Взыскание земельного налога с физических лиц

Важная информация в статье: "Взыскание земельного налога с физических лиц", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Взыскание земельного налога с физических лиц

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Сафакулево 09 августа 2018 года

Судья Сафакулевского районного суда Курганской области Гайнуллина Г.Т.,

при секретаре Охохониной Л.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 6 по Курганской области к Бутакову Н.А. о взыскании задолженности по земельному налогу,

Представители административного истца, третьего лица в судебное заседание не явились, просили дело рассмотреть в свое отсутствие.

Административный ответчик Бутаков Н.А. в судебном заседании с иском не согласился, пояснив, что земельный участок не оформлял, не регистрировал, на собрании членов колхоза не участвовал, свидетельство на право собственности на землю не получал, не подписывался в его получении, подпись не его, задолженность не превышает 3000 рублей.

Заслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2014 г.) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, срок уплаты земельного налога за 2014 год — не позднее 01.10.2015 г., за 2015 г. не позднее 01.12.2016 г.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога

Согласно пункту 6 статьи 69 НК Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Из материалов дела следует, что Бутакову Н.А. на праве общей долевой собственности принадлежал земельный участок (земельная доля), кадастровый № , который является объектом налогообложения на основании свидетельства на право собственности на землю серии № , выданного согласно Постановлению Администрации Сафакулевского района Курганской области № 214 от 27.04.1994г., что следует из списка собственников земельных долей по МО «Камышинский сельсовет в границах бывшего совхоза «Сафакулевский».

Согласно положениям п. 2 ст. 8.1 ГК РФ права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

В силу ст. 6 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу настоящего Федерального закона, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной настоящим Федеральным законом. Государственная регистрация таких прав проводится по желанию их обладателей.

Государственные акты, свидетельства и другие документы, удостоверяющие права на землю и выданные до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», имеют равную юридическую силу с записями о правах в Едином государственном реестре прав. Таким образом, факт отсутствия государственной регистрации прав на земельный участок не является основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты земельного налога.

Статьей 15 Федерального закона от 24 июля 2002 года №101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» установлено, что земельная доля, полученная при приватизации сельскохозяйственных угодий до вступления в силу данного Федерального закона, является долей в праве общей собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения.

На основании ст. 18 указанного Федерального закона свидетельства о праве на земельные доли, выданные до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», а при их отсутствии выписки из принятых до вступления в силу указанного Федерального закона решений органов местного самоуправления о приватизации сельскохозяйственных угодий, удостоверяющие права на земельную долю, имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Таким образом, ответчик является собственником земельной доли и в соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ плательщиком земельного налога в отношении земельной доли, полученной им при приватизации сельскохозяйственных угодий.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Читайте так же:  Сумма земельного налога с физических лиц

Определением мирового судьи судебного участка № 22 Сафакулевского судебного района Курганской области судебный приказ от 13.06.2017г. о взыскании обязательных платежей и санкций отменен в связи с поступлением возражений должника Бутакова Н.А.

Решением Сафакулевского районного суда Курганской области от 05.03.2018 г. в удовлетворении исковых требований Межрайонной ИФНС России № 6 по Курганской области к Бутакову Н.А. о взыскании задолженности по земельному налогу в сумме 2642 руб. 74 коп. отказано.

Апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Курганского областного суда от 04.07.2018г. решение Сафакулевского районного суда Курганской области от 05.03.2018г. в части отказа МИФНС России № 6 по в удовлетворении административного иска, предъявленного к Бутакову Н.А. о взыскании задолженности по земельному налогу и пени за 2014г. отменено, дело направлено на новое рассмотрение административного иска в данной части требований. В остальной части решение суда оставлено без изменения.

Относительно требований административного истца о взыскании с административного ответчика земельного налога за 2014 г. в размере 676 руб. 00 коп. и пени за несвоевременную уплату этого налога за период с 02.10.2015 г. по 11.11.2015 г. в размере 277 руб. 25 коп., суд приходит к следующему.

Частью 1 ст. 12 указанного закона установлено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Однако, земельный налог за 2014 год подлежал уплате Бутаковым Н.А. в срок не позднее 01.10.2015 г., в связи с чем данная недоимка и пени не может быть признана безнадежными ко взысканию.

