Вычет имущественный 250000

Важная информация в статье: "Вычет имущественный 250000", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Имущественный вычет по НДФЛ

Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
  • при продаже имущества (в том числе недвижимости);
  • при продаже долей в уставном капитале организации;
  • при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
  • при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода.

А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.

Когда имущественный вычет по НДФЛ не положен

Вычет не предоставляется, если физлицо продает:

  • ценные бумаги;
  • имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2016 года – более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Об изменениях в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2016 году читайте здесь.

Чаще всего граждане сталкиваются с необходимостью получения вычетов при продаже имущества (например, квартиры, транспортных средств) и при покупке жилья.

Получить вычет по давней покупке никогда не поздно?

Если вы приобрели жилье в период с 01.01.99 по 31.12.2000 и при этом не использовали свое право на льготу еще по подоходному налогу, то это не поздно сделать и сейча Разумеется, вам предоставят уже не льготу, а вычет по НДФЛ и в размере не 2 000 000 руб., который действует в настоящее время, а 600 000 руб. (он был установлен в первоначальной редакции ст. 220 НК РФ и действовал до То есть вы можете вернуть 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). И обратите внимание, с учетом трехлетнего срока на возврат налог заявить вычет, например, в 2016 г. можно, подав в ИФНС декларации за 2015 гг. За более ранние периоды налог уже не вернут.

Если квартиру вы купили до 1999 г. и льготой по подоходному налогу не пользовались, то заявить по ней вычет сейчас уже не сможете. Налоговики объясняют эту позицию следующим образом: гл. 23 НК РФ предусматривает возможность предоставления имущественного вычета налогоплательщику. А это понятие в значении, используемом в НК РФ, определено только ст. 19 части первой НК РФ, которая введена в действие с 1 января 1999 г. То есть нормы гл. 23 НК РФ не применяются к правоотношениям по покупке жилья, возникшим до 1 января Аргументация на самом деле весьма спорная. Можно возразить на это, что аналогичное понятие «плательщик подоходного налога» существовало и до 1999 г. Но доказывать свою правоту, как водится, придется в суде.

На практике бывают случаи, когда суды принимают во внимание подачу плательщиком заявления об отказе от имущественного вычета и при условии, что гражданин фактически не получил деньги из бюджета, признают неправомерным отказ в предоставлении вычета по другому жилому объекту. Отсутствие урегулированной в НК РФ процедуры отказа от получения имущественного вычета, по мнению судей, не может быть причиной для того, чтобы лишить гражданина возможности получить такой вычет в принцип

Продажа автомобиля: вычет 250 000

Кому полагается вычет 250000 при продаже автомобиля? В ходе эксплуатации машины к человеку рано или поздно приходит мысль о ее продаже. Но есть одно но: реализация имущества, в том числе, автотранспортных средств на территории Российской Федерации подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Про вычет 250000 р. при продаже автомобиля по Налоговому кодексу расскажем в статье.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133 О налогообложении НДФЛ доходов налогоплательщика при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет

Вопрос: Гражданин в 2010 году продал две машины, обе принадлежали ему менее 3 лет.

1. Может ли он в отношении одной машины воспользоваться налоговым вычетом по пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (на сумму до 250 тыс. руб.), а по второму уменьшить сумму дохода на сумму расходов, связанных с его приобретением?

2. Может ли он воспользоваться налоговым вычетом по пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (до 250 тыс. руб. ) по каждому автомобилю?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов налогоплательщика при продаже имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Следовательно, при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля в размере до 250000 рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

В отношении продажи иного имущества вычет в размере 250000 рублей применяется к общей сумме доходов, полученных от продажи всех объектов в налоговом периоде.

