с юридическими познаниями.

Понравился стиль донесения информации – доступный для лиц без специального юридического образования.
Большое спасибо за семинар!

Советы медицинского адвоката:

СТОМАТОЛОГИЯ

Советы медицинского адвоката:

КОСМЕТОЛОГИЯ

Свежие записи

Рубрики

  • аудит документации клиники (20)
  • гарантийные обязательства (3)
  • детская стоматология (1)
  • директору клиники на заметку (76)
  • документация (45)
  • документация в стоматологии (31)
  • имплантация (1)
  • карта ортодонтического пациента (2)
  • косметология (31)
  • медицинская карта (2)
  • негативный отзыв (1)
  • несоблюдение рекомендаций (4)
  • образцы документов (6)
  • ортодонтия (7)
  • ортопедическая стоматология (6)
  • ответ на претензию образец (4)
  • отзыв о враче или клинике (2)
  • офтальмология (7)
  • пакет (1)
  • пластическая хирургия (13)
  • потребительский экстремизм (19)
  • претензия (13)
  • проверка (14)
  • рассылка (5)
  • роспотребнадзор (4)
  • Семинары (56)
  • стоматология (51)
  • суд (11)
  • хирургическая стоматология (2)
  • эндодонтия (4)
Читайте так же:  Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются
Февраль 2020
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
« Янв 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

Руководители косметологических клиник спрашивают «Многие пациенты хотят налоговый вычет, на какие процедуры и препараты мы можем выдавать справку? как это правильно делать? кем подписывать?»

Я подготовил все, что нужно выдать пациенту, когда он просит налоговый вычет на лечение у косметолога:

  1. Размер вычета
  2. За какие услуги?
  3. Как правильно оформить?

1. Вычет на лечение предоставляется в размере понесенных пациентом расходов, но не более 120 тыс. руб. в год, таким образом работающий пациент может получить максимально возврат суммы уплаченных налогов в размере 15,6 тыс. руб. При этом не важно получал ли пациент сам эти услуги, или он платил за супругу, родителей, детей до 18 лет.

2.За какие услуги? Ботокс, филеры и все остальные, которые имеют код в номенклатуре медицинских услуг.

3. При оформлении налогового вычета клиника должна выдать пациенту всего два (2!) документа:

  1. Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 (образец справки и корешка внизу теста). Важно: Предоставление платежных документов (чеков, квитанций, платежных поручений) не является обязательным!
  2. Договор на оказание платных медицинских услуг. В ИФНС подается копия договора (копию заверяет сам пациент путем нанесения на нее надписи «Копия верна. ФИО, подпись».

Также ИФНС важно знать лицензию медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. Поскольку в договоре обязательно должны указаны реквизиты лицензии медицинского организации, то предоставление копии лицензии не является обязательным.

Важно: Данная позиция (что всего два документа) изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected], от 07.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected], от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected], Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76.

Инструкция по заполнению Справки:

Минздрава России и МНС России

от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256

К СПРАВКЕ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _______

Ф.И.О. налогоплательщика _________________________________________

ИНН налогоплательщика ____________________________________________

Ф.И.О. пациента __________________, код услуги ___________________

N карты амбулаторного, стационарного больного ____________________

Стоимость медицинских услуг ______________________________________

Дата оплаты «__» _____________________ 20__ г. Дата выдачи справки

«__» __________________ 20__ г.

Подпись лица, выдавшего справку _______ Подпись получателя _______

наименование и адрес

справку, ИНН N, лицензия N,

дата выдачи лицензии, срок

ее действия, кем выдана

ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _____

от «__» ____________ 20__ г.

Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.) ________________________________

ИНН налогоплательщика ____________________________________________

В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью _____

___________________________________, код услуги __________________

оказанные: ему (ей), супруге(у), сыну (дочери), матери (отцу) ____

Дата оплаты «__» ___________ 20__ г.

Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку _______

Как получить налоговый вычет за услуги эстетической медицины

Вернуть часть денег за услугу? Миссия выполнима — считает Елена Москвичева, наш эксперт, аналитик индустрии красоты,и дает пошаговый инструктаж о том, как получить налоговый вычет за услуги эстетической медицины.

