Выездная налоговая проверка адвоката

Важная информация в статье: "Выездная налоговая проверка адвоката", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Налоговая проверка: все что нужно знать предпринимателю

Руководитель коллегии адвокатов
«Комиссаров и партнеры»

специально для ГАРАНТ.РУ

Еще одна не менее важная проверка, осуществляемая органами исполнительной власти – это налоговая проверка. ФНС России проверяет соблюдение юридическими лицами и ИП законодательства о налогах и сборах.

Порядок проведения налоговых проверок урегулирован главой 14 НК РФ, посвященной налоговому контролю.

Существует два типа проверок: камеральные (без выезда, проводимые в налоговом органе) и выездные (с визитом по месту нахождения организации).

При камеральной налоговой проверке налоговый орган анализирует изначально имеющиеся в распоряжении у налогового органа документы в отношении налогоплательщика, налоговые декларации, а также документы, предоставленные налогоплательщиком по запросу проверяющего.

Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев и не требует специального решения руководителя налогового органа о ее проведении.

Если камеральная проверка выявляет ошибки, несоответствия или противоречия в документах, проверяющий запрашивает у налогоплательщика пояснения и требует исправления нарушений. Организация в свою очередь может возражать, подкрепляя свои пояснения по факту допущенных ошибок документами бухгалтерского учета. Если по итогам проверки все же будет установлен факт нарушения налогового законодательства, налоговый орган составит акт проверки.

Выездная проверка проводится на основании решения руководства налогового органа непосредственно в помещении по месту нахождения проверяемой организации.

Предметом проверки является правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов за определенный период (не более трех лет ранее предшествующего налогового периода).

Выездная проверка проводится в двухмесячный срок (в исключительных случаях не более четырех месяцев, в особо исключительных случаях – не более шести месяцев).

Течение срока проверки может быть приостановлено в связи с истребованием документов, назначением экспертизы, переводом документов на русский язык, получением информации от иностранных органов. В этом случае действия налогового органа на территории проверяемого юридического лица прекращаются и последнему возвращаются все запрошенные подлинники документов (не считая изъятых в ходе выемки).

Повторная выездная проверка проводится в случаях, если вышестоящий налоговый орган примет решение проверить качество ранее проведенной проверки вашей организации или в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларацией по проверяемом налогу с суммой налога в размере меньше ранее заявленного.

Налоговый орган имеет право:

  • проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика;
  • производить осмотр производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий налогоплательщика;
  • истребовать документы, необходимые для проверки (при этом требование о представлении документов передается руководителю или уполномоченному представителю организации лично под расписку);
  • производить выемку документов при наличии оснований полагать, что документы, относящиеся к предмету проверки, могут быть сокрыты от проверяющих, подменены, изменены или уничтожены, например, при отказе в предоставлении документов (выемка производится только на основании отдельного мотивированного постановления);
  • вызвать любое физическое лицо, которому могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для целей проверки, в качестве свидетеля для дачи показаний;
  • при воспрепятствовании доступу проверяющих на территорию или в помещения налогоплательщика составить акт и самостоятельно определить сумму налога, подлежащую уплате;
  • производить фото- и видеосъемку при проведении осмотра, копировать документы;
  • привлекать специалистов, обладающих специальными знаниями и навыками, для участия в осмотре и иных действиях по осуществлению налогового контроля;
  • истребовать у вашего контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика эти документы (информацию);
  • вскрывать помещения или иные места, где могут находиться подлежащие выемке документы и предметы при отказе лица, у которого производится выемка добровольно дать доступ к документам;
  • привлекать экспертов для разъяснения вопросов, требующих специальных познаний в науке, искусстве, технике или ремесле (экспертиза назначается на основании отдельного постановления, при этом налогоплательщик вправе заявить отвод эксперту, предлагать кандидатуры экспертов, ставить вопросы перед экспертом, присутствовать во время проведения экспертизы, знакомиться с результатами экспертизы, давать объяснения и представлять возражения на заключения эксперта, просить о назначении дополнительной или повторной экспертизы).

Налоговый орган не имеет права:

  • истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если их представление не предусмотрено законом;
  • проводить более одной выездной проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период;
  • проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение года (за исключением особых случаев);
  • проводить выездные налоговые проверки за период, за который проводится налоговый мониторинг;
  • без участия понятых проводить осмотр территорий, помещений налогоплательщика, а также осмотр документов и предметов;
  • требовать нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган;
  • истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок;
  • производить выемку документов и предметов в ночное время;
  • ставить перед привлеченным экспертом вопросы, выходящие за пределы специальных познаний эксперта;
  • привлекать в качестве понятых сотрудников ФНС;
  • причинять неправомерный вред проверяемому и его имуществу.

Краткий порядок действий при появлении проверяющих из ИФНС в вашем офисе.