Читайте так же:  Налог на имущество физических лиц многодетные семьи
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133

Текст письма официально опубликован не был

Имущественный вычет при продаже имущества

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 гг. при продаже имущества, которым гражданин владел менее 3 (5) лет, предоставляются, как и ранее, в сумме полученных от продажи доходов, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • 1 млн руб., если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;
  • 250 тыс. руб., если продается иное имущество (кроме ценных бумаг), например, транспорт, гараж, картина и т.д.

То есть продав машину за 400 тыс. руб., вы сможете воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. И заплатить НДФЛ надо будет только с разницы – 150 тыс. руб. (400 тыс. руб. – 250 тыс. руб.).

Вместо вычета физлицо может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии подтверждающих документов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть можно выбрать что-то одно: либо воспользоваться вычетом, либо уменьшить доходы на расходы.

Вычет НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья

Если вы приобрели жилую недвижимость, земельный участок или построили жилой дом, то можете получить имущественный вычет:

  • в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере – 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
  • в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2014 года (п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ ). Данный вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ).

С 1 января 2014 года вычет со стоимости жилья и с суммы процентов – это два самостоятельных вычета. То есть можно заявить один из них по одному объекту недвижимости, другой – по другому, при условии, что объекты приобретены в 2014 году или позднее (Письмо Минфина от 29.01.2014 № 03-04-05/3251 ). А вот с жильем, купленным до 2014 года, так поступить не получится. Вычет по процентам можно заявить, только если кредит вы брали на покупку той же недвижимости, со стоимости которой заявляли обычный имущественный вычет.

О вычетах НДФЛ на детей читайте здесь.

О социальных вычетах по НДФЛ читайте здесь.

Когда на покупку жилья можно получить дважды

Все знают, что дважды вернуть НДФЛ при покупке жилья нельз Однако до 2001 г. подобный возврат именовался налоговой льготой. И вот если вам предоставляли налоговую льготу по старым правила то получить еще и имущественный вычет по НДФЛ вполне возможно. Но важно учесть некоторые нюансы.

Если льгота плавно перешла в имущественный вычет

Сложнее обстоят дела у тех плательщиков, которые начали пользоваться льготой по подоходному налогу, но по состоянию на 01.01.2001 не успели полностью выбрать лимит. С этой даты Закон утратил Соответственно, за 2000 г. подавалась еще декларация по подоходному налогу, а вот за 2001 г. — теперь уже привычная для нас декларация по форме И те, кто хотел продолжить пользоваться льготой уже на основании положений гл. 23 НК РФ, могли получить имущественный вычет по НДФЛ с зачетом суммы расходов на строительство (покупку), ранее принятой к уменьшению при исчислении подоходного налога.

Причем в первых же разъяснениях на эту тему специалисты финансового ведомства и налоговых органов отмечали, что в таком случае использование имущественного вычета при покупке в дальнейшем другого объекта жилой недвижимости будет невозможны

Но некоторые граждане, получившие когда-то такой «переходящий» вычет, при покупке новой квартиры обращаются за льготой снова. И разумеется, получают отказ. Ведь официальная позиция не изменилас Судьи же единодушно поддерживают инспекторов, признавая, что такой вычет будет являться повторны

Зачем нужен вычет

По общему правилу доходы людей (резидентов и нерезидентов РФ) облагаются специальным налогом на физических лиц – НДФЛ. К таким доходам, например, относятся:

  • зарплата и другие аналогичные выплаты;
  • гонорары по гражданско-правовым договорам;
  • доходы от реализации имущества физического лица и т.д.

В некоторых случаях налоговый вычет 250000 при продаже автомобиля не понадобится. Так, НДФЛ не уплачивается вовсе, если машина находилась в собственности у продавца в течение трех и более лет. Справочно добавим, что не нужно платить налог при продаже недвижимости, если объект находился в собственности человека в течение трех, а в некоторых случаях пяти лет.

Теперь два слова про нормативно-правовое регулирование. В какой статье о вычете 250000 при продаже автомобиля? Данные налоговые правоотношения регулируются подп. 1 п. 1, подп. 1, 2 п. 2 ст. 220, п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ.