Дисциплинируем расходы!

Дело не в экономическом кризисе! В любое время разумному человеку свойственно оценивать свои траты и тем более использовать возможность их уменьшить. Мы говорим сегодня о социальном налоговом вычете, который определяется законодательством как часть дохода физического лица, не облагаемая налогом. Часть денег, потраченных на лечение, можно вернуть в свой кошелек после того, как налогоплательщиком будет сдана в налоговую инспекцию декларация о доходах.

Многие продвинутые пациенты клиник косметологии и пластической хирургии уже воспользовались этой опцией.

Косметология включена!

В перечне услуги, которые нас интересуют, названы так: «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции». Налоговые службы относят к этому косметологические услуги на основании определения, взятого из Порядка оказания медицинской помощи по профилю «косметология», утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 18. 04. 2012 № 381н:

«Медицинская помощь по профилю «косметология» включает в себя комплекс лечебно-диагностических и реабилитационных мероприятий, направленных на сохранение или восстановление структурной целостности и функ­циональной активности покровных тканей человеческого организма (кожи и ее придатков, подкожной жировой клетчатки и поверхностных мышц)».

Экономим на операции!

В Налоговом кодексе РФ (пп. 3, п. 1, ст. 219) прописано право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность. Недоверчивые сразу спрашивают: «Неужели и эстетические услуги вошли?». Вошли. И подтверждением тому является их наличие в «Перечне дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета». Да, название длинное, а полностью со списком услуг указано в Постановлении Правительства РФ от 19. 03. 2001 № 201.

Проверяем лицензию!

Письмо ФНС России от 06. 06. 2013 N ЕД-4–3/[email protected] разъясняет, что необходимо предъявить в налоговую инспекцию для получения социального налогового вычета: это заявление и документы, подтверждающие выполнение услуги и оплату.

Важно, чтобы услуга была сделана в клинике, которая имела на это право, то есть работала под лицензией на косметологию или пластическую хирургию. Принимая решение, где сделать пластику лица, лазерную липосакцию, контурную пластику, инъекцию препарата ботулинотоксина и так далее, ознакомьтесь с наличием лицензии и посмотрите в приложении к ней, присутствуют ли там косметология и пластическая хирургия.

Читайте так же:  Где узнать долги по налогам физических

Вопрос недели: Можно ли получить налоговый вычет за услуги косметолога?

Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за услуги, оказанные косметологом, при условии, что у медицинской организации имеется лицензия?

Сообщаю Вам следующее:

По некоторым видам косметологических услуг вычет по НДФЛ возможен. Для того, чтобы определить, положен ли социальный вычет по конкретным услугам, нужно обратиться за разъяснениями в медицинскую организацию.

Подборка документов из Систем КонсультантПлюс:

Документ 1.

ПЕРЕЧЕНЬ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ, ЕГО СУПРУГЕ (СУПРУГУ), ЕГО РОДИТЕЛЯМ И (ИЛИ) ЕГО ДЕТЯМ В ВОЗРАСТЕ ДО 18 ЛЕТ, СУММЫ ОПЛАТЫ КОТОРЫХ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Документ 2.

ПЕРЕЧЕНЬ ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РАЗМЕРЫ ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ РАСХОДОВ ПО КОТОРЫМ УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

  1. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

Документ 3.

Вопрос: Сын оплатил матери пластическую операцию. Сумма по договору составила 350 000 руб. Возможно ли ему получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на лечение?

Ответ: Сын вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ при оплате стоимости медицинских услуг, оказанных его матери. При соблюдении условий, установленных пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, вычет может быть предоставлен в размере фактически произведенных расходов (в сумме 350 000 руб.).

При этом Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 утвержден Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, в том числе Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

Пунктом 10 указанного Перечня предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на проведение реконструктивных, пластических и реконструктивно-пластических операций.

Учитывая изложенное, при соблюдении условий, установленных пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, сын вправе претендовать на получение социального налогового вычета в сумме фактических расходов на оплату дорогостоящего вида лечения матери (медицинской услуги по проведению пластической операции).

Документ 4.