  • Пригласите вашего юриста или адвоката для того, чтобы он оказал вам юридическое сопровождение в ходе проверки.
  • Попросите проверяющего предъявить служебное удостоверение и решение о проведении проверки.
  • Предоставьте проверяющим возможность ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов, являющихся предметом проверки.
  • Выдайте проверяющим истребуемые документы лично (через представителя) либо по почте заказным письмом, в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика в течение 10 дней.
  • Если вы не имеете возможности представить истребуемые документы в установленный срок, то вам необходимо в течение одного дня письменно уведомить проверяющих о невозможности представления в указанные сроки документов с объяснением причин, и о сроках, в течение которых вы можете представить истребуемые документы. Напомню, что непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ в соответствии со ст. 126 НК РФ.
  • Проверьте наличие у проверяющего постановления о производстве выемки, если таковая производится.
  • Проверьте правильность содержания протокола выемки и описей к нему (там должно содержаться точное указание наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а по возможности – стоимость предметов).
Читайте так же:  Налог на ренту квартиры

Последствия проверки

По итогам проверки составляется акт.

В случае если вы не согласны с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, то в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вам необходимо представить в налоговый орган письменные возражения по указанному акту с приложением документов, подтверждающих ваши доводы (при наличии).

Далее руководитель налогового органа принимает решение по факту допущенных нарушений налогового законодательства, выявленных в результате проверки. Срок принятия решения составляет 10 дней.

На рассмотрение материалов налоговой проверки руководителем налогового органа вызывается сам налогоплательщик, который может давать свои пояснения по всем обстоятельствам, связанным с вменяемым ему нарушениями.

В результате рассмотрения материалов проверки налоговый орган устанавливает, имело ли место налоговое правонарушение, имеются ли основания для привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также смягчающие и отягчающие вину обстоятельства.

По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель налогового органа может назначить дополнительные мероприятия по налоговому контролю для получения дополнительных доказательств (на срок не более одного месяца) либо вынести решение о привлечении к ответственности налогоплательщика или об отказе в привлечении к ответственности.

В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указываются размер выявленной недоимки и пеней, а также размер штрафа, указываются срок, в течение которого налогоплательщик вправе обжаловать решение, порядок обжалования решения. Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения проверяемому лицу.

Если проверяющие нарушили вышеописанные правила рассмотрения материалов налоговой проверки, например не обеспечили налогоплательщику возможности присутствовать при рассмотрении материалов проверки, возможности давать объяснения, решение о привлечении к ответственности может быть отменено вышестоящим налоговым органом.

В случае неисполнения в добровольном порядке решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение нарушения, налоговые органы вправе обратиться в суд.

В следующей части я расскажу об особенностях проверки, проводимой полицией, а о том, что нужно знать и как действовать, если пришли проверяющие из прокуратуры и Роспотребнадзора, читайте в моих предыдущих авторских колонках.

Налоговая проверка — рекомендации стратегического характера

Евгений Сивков, генеральный директор аудиторской компании «ФБКА»

Выездная налоговая проверка – дело серьезное. Она может обойтись проверяемой организации в серьезные деньги. Статистика показывает, что фискальные органы доначисляют по итогам проверки миллионы рублей. В столичных мегаполисах средняя сумма составляет не менее 15 миллионов. Что должен знать налогоплательщик для того, чтобы минимизировать подобные потери? Несколько полезных советов.

Рекомендация стратегического характера. Не надо нервничать, заводить себя.Очень важно сохранять спокойствие. Чрезмерно агрессивный настрой может сыграть против вас. Он вызовет у проверяющих ответное раздражение и повышенное внимание.

Цена вопроса

Желательно как можно скорее узнать цену вопроса. Минимум доначислений, который предполагает получить фискальное ведомство – порядка двух миллионов рублей. Для вашей компании это пустяк? Тогда расслабьтесь. Если это существенная сумма для вас – готовьтесь к баталиям. Но при этом прикиньте стоимость оборонительных акций: расходы на адвокатов, экспертов, других специалистов. Может быть дешевле выполнить требования налоговой? Важный шаг – назначение ответственного сотрудника по делам, связанным с налоговой проверкой. Это должен быть, во-первых, грамотный и ответственный специалист. Во-вторых, он должен обладать серьезной психологической антистрессовой подготовкой. Он должен быть наделен полномочиями для эффективного ведения дел с проверяющими. Кстати, наличие такого сотрудника освободит работников бухгалтерии от чрезмерно интенсивного общения с проверяющими.

Ничего кроме

Придерживайтесь принципа «ничего кроме». От вас будут требовать предъявления самых разнообразных документов. Требования эти нужно выполнять, но при условии точнейшего соблюдения всех предусмотренных законом процессуальных процедур: письменные запросы, указание конкретных документов, порядка и сроков их представления. Только после этого и в строго обозначенных пределах вы можете передать проверяющим те или иные документы. Сопутствующие документы следует передавать в руки инспекторов только после их идентификации в письменном запросе. Если говорить о документах бухучета, которые следует представить проверяющим, то нужно следовать указаниям ст. 54 Налогового кодекса РФ. Из них следует, что налогоплательщик самостоятельно определяет какие регистры бухгалтерского учета станут основой учета налогового. Нужно обязательно учесть, что эти документы должны быть закреплены в положениях, посвященных учетной политике организации.