Если заявили льготу до 2001 г., а в порядке ст. 220 НК РФ пользоваться ею не стали

Известны случаи, когда налоговая отказывает в предоставлении имущественного вычета на том основании, что гражданин начал пользоваться льготой по подоходному налогу, но к 2001 г. ее не использовал. При том что в декларациях за 2001 г. и за последующие налоговые периоды имущественный вычет по этому объекту он не заявлял. Есть и судебные решения в поддержку налоговиков.

Так, в одном из споров суд установил, что плательщику была предоставлена льгота по подоходному налогу за 2000 г. И, несмотря на то что он не заявлял вычет по этому жилому помещению ни при подаче декларации по форме за 2001 г., ни при декларировании за последующие годы, суд признал право на имущественный вычет по НДФЛ использованным. Мало того, гражданину даже налог за 2000 г. из бюджета фактически возвращен не был, поскольку он не предоставил инспекции реквизиты банковского счета.

Читайте так же:  Камеральная налоговая проверка как узнать результаты

Тем не менее судьи отметили, что льгота, предусматривавшаяся Законом и имущественный вычет по НДФЛ имеют единую правовую природу и не могут предоставляться повторно. А то обстоятельство, что плательщик не воспользовался правом на возврат излишне уплаченного подоходного налога и не заявлял в дальнейшем вычет по НДФЛ, не имеет правового значения. Поэтому ИФНС правомерно отказала гражданину в предоставлении имущественного вычета по квартире, приобретенной в

К подобным выводам пришли судьи и в другом споре, где плательщик подавал декларацию по форме за 2001 г., но фактически деньги из бюджета не получи На наш взгляд, выводы и налоговиков, и суда в этих случаях неверны. За подтверждением мы обратились к специалисту Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СОВЕТ

Если вы оказались в подобной ситуации, то нужно попытаться оспорить решение ИФНС в вышестоящем налоговом органе. А еще лучше заблаговременно, до подачи декларации, направить запрос в Минфин. Как видите, вероятность получить благоприятный ответ достаточно высока, а приложив к своей декларации копию адресованных вам разъяснений финансового ведомства, вы, скорее всего, избавите себя от налогового спора и сэкономите время. Ведь если в предоставлении вычета вам откажут, то это произойдет по результатам камеральной проверки, которая может продолжаться 3 месяц а потом придется еще тратить время на обжалование.

Использованная льгота по подоходному налогу имущественному вычету не помеха

Если гражданин купил квартиру до 01.01.2001 и до указанной даты, то есть до вступления в силу гл. 23 НК РФ, полностью использовал вычет в порядке, установленном Законом то нет никаких препятствий для получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении другого объекта жилой недвижимости. Ведь в правоотношениях, регулируемых нормами гл. 23 НК РФ, такой вычет будет считаться заявленным впервые, следовательно, запрет на повторное предоставление имущественного вычета на покупку жилья не нарушаетс С этим согласен и Минфи Такое мнение высказал недавно и Конституционный

Периодичность

При продаже некоторых видов недвижимого имущества и всего движимого имущества предоставляется налоговый вычет 250 т.р.

Реализуя жилой дом, квартиру, комнату, дачу, садовый домик, земельный участок или долю в указанном имуществе, можно воспользоваться вычетом в размере одного миллиона рублей на каждый объект.

При этом у людей возникает множество вопросов. Например, вычет 250000 при продаже автомобиля каждый год или раз в жизни полагается человеку? В отличие от имущественного вычета при покупке жилья вычет при продаже физическое лицо может получать каждый раз, когда продает свое имущество. Причем правомерность такого вывода подтверждена чиновниками (письмо Минфина России от 25.02.2010 № 03-04-05/7-68).