Административный ответчик своей обязанности по уплате данного налога в установленный законом срок не выполнил, в связи с чем, в соответствии со ст.ст.69,70НК РФ, в его адрес было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) №18033 по состоянию на 11.11.2015 г., содержащее указание на необходимость погашения в срок до 31.12.2015 г. имеющейся задолженности по земельному налогу в сумме 676 рублей и начисленным пени в сумме 277 руб. 25 коп.

Принимая во внимание не исполнение в добровольном порядке Бутаковым Н.А. требования налогового органа, административный истец обратился в суд за принудительным взысканием земельного налога.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно ч. 3 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Таким образом, законом установлены общий (абзац 1 пункта 2 статьи 48 НК РФ) и специальные (абзацы 2, 3 пункта 2 статьи48 НК РФ) сроки на обращение налогового органа в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика сумм налога и пени, применение которых зависит от того, во-первых, имеется ли совокупность не исполненных налогоплательщиком требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, и, во-вторых, если такая совокупность имеется, превышает ли её размер 3.000 рублей, и, с какого момента.

Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам за отдельным налогоплательщиком, взыскание которых оказались невозможным в случаях принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам.

К задолженности по земельному налогу за 2013-2014гг. судом применены положения ФЗ от 28.12.2017г. № 436 –ФЗ, в связи с чем она признана безнадежной к взысканию. Учитывая положения пп.3 ч.1 ст. 48 НК РФ требование о взыскании земельного налога за 2014 г. в сумме 676 рублей и пени в сумме 277 рублей 25 копеек предъявлено преждевременно, поскольку данная сумма не превышает 3000 рублей. При изложенных обстоятельствах, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения административных исковых требований Межрайонной ИФНС России № 6 по Курганской области. Между тем, административный истец не лишен возможности обращения с указанными требованиями при возникновении у него соответствующего права.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

В удовлетворении исковых требований Межрайонной ИФНС России № 6 по Курганской области к Бутакову Н.А. о взыскании задолженности по земельному налогу в сумме 676 рублей и пени в сумме 277 рублей 25 копеек отказать.

Мотивированное решение изготовлено 10.08.2018г.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курганский областной суд через Сафакулевский районный суд Курганской области в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.

http://xn--90afdbaav0bd1afy6eub5d.xn--p1ai/35557326

Процедура взыскания налогов с физических лиц

Автор: Оксана Грикевич, адвокат

Эта статья раскроет все хитрости взыскания налогов с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Список налогов, которые взыскиваются с физических лиц:

  • налог на доходы физических лиц
  • налог на имущество физических лиц
  • транспортный налог
  • земельный налог

Сначала налоговый орган направляет налогоплательщику — физическому лицу налоговое уведомление.

Налоговое уведомление должно передаваться не менее, чем за 30 дней до срока оплаты и может передаваться физическому лицу, или его представителю:

  • лично под расписку
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
  • направлено по почте заказным письмом (в большинстве случаев)
Читайте так же:  Имущественный вычет декларацию за какой год

Согласно изменениям в Налоговом кодексе, внесенным Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ, для физических лиц отменены авансовые платежи и изменены сроки уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество. Теперь указанные налоги уплачиваются гражданами один раз в год в сроки, установленные представительными органами местного самоуправления в пределах с 1 ноября по 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с этим Федеральная налоговая служба утвердила форму единого налогового уведомления. И налогоплательщики уже в этом году начали получать письма в новом формате. В нем указаны исчисленные суммы налога на имущество, земельного и транспортного налогов (при наличии данных объектов у физического лица).

Таким образом, имущественные налоги (земельный, транспортный и на налог на имущество) за 2011 год граждане должны уплатить к концу 2012 года. Платежные документы с указанием исчисленных сумм налогов будут приложены к единому налоговому уведомлению, где найдут отражение также сроки оплаты по каждому из трех имущественных налогов для физических лиц.

Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление, он не считается обязанным платить налог (часть 4 статья 57 Налогового кодекса РФ: в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления).

Данная позиция изложена в Определении Верховного суда РФ от 28 июля 2010 г. № 4-В10-16: «поскольку налоговый орган не вручил налогоплательщику уведомление об уплате налогов, у заявителя не возникло публично-правовой обязанности уплатить налог».