Постарайтесь подготовить все необходимые документы заранее, до начала проверки. Для этого в вашей компании должен быть составлен график документооборота, соблюдаемый всеми сотрудниками. Еще раз убедитесь в том, что все формы первичных документов в вашей компании утверждены надлежащим образом, изданы соответствующие локальные нормативные акты. И обязательно позаботьтесь о том, чтобы у вас был создан своеобразный архив важнейших документов, содержащий полный набор соответствующих копий. Это избавит от аврала накануне проверки и не оставит вас без рабочих материалов и доказательной базы в случае выемки документов. В первую очередь в архив стоит поместить счета-фактуры, а также первичку. Плюс те договоры, которые свидетельствуют о вашей осмотрительности при выборе контрагентов во избежание нежелательного сотрудничества с однодневками.

Все по правилам

Проверяющие потребуют от вас представить экономические обоснования заключенных вашей организации сделок. Они попытаются найти в ваших действиях стремление к необоснованной налоговой выгоде. Вы можете сослаться на такие обстоятельства, как оптимальная цена сделки, наличие тех или иных скидок, прочих бонусов, устойчивые фидуциарные отношения с контрагентом. Может сыграть свою роль и ссылка на качественную логистику принимаемого бизнес-решения. Для подтверждения таких обстоятельств можно представить деловую переписку, счета, даже материалы рекламного характера.

Во время проведения выездной налоговой проверки сотрудники фискального ведомства могут потребовать проведения осмотра. В этом случае вам стоит позаботиться о том, чтобы в подобных «экскурсиях» по территории и помещениям организации налоговиков сопровождало компетентное должностное лицо проверяемой организации. Этот сотрудник должен внимательно ознакомиться с протоколом мероприятия. При проведении выемки документов нужно учесть, что к этому действию привлекаются понятые в присутствии представителя налогоплательщика. Нужно помнить о том, что за выемкой последует экспертиза. В ее подготовке может принять участие и налогоплательщик. Его представитель имеет право сформулировать собственные вопросы экспертам, а также лично присутствовать при проведении такой экспертизы.

Читайте так же:  Расчет налоговой базы земельного налога

И обязательно сделайте все, от вас зависящее, при проверке уровня компетенции приглашаемых специалистов. Например, стоит озаботиться проверкой номеров тех дел по налоговым спорам, в которых принимали участие юристы. Поинтересуйтесь его специализацией, обратите внимание на то, имеет ли специалист опыт разрешения налоговых споров.

Соответствующие разъяснения даны Министерством финансов РФ письмом от 30.05.2017 № 03-01-15/33121.

Налоговый адвокат в Москве

Наша команда профессионалов обеспечит Вам успех в делах любой сложности.

КОМПЛЕКСНОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ НА ДОПРОС В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

Наши специалисты помогут Вам на каждом этапе:

  • Профессионально подготовят к допросу.
  • Обеспечат персональное сопровождение адвокатом, который осуществит полный контроль за процессом допроса и квалифицированно отстоит Ваши интересы в ФНС.

ЗАЩИТА В СУДАХ ПО НАЛОГОВЫМ СПОРАМ

У вас спор с налоговой по камеральной проверке или выездной проверке? Пришло требование о разъяснениях или предоставлении пояснений по текущей деятельности или сданной отчетности? Вас вызывают в налоговый орган для дачи пояснений? Поручите компании «ЮСТИКОМ» решение текущих проблем, с налоговыми органами!

КОМПЕТЕНТНЫЙ ПОДХОД

Компания «ЮСТИКОМ» обжалует решения налоговых органов в строгом порядке и по собственно разработанному алгоритму, позволяющему гарантировать положительное разрешение даже самого сложного дела.

СВОЕВРЕМЕННОЕ ОБРАЩЕНИЕ

Своевременно обратившись за помощью к специалистам юридической компании, вы сможете избежать проблем и непродуктивных трат времени и денег и, конечно, выйти победителем в споре с налоговыми службами.

ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

  1. Организация не выполняет свои обязательства по уплате налогов;
  2. Возникновение разногласий, касающихся понимания налогового законодательства;
  3. Неверный расчет и перечисление налоговых платежей, в том числе отказ налоговых органов вернуть суммы, перечисленные сверх нормы;
  4. Обращение в суд с заявлением о признании действий налоговых структур незаконными;
  5. Решение оспаривания нормативной, ненормативной документации;
  6. Признание действий налоговых служб незаконными на основании полученных результатов налоговой проверки.