Например, за год человек продал две машины. Налоговый вычет 250000 при продаже автомобиля за 1 авто и за вторую машину предоставляется в одинаковом порядке: по четверти миллиона на каждого железного коня. Иными словами имущественные вычеты при реализации должны предоставляться неоднократно по желанию налогоплательщика.

Напомним, что в зависимости от обстоятельств человек может выбрать, либо фиксированный вычет 250 т. р., либо уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму расходов на приобретение автомобиля.

Главное – быть резидентом России, ведь лицам, не являющимся резидентами, налоговые вычеты не предоставляются. Как оформить налоговый вычет 250000 при продаже автомобиля? Ответ очевиден: по окончании календарного года (налогового периода по НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту прописки следует подать декларацию 3-НДФЛ, указав в ней сумму полученного от покупателя дохода и вычет, которым хочет воспользоваться налогоплательщик.

Резидентом РФ считается лицо, находящееся в России не менее 183 дней за 12 месяцев, следующих подряд. Если данное условие не выполняется, физическое лицо в большинстве случаев признается нерезидентом (кроме, военных, дипломатов и т.д.).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоги и декларация при продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 (5) лет.

Декларация при продаже такого имущества подается обязательно, до 30 апреля следующего года.

Доходы от продажи имущества и имущественных прав, находившихся в собственности менее трех лет – всегда подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Вопрос заключается только в сумме налога. Существует много способов законной оптимизации этого налога. Иногда, налог удается свести до нуля, иногда существенно уменьшить. Однако, все законные способы оптимизации происходят только при грамотном заполнении налоговой декларации налоговым юристом.

Без подачи декларации и использования в ней имущественных и иных вычетов – налог исчисляется налоговиками следующим образом:

— 13% со всей суммы, полученной за имущество (для налоговых резидентов РФ), для недвижимости – 13% от кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.
— 30% со всей суммы, полученной за имущество (для налоговых резидентов других государств), для недвижимости – 13% от кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

По общему правилу, доход от продажи имущества, это сумма указанная продавцом и покупателем в договоре купли продажи. Однако, с 2016 года для недвижимости действует правило – если договорная стоимость ниже кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7, то для расчета применяется кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7 (ст.217.1 НК РФ)

Пример:
Квартира по договору продана за 1000000 рублей, при этом ее кадастровая стоимость составляет, согласно справке – 5000000 рублей. Для расчета дохода будет взята сумма:
50000000*0,7=3500000 рублей.

Таким образом, занижать договорную стоимость теперь бессмысленно и опасно.

1. Вычеты при продаже (используются по выбору продавца и в зависимости от вида имущества) бывают следующие:
— сумма документально подтвержденных расходов
— фиксированные суммы имущественных вычетов 1000000 или 250000 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сумма документально подтвержденных расходов — это сумма, за которую продаваемое имущество в свое время приобреталось. Это самый удобный вид вычета. Достаточно иметь документы, подтверждающие расходы. В этом случае, налог 13% считается с разницы между продажной ценой и этой суммой. Этот вид вычета применим как к продаже недвижимости (жилой и нежилой), так и к продаже имущественных прав по договору долевого участия.

Читайте так же:  Отчетность ип подключить

Пример:
Квартира, находившаяся в собственности менее 5 лет, продана за 8 000000 рублей в 2017 году.
В 2016 году эта квартира была куплена за 5000000 рублей.
Налоговая база (НБ) — 80000000 руб.
Налоговый вычет (НВ) — 5000000 руб.
Налог = (НБ-НВ) * 13%= 390000 рублей.

Фиксированные суммы имущественных вычетов (ст. 220 НК РФ).
Этот вид вычета используется если нет расходов, например, если имущество получено в дар, по наследству и.т.п.
Сумма вычета зависит от вида имущества:
— до 1000000 рублей – при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков с жилым домом, долей в указанном имуществе при реализации объекта одновременно всеми собственниками;
— до 250000 рублей (до 01 января 2010 года 125000 рублей) — при продаже иного имущества, в т.ч. НЕЖИЛОЙ недвижимости и долей в праве на квартиру.