Электронные уведомления можно получить и оплатить через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика», размещенном на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru. Запуск этого сервиса активно освещался в СМИ, и надо сказать, что это действительно удобный ресурс. Для получения информации необходимо знать свой номер ИНН. Проверка информации в личном кабинете может помочь предотвратить возможное появление проблем, связанных, например, с адмистративными ошибками – формально за вами может числиться облагаемое налогом имущество, которое вам уже не принадлежит.

Все уведомления и необходимые платежные документы поступают в электронном формате PDF в ваш «Личный кабинет», датой получения уведомления будет считаться дата электронного подтверждения от вас. Если же до 1 сентября каждого года гражданин не отреагирует на электронное послание, то, как и прежде, получит уведомление по почте, заказным письмом, в бумажной форме, не позднее 30 рабочих дней до наступления установленных сроков уплаты.

При почтовой отправке уведомление направляется заказным письмом на адрес налогоплательщика. Важно учитывать, что независимо от того, получил налогоплательщик письмо фактически или нет, по истечении шести дней будет поставлена отметка «получил». Факт получения уведомления по почте заказным письмом на шестой день после отправки может быть опровергнут в суде.

Если налогоплательщик на налоговое уведомление не отреагировал, и налог своевременно не уплачен, налоговый орган направляет требование о его оплате.

Требование об уплате налога (сбора, пени,штрафа) должно быть направлено в течение трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если налогоплательщик не выполнил требование об оплате налога в срок и сумма задолженности превышает 1500 рублей, налоговый орган обращается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 1 500 рублей.

Копия заявления о взыскании должна быть направлена физическому лицу не позднее дня подачи заявления в суд.

Если после первого требования об уплате налога, или штрафа прошло три года, и его сумма не превысила 1500 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании суммы в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Если срок подачи заявления о взыскании пропущен по уважительной причине, он может быть восстановлен судом.

Недоимка по налогам, сборам и другим обязательным платежам взыскивается с граждан в порядке приказного производства (ст. 122 Гражданского процессуального кодекса РФ).

Судебный приказ выносится мировым судьей единолично и имеет силу исполнительного документа. Судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон для заслушивания их объяснений.

Судья высылает копию судебного приказа должнику, который в течение десяти дней со дня получения приказа имеет право представить возражения относительно его исполнения. Если гражданин направит свои возражения в срок (независимо от их обоснованности), мировой судья отменяет судебный приказ.

В случае отмены судебного приказа, налоговый орган вправе обратиться в районный суд с иском о взыскании недоимки в течение шести месяцев со дня отмены судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ). Таким образом, фактически срок для взыскания задолженности увеличивается до 1 года, если гражданин возражает против приказа (ранее действовавшей редакцией п. 2 ст. 48 НК РФ был установлен срок шесть месяцев).

В порядке обеспечения требования к заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика.

С того момента, когда был наложен арест на имущество, пени за несвоевременное перечисление налогов не начисляются (пункт 6 статьи 48 Кодекса).

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно ст. 154 ГПК РФ районный суд должен рассмотреть делодо истечения двух месяцев со дня поступления заявления в суд. По итогам рассмотрения дела районный суд выносит решение.

До 01 января 2012 г. решение районного суда может быть обжаловано в кассационном порядке.

После указанной даты вступает в силу Федеральный закон от 09.12.2010 N 353-ФЗ «О внесении изменений в Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации» и процедура обжалования решения суда измениться. Решение суда, не вступившее в законную силу будет обжаловаться в апелляционном порядке в верховный суд субъекта. А затем, судебные постановления, вступившие в законную силу, будут обжаловаться в кассационном порядке.

При этом кассационное обжалование судебных постановлений будет возможно только при условии, что лица, обратившиеся с кассационной жалобой, ранее обжаловали судебное решение в апелляционном порядке.

На основании решения, вступившего в законную силу, выдается только исполнительный лист.

Читайте так же:  Имущественный налоговый вычет повторно какие документы

Взыскание на имущество гражданина по исполнительным документам обращается в первую очередь на его денежные средства в рублях и иностранной валюте и иные ценности, в том числе находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях. Взыскание на денежные средства должника в иностранной валюте обращается при отсутствии или недостаточности у него денежных средств в рублях.