НАШИ ПРЕИМУЩЕВСТВА

  1. Богатая судебная практика выигранных дел;
  2. Конфиденциальность;
  3. Профессионализм команды специалистов;
  4. Максимально короткие сроки решения вопросов.
  5. Большой опыт в делах, связанных с налогообложением;
  6. Гарантия абсолютной конфиденциальности;
  7. Оперативная помощь, даже в самых сложных ситуациях;
  8. Прозрачная схема сотрудничества;
  9. Круглосуточная поддержка наших клиентов.

ГЛАВНЫЕ ОШИБКИ, КОТОРЫЕ ДОПУСКАЮТСЯ ПРИ САМОСТОЯТЕЛЬНОМ РЕШЕНИИ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

  1. Неправильное определение суда, в который следует обращаться;
  2. Неверная и неполная подготовка доказательной базы;
  3. Неправильное толкование норм законодательства;
  4. Незнание как решить спор с помощью досудебной процедуры урегулирования.

С ЧЕМ ОБРАЩАЕТСЯ КЛИЕНТ?

  1. Необходимо юридическое сопровождение налоговых проверок;
  2. Исчерпаны все досудебные способы урегулирования во время споров;
  3. Хочет обжаловать решение налоговых органов.

КАК «ЮСТИКОМ» МОЖЕМ ВАМ ПОМОЧЬ?

  1. Детально изучит все предоставленные материалы, выявит необходимую информацию и доказательную базу для решения налогового спора;
  2. Подготовит заявления (жалобы) в вышестоящий орган, если возможно досудебное урегулирование налогового спора;
  3. Обеспечит сопровождение налоговых проверок с целью сбора доказательной базы;
  4. Проведет анализ и разработку правовой позиции для представления интересов доверителя;
  5. Подскажет, в какую инстанцию суда необходимо обратиться согласно статусу заявителя;
  6. Осуществит юридическую защиту и представит интересы клиента в суде.

Налоговый адвокат – это юрист, специализирующийся на тонкостях налогового права и представляющий интересы налогоплательщика в судах и налоговых органах. Он должен досконально знать нюансы работы налоговых органов и постоянно практиковаться в налоговом праве, чтобы уметь решать задачи любой сложности. Помимо этого, налоговый адвокат не сможет работать досконально без знания уголовного, гражданского и трудового права, а также бухгалтерского и налогового учёта.

Услуги налогового адвоката в Москве предоставляет компания «Юстиком». Наши специалисты достигнут максимально выгодного для вас результата, ведь на протяжении 16 лет они улучшают свои навыки, решая самые сложные дела. Помимо этого, в нашей компании работают квалифицированные юристы различных направлений, которые, при необходимости, подключатся к делу и будут решать задачи в группе профессионалов.

ЧТО МЫ ПРЕДЛАГАЕМ:

— даем консультации и справки по правовым вопросам;

— составляем заявления, жалобы, ходатайства и другие документы правового характера;

— участвуем в качестве представителя или защитника доверителя в налоговом споре;

— представляем интересы в органах государственной власти, органах местного самоуправления;

— участвует в качестве представителя доверителя в исполнительном производстве.

Подобные услуги могут оказывать и лица, не имеющие статуса адвоката. Однако выступать защитником в уголовном судопроизводстве вправе исключительно адвокат (п. 2 ст. 49 УПК РФ).

ЮСТИКОМ при подготовке возражений на акт и решение налоговой проверки логически, последовательно и аргументированно излагает доводы с подтверждением ссылок на законы, разъяснения Минфина, ФНС России и судебной практикой. Также усиливает позицию компаний дополнительной документацией

МЫ ПОМОЖЕМ ВАМ

  • Выработать стратегию действий по результатам налоговой проверки;
  • Избежать уголовной ответственности;
  • Получить поддержку при судебном налоговом разбирательстве;
  • Получить помощь в снятии ареста на имущество.

НЕ НУЖНО БОЯТЬСЯ ВИЗИТОВ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКТОРОВ!

  1. Правовое заключение по возникшим вопросам, основанное на действующих нормах налогового законодательства и опыте ведения судебной практики;
  2. Подробный анализ последствий в правовом поле в рамках различных ситуаций;
  3. Разбор особенностей налогового исчисления и предоставление развернутого анализа в вопросах налоговых сборов;
  4. Детальные консультации по налоговым вопросам, сопровождающим деятельность компании.

УЧАСТИЕ В КАМЕРАЛЬНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРКАХ

Хотите быть застрахованы от доначисленных сумм налогов?

Как руководитель знаете, что нужна защита от административной ответственности и штрафов?

Стремитесь вести деятельность предприятия в рамках требований законодательства?

Цели выездных налоговых проверок:

ВАЖНО ЗНАТЬ! По заключению камеральной проверки может быть назначена выездная проверка вне плана при обнаружении сумм несоответствия.