Пример:
Квартира, находившаяся в собственности менее 3 лет, продана за 8 000000 рублей в 2008 году.
В 2007 году эта квартира была получена по наследству.
Налоговый вычет = 1000000 рублей
Налоговая база (НБ) — 80000000 руб.
Налоговый вычет (НВ) = 1000000 рублей.
Налог = (НБ-НВ) * 13%= 780000 рублей.

2. Вычет при покупке нового жилья.
Этот вид вычета может использоваться вместе с первым или вторым. Однако, его применение не всегда возможно. Чтобы быть полностью уверенным в том, что Вы сможете им воспользоваться, необходимо проконсультироваться с налоговым юристом.
Сумма вычета – до 2000000 рублей + сумма уплаченных по договору ипотеки процентов.

Основные, но не единственные условия, для применения вычета с покупки жилья:

— вычет используется один раз в жизни, повторно использовать нельзя;
— сделки по продаже старой квартиры и покупки новой происходит в течение одного года (последовательность сделок не важна);
— в том же году на новую квартиру получены все документы – договор, акт, свидетельство
— клиент является налоговым резидентом РФ.

Условия, запрещающие применение вычета:
— оплата жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов (Письмо Минфина России от 23.04.2010 N 03-04-05/7-223);
— если квартира куплена у близкого родственника или лица, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым в соответствии с ст. 20 НК РФ.

Даже соблюдение всех перечисленных выше условий не всегда позволяет получить вычет в полном объеме, так как существует еще множество нюансов – несовершеннолетние дети, покупка новой квартиры в долевую собственность и.т.д. Поэтому, в каждом конкретном случае необходим юридический анализ документов и грамотное заполнение налоговой декларации и сопроводительных документов на вычет.

Пример:
Используются все виды вычетов:
В 2016 году Иванов продал квартиру, находившуюся в его собственности менее 3 лет за 10000000 рублей. В 2015 году эта квартира была куплена им за 6000000 рублей. После продажи старой квартиры, им куплена новая квартира за 9000000 рублей по договору ипотеки. Сумма процентов, уплаченных им в 2016 году – 500000 рублей.
Ранее Иванов не пользовался вычетом при покупке жилья.
Налоговая база – 10000000 рублей
Налоговый вычет при продаже – сумма расходов – 6000000 рублей.
Налоговые вычеты при покупке:
2000000 рублей
+ сумма уплаченных в 2016 году процентов – 500000 рублей.
Налог составит:
13%* 10000000 – (6000000+2000000+500000)=195000 рублей.

Каждая налоговая консультация индивидуальна, требует внимания, обращения к нормативным актам и специализированной литературе. Часто требуется тщательный юридический анализ первичных документов.

Из уважения к Вам и Вашим проблемам, мы не даем консультаций по телефону. На звонки отвечает секретарь, который не является специалистом по налоговым вопросам.

Вычет имущественный 250000

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Обзор документа

Налогоплательщик может получить имущественный вычет, в частности, в суммах, полученных от продажи иного имущества, находившегося в его собственности менее 3 лет. Предельный размер — 250 тыс. руб.

Вместо использования права на вычет налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанных с их получением.

Так, при продаже в 1 периоде 2 автомобилей, находившихся в собственности менее 3 лет, плательщик вправо воспользоваться имущественным вычетом в сумме до 250 тыс. руб. Одновременно он может уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого транспортного средства на документально подтвержденные расходы, связанные с его приобретением.

В отношении иного имущества вычет в размере 250 тыс. руб. применяется к общей сумме доходов, полученных от продажи всех объектов в налоговом периоде.

Вычеты по НДФЛ при покупке недвижимости: полный справочник

Все нюансы по возврату денег из бюджета.