Если у должника нет денежных средств, или их не хватает для покрытия долга, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, хозяйственного ведения и (или) оперативного управления, кроме:

  • имущества, изъятого из оборота
  • имущества, на которое в соответствии с федеральным законом не может быть обращено взыскание.

Должник вправе указать имущество, на которое он просит обратить взыскание в первую очередь, но окончательно очередность обращения взыскания на имущество должника определяется судебным приставом-исполнителем.

Согласно ст. 446 ГПК РФ взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

О возможностях приставов-исполнителей мы наслышаны: это и ограничение права на выезд за границу, и арест транспортных средств, например, личного автомобиля должника, арест и продажа другого имущества.

Обязанность по уплате налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.

Подведем итоги: первоначально налоговый орган высылает налогоплательщику- физическому лицу уведомление об уплате налога с расчетом и приложением квитанций, если налогоплательщик не уплачивает налог в установленный срок, налоговый орган направляет требование, в котором к сумме налога добавляются штрафные санкции за несвоевременную уплату.

Если налогоплательщик глух ко всем обращениям налоговиков, они обращаются в суд. Сначала это мировой суд, который выносит судебный приказ. Отменить судебный приказ можно просто направив возражения на него в 10-дневный срок. Если возражений от налогоплательщика не последовало, судебный приказ поступает в службу судебных приставов, и они взыскивают с должника сумму задолженности.

Если налогоплательщик направил в срок возражения, мировой суд отменяет судебный приказ, а налоговый орган обращается с требованием о взыскании недоимки в районный суд. Решение районного суда до нового 2012 года может быть обжаловано в кассационном порядке, а после 01 января 2012 г. сначала в апелляционном, а потом в кассационном порядке. После вступления решения в законную силу выдается исполнительный лист, который служба судебных приставов приводит в исполнение.

http://www.klerk.ru/law/articles/256496/

Взыскание земельного налога с физических лиц

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Апелляционное определение СК по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда от 29 апреля 2015 г. по делу N 33-6828/2015 (ключевые темы: земельный налог — налоговое уведомление — право пожизненного наследуемого владения — плательщики земельного налога — уплата земельного налога)

Апелляционное определение СК по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда от 29 апреля 2015 г. по делу N 33-6828/2015

Судебная коллегия по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда в составе

рассмотрела в открытом судебном заседании апелляционную жалобу А. на решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 27 января 2015 года по делу N 2-245/15 по иску ИФНС России по «адрес» к А. о взыскании задолженности по земельному налогу.

Заслушав доклад судьи Грибиненко Н.Н., выслушав объяснения А., поддержавшего доводы апелляционной жалобы, объяснения представителя ИФНС России по «адрес» — З., возражавшей против удовлетворения жалобы, судебная коллегия

ИФНС России по «адрес» обратилась в суд с иском к А., указывая, что ответчик являлся собственником земельных участков, расположенных по адресу: «адрес», кадастровый номер N . ; «адрес», кадастровый номер N . ; «адрес», кадастровый номер N . ; «адрес», кадастровый номер N . ; «адрес», кадастровый номер N . ; «адрес», кадастровый номер N . , в связи с чем, А. является плательщиком земельного налога. Ответчику был начислен земельный налог за 2011 год в размере 8 366 руб. 63 коп., «дата» ответчику было направлено уведомление N . об уплате налога в срок до «дата». В установленный срок налог ответчиком уплачен не был, «дата» истец направил ответчику требование об уплате налога в срок до «дата». До настоящего времени требование не исполнено. «дата» мировым судьей судебного участка N . Санкт-Петербург был вынесен судебный приказ, который был отменен определением мирового судьи судебного участка N . Санкт-Петербург от «дата». В связи с изложенным, истец просил взыскать с ответчика сумму неуплаченного земельного налога за 2011 год в размере 8 366 руб. 63 коп.

Решением Невского районного суда Санкт-Петербурга от 27 января 2015 года исковые требования ИФНС России по «адрес» удовлетворены.

Суд взыскал с А. в пользу ИФНС России по «адрес» земельный налог за 2011 года в размере 8 366 руб. 63 коп., в доход бюджета Санкт-Петербурга государственную пошлину в размере 400 руб.