МЫ ПОМОЖЕМ ВАМ:

Составим декларацию в уставленные сроки Проведем аудит деятельности предприятия перед проверкой Окажем помощь в решении налоговых споров и досудебных разбирательств
Выступим представителем по доверенности в ИФНС. Сопровождение налоговых проверок Составим аудиторское заключение с суммами возможных доначислений Обеспечим представительство в арбитражном суде
Читайте так же:  План внутренний муниципальный финансовый контроль

Посредством проводимого внутреннего аудита предприятия и благодаря большому опыту работы с ИФНС решаем досудебные споры по суммам исчисленных в ходе проверки налогов и сборов в пользу дальнейшей деятельности вашего предприятия.

ОСТАВЬТЕ РЕШЕНИЕ ПРОБЛЕМ НАШИМ СПЕЦИАЛИСТАМ И ДУМАЙТЕ ТОЛЬКО О РАЗВИТИИ БИЗНЕСА!

Сопровождение налоговых проверок

Идет выездная проверка, камеральная? Требуют объяснений по контрагенту? Снимают вычеты по НДС? Не принимают НДС? Снимают расходы? Ошибки в налоговом учете? Отказывают в НДС по экспорту?
В с 2017г. налоговые проверки проходят по новому!
Если вашей фирме задают вопросы из налоговой — это не просто так.

Сплошные налоговые проверки давно в прошлом. В 2017 выездных прошло на 25% меньше, чем в 2016.

Сопровождение налоговых проверок налоговым юристом — единственный законный способ пройти проверку с минимальными потерями.

Если к вам пришла выездная проверка — налоговики знают зачем пришли.

Сопровождение налоговых проверок налоговыми юристами и адвокатами по налогам помогут вам правильно предоставить сведения в налоговую и снизить вероятность участия в уголовном деле.
Звоните, пишите в Адвокатский Центр «Гордон и Партнеры»:

Выездная налоговая проверка — серьезный налоговый контроль, результат которого зависит от Вашего правильного участия.
Налоговый контроль — это не налоговый и не бухгалтерский учет, это специальные процедуры, которые у налогоплательщиков бывают не чаще 1 раза в 3 года!

Наши налоговые адвокаты регулярно сопровождают налоговые проверки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Адвокаты помогают правильно взаимодействовать с налоговыми органами.
Сопровождение налоговых проверок налоговыми адвокатами — ваша уверенность и надежная защита.
Хороший Налоговый адвокат = Налоговый консультант + адвокат.

Наши адвокаты — аттестованные налоговые консультанты с 15 летним опытом сопровождения налоговых проверок у крупных и крупнейших налогоплательщиков.
Эксперты по бухгалтерскому учету и налогообложению — по первому запросу проведут проверку Вашей документации и помогут восстановить учет.
Успешно отменяем решения налоговиков с 2004г. Нам доверяют крупные и крупнейшие налогоплательщики. В досудебном и судебном порядке мы отменили доначисления и штрафы на миллиарды.

Сопровождение выездных налоговых проверок, налоговые споры и налоговый адвокат

Сегодня (именно в настоящее время, в 2018 году) налоговый спор – это спор, результатом которого может быть жизнь или смерть предприятия, свобода или несвобода руководителя, а так же сохранение или утрата имущества, в том числе и других бизнесов учредителя или руководителя предприятия.

Именно о том, на что должны ориентироваться те, кого проверяют, мы и будем говорить в настоящей статье.

Что из себя представляет налоговый спор в связи с проводимой налоговой проверкой и какие споры бывают?

На практике можно выделить два «вида» споров с налоговой инспекцией:

1. Споры по нормам права.

2. Доказательственные споры.

В чем их отличие?

Споры по нормам права – это споры, когда вы, например, отнесли на затраты приобретенный дорогой аквариум или вставленные в двери золотые ручки.

Налоговый орган, проверяя ваше предприятие, указывает, что золотые ручки в дверях, а так же аквариум с «чудо-рыбками» являются экономически необоснованными расходами и должны быть исключены из состава затрат.

Вы возражаете и приводите нормы права, которые обосновывают отнесение на затраты золотых ручек и аквариума: например, доказываете через применение норм трудового права, что приобретение указанного оборудования повышает производительность труда.

Здесь относительно все «просто». Главное подобрать нужную норму права и обосновать. За отнесение/неотнесение на затраты данного имущества уголовная ответственность за совершение налогового преступления не грозит, как впрочем не грозит и субсидиарная ответственность руководителя.

Доказательственные споры это другое. Например, вы случайно поработали с однодневкой…

Теперь вы должны доказать, что товар поставлялся реально. Еще раз, поставлялся не по документам, а реально, на самом деле. И здесь важно собрать доказательства реальности сделок, в том числе подтвердить свидетельскими показаниями поставку товара или выполнение работ, а так же другими способами все обосновать.

И получается, что нормы права в доказательственном споре не при чем, и ваши ссылки на нормы права без материальных доказательств никто и слушать не будет.