Многие счастливые обладатели домов, квартир, гаражей и прочих подобных объектов собственности рано или поздно задумываются о продаже данной собственности в силу разных причин. И практически такое же количество лиц готовится приобрести все эти объекты в ближайшее время.

Для первой и второй категории лиц законодательство предусматривает различные вычеты. В этой статье речь пойдет о вычетах НДФЛ для физических лиц при покупке недвижимости. Все нюансы получения имущественного налогового вычета регламентированы ст. 220 НК РФ.

Законодательство предусматривает предоставление имущественного налогового вычета, но, к сожалению, не для всех категорий недвижимости.

Пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривают предоставление имущественных вычетов в сумме фактически произведенных расходов в следующих случаях:

  • на строительство или приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли в них;
  • на приобретение земельных участков или доли в них для индивидуального жилищного строительства;
  • на приобретение земельных участков или доли в них, на которых уже расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования при приобретении вышеперечисленной недвижимости.

Таким образом, при приобретении или строительстве гаража, при приобретении земельного участка под гараж, приобретении дачного земельного участка, постройка на территории садоводческих и огороднических товариществ дачных домов и прочей недвижимости предоставление гражданам имущественных вычетов законодательством не предусмотрено.

Право на имущественный налоговый вычет имеет ряд особенностей для некоторых категорий налогоплательщиков. Например:

Обратите внимание, что согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру. И если приобретается квартира в строящемся доме, то согласно абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ право получения имущественного налогового вычета определяется не только при наличии договора участия в долевом строительстве, но и подписанного сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства. Т.е. налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении ему имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в строящемся доме по доходам за тот налоговый период, в котором был подписан акт о передаче квартиры.

Возможность воспользоваться имущественным вычетом есть не у каждого. Право на получение имущественного вычета могут физические лица при наличии у них доходов, для которых применяется налоговая ставка 13% определенная п. 1 ст. 224 НК РФ. Если недвижимость оформлена на лицо, у которого нет доходов, облагаемых по ставке 13% оформить вычет не удастся до тех пор, пока у собственника недвижимости не возникнут подобные доходы.Например, квартира приобретена в 2017 году, однако доходов, облагаемых по ставке 13 %, у физического лица в 2017 году не было. В предоставлении имущественного налогового вычета за 2017 год будет отказано. Однако, так как налоговым законодательство не ограничен срок, когда собственник сможет воспользоваться данным вычетом при наличии у него налогооблагаемых доходов, то вычет можно получить позже.

Единственный момент, на который стоит обратить внимание, так это то, что согласно п. 7 ст. 78 НК РФ подать заявление о зачете или возврате НДФЛ можно в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Например, квартира приобретена в 2017 году, право на получение имущественного вычета в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, существует в любой промежуток времени в течение 2018-2020 годов.

Если по приобретенному объекту недвижимости использована только часть имущественного вычета, то воспользоваться оставшейся частью до максимального размера вычета можно будет в дальнейшем при приобретении или строительстве другого объекта недвижимости согласно пп.1 п. 3 ст. 220 НК РФ но только в части налогового вычета предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Перенести неиспользованный вычет по уплате процентов по целевому займу (кредиту) на другие объекты недвижимости законодательством не предусмотрено.

Читайте так же:  Декларация земельный налог снт

Ранее в Налоговом кодексе в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года налоговый вычет как в части непосредственно расходов на приобретение, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества, и если налогоплательщик уже воспользовался данным имущественным вычетом, то основанием для повторного получения вычета в отношении другого объекта недвижимости у физического лица уже не имеется (письмо Минфина РФ от 31.10.2018 г. № 03-04-05/78306)

После того, как имущественный налоговый вычет будет использован в полном размере, повторное предоставление вычета при приобретении последующих объектов недвижимости законодательством не предусмотрено, на это прямо указывает п. 11 ст. 220 НК РФ.