Налогоплательщик — физическое лицо, оплативший косметологическому кабинету организации, имеющей лицензию на осуществление медицинской амбулаторно-поликлинической помощи, в том числе по терапевтической косметологии, стоимость терапевтической косметологической услуги, в частности электрохирургии, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Исходя из этого полагаем, что услуги по косметологии осуществляются в рамках амбулаторно-поликлинической медицинской помощи, а следовательно, если налогоплательщик оплатил косметологическому кабинету организации, имеющей лицензию на осуществление медицинской амбулаторно-поликлинической помощи, в том числе по терапевтической косметологии, стоимость терапевтической косметологической услуги, в частности электрохирургии, он вправе воспользоваться соответствующим социальным налоговым вычетом по НДФЛ.

Услуга оказывается в соответствии с регламентом услуги Линия Консультаций и Горячая линия. Рекомендуем заранее с ним ознакомиться.

Услуга «Линия Консультаций» включает в себя подбор, анализ и предоставление информации, а также нормативных и консультационных материалов Справочно-правовых Систем КонсультантПлюс по вопросу

Ответ подготовил эксперт Систем КонсультантПлюс

Якушева Татьяна Валерьевна

в рамках услуги Консультации Линии консультаций

Налоговый вычет в клинике косметологии

Выскуб Максим Николаевич

В последнее время на семинарах мне задают много вопросов, связанных с тем, может ли косметологическая организация давать вычеты на лечение своим пациентам?

В нашей клинике мы это делаем постоянно, и особых проблем при должной организации это не представляет.

Так, согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет. Он предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные медицинскими учреждениями РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ) — как самому налогоплательщику, так и его супруге, и (или) детям в возрасте до 18 лет (например, к нам обращались за вычетом на небольшие суммы за чистку лица ребенку).

В п. 2 Перечня медицинских услуг, утвержденных Постановлением Правительства РФ №201 от 2001 года, предоставляемых налогоплательщику, указаны услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи, к этим услугам и относятся, как косметологические, так и другие, например, стоматологические.

Социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2 — 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более 100 000 руб. в налоговом периоде.

Мы должны заполнить в клинике справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, корешок к ней остаётся в центре, а также пациенту необходимо выдать копию мед. лицензии.

Пациент должен предоставить в налоговую инспекцию (помимо налоговой декларации и заявления), договор на оказание медицинских услуг, а также копии платежных документов, которые, естественно проверяются представителями инспекции.

Название услуг, которые мы оказываем, должны быть сформулированы согласно номенклатуре услуг (приказ Минздрава 804Н), как в договоре, так и в чеке (насколько это возможно).

И последнее – у пациента есть три года (три налоговых периода, то есть если подается декларация за 2019 год, то это 2018, 2017 и 2016 годы), на то, чтобы вернуть себе излишне уплаченные налоги (сделать налоговый вычет).

Возврат подоходного налога за косметологические услуги

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ каждый налогоплательщик имеет право на получение социального вычета на медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями.
Под медицинскими понимаются услуги, поименованные в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее по тексту Постановление №201)

Читайте так же:  Калькулятор налогов на имущество физических лиц

.
Социальный вычет на лечение предоставляется в размере фактически понесенных расходов. Но несмотря на это, общая сумма вычетов не может превышать 120 000 руб. в год — для расходов на лечение (за исключением дорогостоящего).
По социальным вычетам на дорогостоящее лечение ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов.
При этом, поясню, что 120000 рублей — это сумма вычета, поэтому+ реально возвращается только 13% от данной суммы, т.е. 15600 рублей (120000*13%). Аналогично рассчитывается вычет и по дорогостоящим видам лечения, а возвращаемая сумма рассчитывается как произведение оплаченных расходов на лечение на налоговую ставку (13%).