И если в первом случае вам может помочь простой аудитор, то во втором случае вам нужна уже помощь юриста, а лучше налогового адвоката. Об имеющейся разнице юриста и адвоката читайте ниже.

Что проверяют налоговики в настоящее время и в чем, собственно, заключается сопровождение юриста или адвоката на выездной налоговой проверке?

Отвечая на этот вопрос, отметим, что налоговики, приходя на предприятие:

Во-первых, не приходят туда случайно, а приходят, уже собрав имеющуюся информацию о вашей деятельности;

Во-вторых, они знают, сколько вам надо доначислить, а поэтому уже предварительную проверку давно провели и им остается лишь оформить ее результат.

В-третьих, они реально знают все ваши промахи и всё о ваших активах, а значит реальность взыскания доначисленных налоговых платежей уже дело техники.

А проверяют налоговики во время налоговой проверки соблюдение предприятием норм НК РФ, а так же то, что является в настоящее время трендом(!), работало или нет проверяемое лицо с однодневками и т.п.

Сопровождение юриста или адвоката на выездной налоговой проверке или другой налоговой проверке заключается в следующем:

— в формировании и сборе необходимых доказательств для обеспечения недоначисления налогов – это первое;

второе – в обеспечении защиты интересов руководителя в части недопущения возбуждения уголовного дела в связи с внесением недостоверной информации в налоговые декларации или неисполнение обязанности налогового агента;

и третье, обеспечение сохранности имущества как предприятия, так и личного имущества руководителя и (или) учредителя, когда налоговый орган будет обращать взыскание на имущество третьих лиц с целью обеспечения реального взыскания налоговых платежей.

Теперь давайте ответим на вопрос о том, а всегда ли в налоговых спорах необходим адвокат и какова его роль?

Читайте так же:  Ип налоги и обязательные платежи патент

Очевидно, что сопровождать проведение выездной налоговой проверки может как просто юрист, не имеющий статуса адвоката, так и адвокат. А какая в этом случае разница?

Разница есть, а вот о преимуществах привлечения юриста или адвоката каждому придется решать самому. Просто важно понимать, что сопровождающему налоговую проверку лицу необходимо делать и чем сопровождение налоговой проверки будет ограничено (или продолжено)?

И если в перспективе маячит возможность привлечения руководителя, учредителя компании к уголовной ответственности, и если ваших работников приглашают на допрос в налоговый орган или полицию, то в этом случае без адвоката вам просто не обойтись. Юрист без статуса адвоката вам здесь не помощник.

Реалии сегодняшнего дня таковы, что налоговый орган и правоохранительные органы сегодня работают рука об руку. В большинстве случаев налоговая проверка заканчивается передачей материалов проверки в правоохранительные органы с последующим возбуждением уголовного дела, привлечением к субсидиарной ответственности, если налогоплательщик откажется платить налоги.

Реальное доначисление налогов, выставление требования о добровольной уплате налогов, пеней и штрафов, передача материалов проверки в правоохранительные органы в случае отказа от добровольной уплаты, доследственная проверка, возбуждение уголовного дела, банкротство, субсидиарная ответственность руководителя, учредителя, иного лица и, как итог, утрата всего имущества, а иногда и свободы.

А чтобы этого не случилось, необходимо заранее заботиться о своей налоговой, а так же иной безопасности, понимать и видеть перспективы проверки (чем закончится) и вовремя обратиться к специалистам.

Статью подготовил налоговый адвокат
Тылик Павел Юрьевич.
Контактный телефон: +7 (495) 191-44-01, +7 (916) 972 73 99.
Персональный блог Тылика П.Ю. о налоговых проверках: http://nalog-blog.ru/

Контакты
+7 (495) 517-08-08
Первичная (устная) консультация — бесплатно.

[email protected]

Новости
При Коллегии адвокатов «Комаев и партнеры» будет создан научно-консультативный совет
29 января 2020 года в Коллегии адвокатов г. Москвы «Комаев и партнеры»…

Поздравление депутату от коллег
Поздравляем Ступина Евгения Викторовича с избранием его в депутаты Московской…

Адвокат официально зарегистрирован кандидатом в депутаты
Адвокат Коллегии Адвокатов города Москвы «Комаев и партнеры» Ступин Евгений…

Адвокат коллегии добился отмены решения Верховного суда
18 июня 2019 состоялось судебное заседание в Верховном суде РФ по кассационной…

Повышение квалификации
Уважаемые коллеги! В целях содействия членам Адвокатской палаты города Москвы…

Повышение квалификации
В целях содействия членам Адвокатской палаты города Москвы в выполнении…

Повышение квалификации
В целях содействия членам Адвокатской палаты города Москвы в выполнении…

В Москве состоялась Семнадцатая ежегодная конференция адвокатов
8 февраля 2019 года в «Экспоцентре» состоялась Семнадцатая ежегодная…

Список, бесплатных консультаций в рамках социального проекта «Народный адвокат»

Как ликвидироваться без выездной проверки? Рекомендации налоговых адвокатов

За последний месяц к нам обратились две компании, получившие решение о назначении выездной налоговой проверки после того, как они уведомили налоговую о ликвидации. Как избежать подобного? Как закрыть компанию без выездной налоговой проверки? Как налоговая решает, назначать выездную проверку в отношении ликвидируемой компании или нет?