Для того, чтобы воспользоваться правом получения налогового имущественного вычета, необходимо предоставить в налоговые органы список необходимых документов. Их перечень приведен в пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ. В зависимости от того, по какому объекту недвижимости физическое лицо планирует воспользоваться имущественным налоговым вычетом, необходимо предоставить:

Если планируется получать налоговые вычеты через налоговую инспекцию, то по окончании календарного года необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить копии подтверждающих документов и заполнить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Если по итогам года декларация предоставляется исключительно в целях получения налогового вычета, то подать ее можно в любое время после окончания истекшего календарного года, но не позднее трех лет после его окончания, как было указано выше. Если же помимо получения налогового вычета налогоплательщик обязан отчитаться о полученных доходах за истекший календарный год, то предоставить декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет.

После получения декларации налоговая инспекция обязана в течение трехмесячного срока провести камеральную проверку и согласно п. 9 ст. 78 НК РФ по окончании данного срока направить налогоплательщику сообщение о принятом решении о зачете (возврате) сумм НДФЛ, либо же решение об отказе в осуществлении зачета (возврата). В случае положительного решения сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена на банковские реквизиты, указанные в заявлении о возврате налога в срок не позднее одного месяца со дня когда в налоговые органы было предоставлено такое заявление. Для ускорения процесса получения денежных средств рекомендуем подавать заявление о возврате вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Если налогоплательщик планирует получить вычет у работодателя, то необходимо придерживаться следующего алгоритма. Пакет подтверждающих документов вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет предоставляется в налоговые органы по месту жительства, обратите внимание, что в данном случае предоставлять декларацию 3-НДФЛ не нужно. В данном случае, согласно сроков, установленных абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления налоговыми органами должно быть подтверждено право на получение имущественного налогового вычета. После получения подтверждения налогоплательщик должен составить в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и вместе с уведомлением, подтвержденным налоговым органом, направить его работодателю.

Обратите внимание, что в при выборе любого варианта получения имущественного налогового вычета, как через налоговую инспекцию, так и непосредственно через работодателя, в случае, если неиспользованный остаток налогового вычета будет перенесен на следующий календарный (налоговый) год, необходимо вновь как предоставлять декларацию 3-НДФЛ, так и получать уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет соответственно.

Читайте так же:  Расчет налога на землю юр лицами

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Имущественные налоговые вычеты

Общая сумма имущественного налогового вычета предоставляемого при продаже недвижимости находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не может превышать в целом 1000000 (один миллион) рублей. Общая сумма имущественного налогового вычета предоставляемого при продаже иного имущества находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не может превышать в целом 250 000 рублей.

Пример:

Налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде продано следующее имущество, находящееся в собственности менее трех лет:
дом с земельным участком за 250000 рублей,
гараж за 300000 рублей,
квартира за 1000000 рублей.
Общая сумма дохода составила 1550000 рублей.
Имущественный налоговый вычет на все проданное имущество предоставляется в размере не более 1000000 рублей.
Налогооблагаемая база за проданное имущество рассчитывается следующим образом 1550000 – 1000000 (вычет) = 550000 рублей (налогооблагаемая база).
Сумма налога составит 71500 рублей.

Пример:

Налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде продано следующее имущество, находящееся в собственности менее трех лет:
автомобиль TOYOTA за 250000 рублей.
квартира за 1100000 рублей.
Общая сумма дохода составила 1350000 рублей.
Имущественный налоговый вычет на все проданное недвижимое имущество предоставляется в размере не более 1000000 рублей.
Имущественный вычет за проданный автомобиль (иное имущество) предоставляется в размере 250000 рублей.
Налогооблагаемая база за проданное имущество рассчитывается следующим образом 1350000 – 1000000 (вычет за квартиру) – 250000 (вычет за автомобиль) = 100000 рублей (налогооблагаемая база). Сумма налога 100000х13%=13000 рублей.

При недекларировании дохода сумма налога в приведенных примерах составит:
— по первому случаю 201500 рублей + штраф и пени;
— по второму случаю 175500 рублей + штраф и пени.