Обоснованием возврата налога за медицинские услуги являются следующие аргументы:
Согласно Номенклатуре медицинских услуг, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 27.12.2011 N 1664н, перечень медицинских услуг состоит из двух классов. В нашем случае «Дерматовенерология и косметология» (подраздел 008) относится к классу В, который включает в себя медицинские услуги, представляющие собой комплекс медицинских вмешательств, направленных на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющих самостоятельное законченное значение.
Медицинская помощь по профилю “косметология” включает комплекс лечебно-диагностических и реабилитационных мероприятий, направленных на сохранение или восстановление структурной целостности и функциональной активности покровных тканей человеческого организма (кожи и ее придатков, подкожной жировой клетчатки и поверхностных мышц) (п. 2 Порядка оказания медицинской помощи по профилю “косметология”, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 18.04.2012 N 381н).

Все оказываемые услуги в области косметологии по уходу за кожей лица и тела являются простыми медицинскими услугами, которые могут производиться работниками клиник и салонов только со специальным медицинским образованием, относятся к медицинской деятельности и могут выполняться только на основании лицензии. ФЗ РФ от 04.05.2011г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»

Т.е услуги лицезированных косметологов включены в перечень медицинских услуг по которым можно возместить часть произведенных расходов (в размере 13%).
Теперь хочу остановиться на конкретных видах медицинской помощи, оказываемых косметологическими клиниками и салонами, имеющими медицинскую лицензию, на возможность возврата налога за услуги:

2. Коррекция мимических морщин (с использованием препаратов “Ботокс”, “Диспорт” ), контурная инъекционная пластика, руконструктивная пластическая хирургия.
Пунктом 2 Перечня №201 предусмотрена возможность получения социального налогового вычета по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

Препараты “Ботокс” и “Диспорт”, согласно Государственному реестру лекарственных средств, представляют собой лекарственное средство “Ботулинический токсин типа A-гемагглютинин”, которое используется в лечении неврологических заболеваний, а также в эстетической медицине для коррекции мимических морщин и вводится в организм путем инъекций.
Таким образом, и стоимость коррекции мимических морщин с использованием вышеуказанных препаратов, произведенной в рамках амбулаторно-поликлинической или стационарной медицинской помощи, может быть так же учтена Вами в составе социального налогового вычета, но не более 120000 руб. в год.
А вот стоимость контурной инъекционной пластики гелевыми имплантатами и реконструктивно-пластической хурургии (ринопластика, блефаропластика, отопластика,маммопластика включая стоимость имплантов, абдоминопластика, липосакция и другие) проведенные в косметологической клинике, исходя из п. 10 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ принимается к вычету в полной сумме фактически произведенных расходов.

3. Консультация в клинике и сдача анализов на гормоны.
Помимо оказанных косметологами и лечащими врачами услуг, Вами при использовании социального вычета могут быть приняты расходы на прием, первичную, вторичную и регулярную консультацию, расходы на осмотры и наблюдение у косметологов и врачей, а так же расходы связанные со сдачей анализов, в том числе на гормоны. При этом необходимо сохранять все чеки от оплаты. Чеки должны быт оформлены на Вас лично.

4. Расходные материалы.
Если же косметологическая клиника или кабинет не располагает необходимыми материалами, чтобы провести дорогистоящее лечение, например воникла необходимость приобрести импланты или иглы для эпияции, Вы можете заявить вычет на стоимость препаратов и расходных материалов. Для этого необходимо, чтобы врач в справке об оплате медицинских услуг написал, что в ходе лечения были использованы конкретные дорогостоящие материалы, приобретенные пациентом лично.

Порядок получения вычета

Для получения вычета нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 %, т. е. получать заработную плату.
Для того, чтобы воспользоваться социальным вычетом, следует учитывать, что вычет предоставляется:
– за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, имеющими лицензию;
– в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств;
– если оплата произведена за: себя, супруга (супругу), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет на лечение предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика после окончания года, в котором понесены расходы. Должно быть соответствие периода оплаты расхода на медицинское лечение и периода, за который налогоплательщик получает налоговый вычет. Если оплата произведена в другом периоде, ранее или позднее, то налоговики отказывают в возврате НДФЛ за медицинские услуги.

Видео (кликните для воспроизведения).

После получения документов налоговая инспекция должна провести камеральную проверку декларации и документов в течение трех месяцев со дня их подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Деньги должны быть возвращены (перечислены на банковский счет) в течение месяца с момента окончания камеральной проверки.

Источники

Возврат подоходного налога за косметологические услуги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here