А. обратился с апелляционной жалобой на решение суда, в которой просит отменить его как незаконное и необоснованное, и принять по делу новое решение.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, проверив законность и обоснованность решения суда в пределах доводов жалобы в соответствии со статьей 327.1 Гражданского процессуального кодекса РФ, судебная коллегия приходит к следующему.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Читайте так же:  Узнать долги по налогам ооо

В силу п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 4 ст. 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Судом установлено и из материалов дела следует, что А. являлся собственником земельных участков расположенных по адресу: «адрес», кадастровый номер N . ; «адрес», кадастровый номер N . «адрес», кадастровый номер N . ; «адрес», кадастровый номер N . ; «адрес», кадастровый номер N . ; «адрес», кадастровый номер N .

За 2011 год А. был исчислен земельный налог в размере 8 366 руб. 63 коп.

«дата» истец направил ответчику налоговое уведомление N . об уплате транспортного налога в указанном размере в срок до «дата».

В связи с неуплатой налога в установленный срок «дата» истец направил ответчику требование N . об уплате земельного налога в срок до «дата».

В установленный срок обязанность по уплате земельного налога ответчиком исполнена не была.

Определением мирового судьи судебного участка N 133 Санкт-Петербурга от 17 февраля 2014 года был отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка N 133 Санкт-Петербурга от 04 июня 2013 года о взыскании с А. в пользу ИФНС России по «адрес» недоимки по земельному налогу за 2011 год в размере 8 366 руб. 63 коп.

Разрешая спор, суд первой инстанции руководствовался положениями ст.ст. 69 , 70 , 388 , 397 Налогового кодекса РФ и на основе вышеуказанных установленных обстоятельств пришел к выводу о том, что требования истца о взыскании с ответчика земельного налога за 2011 год заявлены законно и обоснованно, при этом, доказательств уплаты земельного налога в добровольном порядке ответчик не представил, расчет налога не оспорил, в связи с чем, исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Судебная коллегия полагает выводы суда правильными и не находит оснований для отмены постановленного решения.

Начисление ответчику земельного налога было произведено ИФНС России по «адрес» в порядке п. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ на основании сведений, предоставленных органом, осуществляющим государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (л.д.11).

Как следует из разъяснений, содержащихся в п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 года N 54 «О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога», согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации указанные права на земельный участок подлежат государственной регистрации, которая в силу пункта 1 статьи 2 Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» является единственным доказательством существования зарегистрированного права.

В связи с этим судам необходимо исходить из того, что за исключениями, оговоренными в пунктах 4 и 5 настоящего Постановления, плательщиком земельного налога является лицо, которое в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее — реестр) указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок.

Поэтому обязанность уплачивать земельный налог возникает у такого лица с момента регистрации за ним одного из названных прав на земельный участок, то есть внесения записи в реестр, и прекращается со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок.

Факт того, что спорные земельные участки зарегистрированы на имя А., в ходе рассмотрения дела оспорен не был.

При таком положении, вопреки доводу апелляционной жалобы, земельный налог ответчику начислен обоснованно.

Размер начисленного земельного налога в размере 8 366 руб. 63 коп. ответчиком также оспорен не был, доказательств уплаты налога в данном размере ответчик суду не представил.

В апелляционной жалобе А. ссылается на то, что суд неправомерно отказал в удовлетворении заявленных им ходатайств об истребовании доказательств и приостановлении производства по делу до разрешения уголовного дела, возбужденного по факту незаконной регистрации на его имя права собственности на спорные земельные участки.

Приведенные доводы судебная коллегия находит несостоятельными ввиду следующего.

Как следует из материалов дела, заявленное А. ходатайство об истребовании доказательств было удовлетворено, «дата» в адрес Второго Следственного Управления ГСУ СК РФ по Санкт-Петербургу был направлен судебный запрос о направлении в адрес суда в срок до «дата» заверенных надлежащим образом копий уголовного дела N . в срок до «дата» (л.д.56).

В установленный судом срок запрошенные материалы в суд не поступили, однако в судебном заседании «дата», по итогам которого было вынесено обжалуемое решение, ответчиком повторного ходатайства об истребовании доказательств заявлено не было, равно как и возражений относительно рассмотрения дела по имеющимся доказательствам (л.д.63-65).

Заявление А. о приостановлении производства по делу было разрешено судом в соответствии с требованиями ст.ст. 166 Гражданского процессуального кодекса РФ, в удовлетворении данного ходатайства определением Невского районного суда Санкт-Петербурга от «дата» А. было отказано ввиду отсутствия оснований (л.д.64).