Платим, но не сдаемся

Вас оштрафовали в результате проведения проверки. Не стоит опускать руки. Закон позволяет уменьшить сумму штрафа. И чем раньше вы попытаетесь это сделать, тем меньших затрат и усилий это от вас потребует. Обратите внимание инспекторов на смягчающие обстоятельства, это может сыграть вам на руку. Судебная практика показывает, что одно такое обстоятельство позволяет снизить размер штрафа уже в два раза. К таким обстоятельствам закон относит, например, долги предприятия по заработной плате сотрудникам, наличие задолженности (как кредиторской, так и дебиторской). Наличие подобных обстоятельств следует подтверждать документально, соответствующей аналитикой, расчетами. А еще к смягчающим обстоятельствам относят признание налогоплательщиком своей вины, стремление оперативно устранить ошибки в ведении налоговой отчетности, ряд других обстоятельств, в том числе и незначительную продолжительность просрочки в уплате налогов.

Каков вопрос – таков ответ

Вас и ваших сотрудников будут допрашивать. К этому нужно быть готовым. Главный принцип тот же: ничего лишнего. Требуйте от проверяющих четких, конкретных формулировок, которые можно понять буквально. Никаких намеков, никаких наводящих вопросов. Всегда можно сказать: не знаю; это не входит в круг моих служебных обязанностей. И помните о процессуальных требованиях к оформлению результатов допроса. Они должны быть соблюдены, а вам неплохо бы их изучить перед проверкой.

Кроме того, необходимо кропотливо отслеживать малейшие процессуальные нарушения, допускаемые сотрудниками фискального ведомства. Все подобные действия можно будет обжаловать как в вышестоящей инстанции, так и в суде.Обратите внимания на требования, которые установлены Налоговым кодексом РФ и содержатся в указаниях ФНМ России (обратите внимание на письмо этого ведомства от 25.07.2013 № АС-4-2/13622). Но ни в коем случае нельзя устанавливать неформальные отношения с проверяющими. Помните: никакие устные соглашения с налоговиками силы не имеют. А вот послужить основанием для привлечения вас к ответственности за правонарушения коррупционного характера они могут.

Что сказано в законе о выездной налоговой проверке при ликвидации компании?

Инспекция вправе назначить выездную налоговую проверку при ликвидации компании. При этом неважно, когда была предыдущая выездная проверка. Проверяются 3 года, предшествовавшие году вынесения решения о проверке. Так сказано в п.11 ст. 89 НК РФ.

Например, если выездная проверка назначена в октябре 2019 года, то инспекция может проверить 2018, 2017, 2016 годы и промежуток с января по сентябрь 2019 года.

Обратите внимание, что налоговая лишь может назначить выездную налоговую проверку при ликвидации компании. Но не обязана это делать. На практике руководитель ИФНС или его зам решают, назначать выездную налоговую проверку в отношении компании или нет.

И вот здесь мы подходим к самому интересному.

От чего на практике зависит, будет выездная проверка при ликвидации компании или нет?

С точки зрения налоговой, ликвидация компании — это самое время взять с неё неуплаченные налоги, если она недоплатила налоги в процессе своей деятельности.

С 28 июня 2017 года у кредиторов, в том числе налоговой инспекции, есть юридическая возможность взыскивать долги ликвидированных компаний с её учредителя, директора, членов совета директоров, управляющей компании и так далее. Разумеется, при условии, что эти лица действовали недобросовестно и неразумно и нанесли ущерб кредиторам. Однако юридически взыскивать долги компании с контролирующих лиц сложнее и дольше, чем с самой компании. К тому же есть риск, что взыскать долг с контролирующих лиц не получится. Поэтому оптимальным для налоговой представляется вариант, если она подозревает, что компания мухлевала с налогами — провести выездную налоговую проверку и взыскать деньги с компании по ее результатам.

У инспекции есть критерии, по которым она отслеживает компании, которые, возможно, недоплатили налоги в процессе своей деятельности. Что это за критерии?

Читайте так же:  Муниципальный финансовый контроль муниципальном районе

Сделки с подозрительными контрагентами. Подозрительными контрагентами налоговая считает компании, которые не могли выполнить сделку. Если у компании нет офиса, работников, материальных ресурсов, склада, то, по мнению налоговой, это подозрительный контрагент.