На практике нам приходится сталкивать с ошибочным мнением, что если стоимость проданной квартиры, комнаты, жилого дома, дачи, земельного участка, не превышает 1000000 (один миллион) рублей, а иного имущества, например автомобиля 250000 (двести пятьдесят тысяч) рублей, то подавать декларацию не нужно. Это не так!

ВНИМАНИЕ!

Декларацию подавать при продаже имущества находящегося в собственности менее трех лет нужно ВСЕГДА!

При неподаче декларации налогоплательщика ждет существенный штраф, доначисление налога и пени. ИФНС узнает о проданном имуществе через систему взаимодействия государственных органов. Информация о проданных объектах недвижимости поступает в ИФНС из Управления Росреестра, а о проданных автомобилях из ГИБДД.

Исключение, когда по закону декларировать продажу имущества не надо, это случаи нахождения в вашей собственности имущества три года и более (пункт 17.1. статьи 217 НК РФ).

ВНИМАНИЕ!

При продаже доли в праве собственности на квартиру, комнату, жилой дом, дачный и земельный участок и т.д., размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.

Пример:

При продаже совладельцами квартиры по ½ доли в праве собственности каждым своей доли за 1000000 рублей, стоимость квартиры определяется путем сложения стоимости долей, т.е. стоимость квартиры составит 2000000 рублей, а размер налогового вычета 1000000 рублей на всех! распределится между совладельцами в соответствии с долями.
Каждый из совладельцев получит вычет в размере 500000 рублей (1000000 рублей на объект недвижимости на всех!), а из оставшейся суммы каждый из совладельцев должен будет оплатить налог, который составит 500000 х 13% = 65000 рублей на каждого совладельца.
Прежде чем заключить договор купли-продажи имущества лучше всего проконсультироваться о налоговых последствиях сделки. Сделать это можно позвонив нам по телефону 93-70-71.

ВНИМАНИЕ!

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

При продаже доли (долей) в уставном капитале или при уступке прав на участие в долевом строительстве, налогоплательщик имеет право уменьшить сумму своих доходов только на произведенные расходы.

На практике это происходит следующим образом:

Пример:

При продаже квартиры находящейся в собственности менее трех лет за 2000000 рублей имущественный вычет, предоставляемый в соответствии со статьей 220 НК РФ, составит 1000000 рублей, а налогооблагаемая база, с которой надо будет уплатить налог, составит 1000000 рублей. Сумма налога составит 1000000х13%=130000 рублей. В случае если указанная квартира была Вами приобретена за 1500000 рублей, то Вам будет выгоднее вместо использования имущественного вычета уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на произведенные и документально подтвержденные расходы, т.е., на 1500000 рублей. В этом случае сумма налога подлежащего к уплате составит 65000 рублей.

2000000 (сумма продажи) – 1500000 (сумма покупки) = 500000 (налогооблагаемая база). 50000х13%=65000 (сумма налога).

Пример:

Налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде приобретена в собственность квартира стоимостью 2000000 рублей.
Сумму, потраченную на приобретение квартиры, налогоплательщик имеет право задекларировать и уменьшить на указанную сумму свой годовой доход.
К примеру, доход составил 400000 рублей в год. С указанной суммы налоговым агентом (работодателем) удержан, НДФЛ в размере 13% — 52000 рублей. После подачи декларации с указанием сумм потраченных на приобретение жилья, доход налогоплательщика уменьшается на сумму расходов на приобретение квартиры, а НДФЛ в размере 52000 рублей возвращается государством как излишне удержанный. Остаток имущественного вычета в размере 1600000 переходит на следующие налоговые периоды и может быть использован в дальнейшем.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Подробнее о документах необходимых для получения социального или имущественного вычета можно ознакомиться в соответствующем разделе сайта.

Источники

Вычет имущественный 250000
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here