Читайте так же:  Моэск выплата дивидендов

При этом, как следует из ст. 215 Гражданского процессуального кодекса РФ, обязанность суда приостановить производство по делу возникает в случае невозможности рассмотрения данного дела до разрешения другого дела, рассматриваемого в гражданском, административном или уголовном производстве.

Из смысла данной нормы вытекает, что дело, до разрешения которого приостанавливается другое дело, должно быть связано с рассматриваемым делом и иметь преюдициальное значение по вопросам об обстоятельствах, устанавливаемых судом по отношению к лицам, участвующим в деле.

Таким образом, обязанность приостановить производство по вышеуказанному основанию связана не с фактом наличия в производстве другого дела, а с невозможностью рассмотрения судом спора до принятия решения по другому делу.

В данном случае препятствий к рассмотрению дела не имелось, в связи с чем основания для удовлетворения заявленного А. ходатайства у суда первой инстанции отсутствовали.

Поскольку земельный налог истцом ответчику был начислен обоснованно, однако уплачен им не был, требования истца удовлетворены судом правомерно. В случае установления факта нарушения прав ответчика при регистрации права собственности на спорные земельные участки на его имя, он не лишен возможности обратиться к виновному лицу с требованием о возмещении понесенных им убытков.

При таком положении судебная коллегия полагает, что суд правильно определил юридически значимые обстоятельства дела, применил закон, подлежащий применению, дал надлежащую правовую оценку собранным и исследованным в судебном заседании доказательствам, и постановил решение, отвечающее нормам материального права при соблюдении требований гражданского процессуального законодательства.

Доводы апелляционной жалобы по существу сводятся к изложению позиции ответчика в суде первой инстанции и несогласию с оценкой судом исследованных по делу доказательств, произведенной по правилам ст. 67 Гражданского процессуального кодекса РФ, оснований не согласиться с которой судебная коллегия не усматривает, в связи с чем данные доводы не могут служить основанием для отмены обжалуемого судебного акта.

При таком положении судебная коллегия считает, что обжалуемое решение подлежит оставлению без изменения, а апелляционная жалоба, которая не содержит предусмотренных ст. 330 Гражданского процессуального кодекса РФ оснований для его отмены или изменения, — оставлению без удовлетворения.

Руководствуясь ст. 328 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, судебная коллегия

Решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 27 января 2015 года оставить без изменения, апелляционную жалобу А. — без удовлетворения.

http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/135055868/

Налоговая подала на меня в суд за не уплату земельного налога, и налога на имущество физ лица.

За 2011 год, 2012 и 2015 года.

При этом за 2015 год у меня есть квитанция об уплате, я налоги плачу просто квитанции за 2011 и 2012 у меня просто не сохранились. Почитав статьи и литературу я так понимаю, срока давности по налогам нет, куча противоречий. Неужели я буду вынуждена заплатить налоги которым 5 лет?!

Добрый день. По транспортному налогу срок исковой давности 3 года, однако что касается налога на иное имущество, то да в настоящее время ИФНС может выставить требование об уплате налога за любой год. Однако конце 2017 года Дума приняла Закон согласно которому граждане освобождаются от уплаты задолженности по налогам. Ждем порядка списания налогов.

Cjukfcyj c нормами законодательства РФ, можно прийти к следующему выводу: задолженность в сфере налогообложения является бессрочной. Между тем срок исковой давности по отчислениям в бюджеты – федеральный и региональные – все-таки имеет определенное временное ограничение. Однако это относится далеко не ко всем видам взимаемых платежей, а только лишь к 2-м налогам:

на имущество физлиц; транспортный сбор. По ним установлен определенный срок взыскания задолженности – 3 года.

Здравствуйте. Если налоговая подавала в суд заявление о выдаче судебного приказа и Вы его получили, то направляйте в суд возражения относительно исполнения судебного приказа в течение 10 дней после его получения Суд отменит судебный приказ. Кроме того, вступил в законную силу Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно статьи 12 которого

1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.2. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

3. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

4. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

Таким образом, необходимо добиться отмены судебного приказа, долги до 2015 года будут списаны.

Видео (кликните для воспроизведения).

http://www.9111.ru/questions/13697947/

Взыскание земельного налога с физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here