Разрывы по НДС. Когда одна компания (заказчик) купила у другой компании товар или услугу и приняла к вычету НДС, а компания-продавец этот НДС в налоговой отчетности не отразила и не уплатила, образуется разрыв по НДС. Налоговая видит эти разрывы с помощью системы АСК НДС-2.

Налоговая нагрузка. Налоговый орган отслеживает налоговую нагрузку по субъектам Российской Федерации. Если ваша компания платит меньше налогов, чем в среднем в этом же регионе другие аналогичные компании, что налоговая насторожится.

Рентабельность по отрасли. Если деятельность компании менее рентабельна, чем у компаний из этой же отрасли в этом же регионе, то налоговая опять же насторожится. Не скрывает ли компания часть доходов?

Возмещение НДС за последние 3 года. Фискалы вообще очень настороженно относятся к попыткам компании возместить НДС из бюджета. И при ликвидации компании они будут смотреть, возмещала ли ваша компания НДС. Если возмещала, то проверка при ликвидации вам гарантирована.

Опасное приближение к лимитам на специальных режимах. Например, доход на упрощёнке должен быть меньше 150 млн руб в год; если компания зарабатывает больше, то она с упрощёнки слетает. Налоговая насторожится, если ваша компания зарабатывает, например, 145, 146 и так далее мил руб в год.

Убытки в бухгалтерской и налоговой отчётности за несколько налоговых периодов. Если компания не зарабатывает, то как она может продолжать работать?

Расходы росли быстрее доходов. Инспекция считает, что что расходы и доходы компании должны расти пропорционально. Если расходы растут быстрее, чем доходы, то инспекция подозревает, что компания скрыла часть доходов, чтобы платить меньше налогов.

Миграция между инспекциями. Налоговая посмотрит, сколько раз за последние 3 года компания переезжала с одного адреса на другой, меняя при этом инспекцию. Налоговая считает, что иногда мигрирующая компания пытается затруднить для инспекции сбор информации о себе. Таким образом, компания что-то скрывает.

Займы от взаимозависимых компаний. Инспекция вообще очень настороженно относится к какой бы то ни было работе с взаимозависимыми компаниями.

Если по совокупности критериев инспекция решит, что компания, скорее всего, уклонялась от уплаты налогов и проведение выездной налоговой проверки целесообразно, то выездная проверка будет назначена. Но опять же, присутствует большое количество случайных факторов, которые невозможно предугадать, например, загруженность сотрудников инспекции, какие-то внутренние перестановки. Элемент случайности всегда есть.

Как снизить риск проведения выездной налоговой проверки при ликвидации компании до минимума?

Наша практика показывает, что оптимальный вариант — не ликвидировать компанию, а поступить следующим образом.

После того, как компания активно отработала и по её расчётному счёту прошли солидные суммы, надо снизить обороты и года два-два с половиной посдавать нулевки.

Почему обороты нужно снижать постепенно и нельзя сразу начинать сдавать нулёвки? Потому, что инспекцию очень настораживает такая ситуация: в прошлом отчетном периоде по счёту компании прошли многомиллионные суммы, а теперь компания вдруг начала декларировать нулевые обороты, и налоговая нагрузка резко упала (падение налоговой нагрузки — важный критерий для инспекции). В инспекции возникнет вопрос, что произошло с бизнесом?

Инспекция может проводить выездную за последние 3 года. Если вы два или два с половиной года будете сдавать нулевки, инспекция увидит, что в течение этих двух или 3-х лет ей «ловить нечего». Таким образом, риск назначения выездной налоговой проверки в отношении компании будет сведен к нулю.

После того, как вы посдаёте нулевые налоговые декларации, ликвидировать компанию вовсе не обязательно. Её можно продать или возобновить работу через неё.

Дорогие утраты

Ссылаться на то, что требуемые документы утрачены – плохое решение. В этом случае для проведения проверки инспекторы прибегнут к расчетным методам, от вас потребуют обоснования различных обязательств исходя из самых разных источников. Если документы на самом деле утрачены вами, то озаботьтесь поиском доказательств. Если причины утраты носят объективный характер, и вы сумеете это доказать, штраф за утрату документов назначен не будет.

Выводы

Инспекция может назначить выездную налоговую проверку при ликвидации компании. Но она не обязана это делать. В каждой конкретной ситуации инспекция индивидуально решает, назначать выездную или нет.

У инспекции есть критерии, по которым она оценивает, целесообразно назначение выездной проверки или нет. Если по совокупности критериев инспекция сочтет, что компания уклонялась от уплаты налогов, то с большой долей вероятности выездная будет назначена.

Видео (кликните для воспроизведения).

Есть смысл вообще не закрывать компанию после того, как она активно отработала. После того, как по счёту компании прошли солидные суммы, логично плавно снизить обороты, довести обороты до нуля и в течение двух или трёх лет сдавать нулевые налоговые декларации. После этого компанию можно продать или продолжать самостоятельно работать через неё.

Источники

Выездная налоговая проверка адвоката
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here