Жалоба на возврат налогового вычета

Важная информация в статье: "Жалоба на возврат налогового вычета", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Жалоба на налоговую инспекцию

Грамотное составление жалобы на налоговую инспекцию – право любого уважающего себя предпринимателя или частого лица. Этот документ обозначает знание своих полномочий и несогласие с действиями или бездействием налоговый службы.

Какие формы нарушений могут быть обжалованы

Составлять такую жалобу можно в разных ситуациях, например:

  • неверное начисление налогов, ошибки в сумме или неправомерность действий в этом вопросе в целом;
  • вынесение разнообразных штрафов без права на это;
  • задержка налогового вычета более четырех месяцев (либо более одного, на этот счет до сих пор ведутся юридические споры);
  • неверные итоговые результаты налоговой инспекции или вообще их отсутствие.

Подать документ можно в любые сроки. Это касается как времени после проведения инспекции, так и до ее формального начала. Также можно его подать вообще в отсутствие инспекций по своей инициативе. Например, когда задерживаются денежные средства, положенные к выплате по закону.

Что должно быть в документе

Жалоба может быть составлена и в свободной форме, но при этом должны быть учтены все требования и нюансы, перечисленные в Федеральном законе №59-ФЗ от 2 мая 2006 года. Их довольно много. Если документ составляется самостоятельно, то есть вероятность пропустить одно или несколько обязательных нюансов.

Таким образом, для того чтобы никакие данные не были упущены и жалоба была принята, лучше воспользоваться уже готовым бланком заявления. Так поступает львиная доля обратившихся по этому вопросу.

Жалоба в налоговую: обязательные требования

По статье 7 этого документа в своем письменном обращении (а это может быть жалоба, заявление или предложение) человек в обязательном порядке должен:

  • указать наименование госоргана куда направляется обращение (например, «ИФНС № 22 по г. Москве») или ФИО лица, кому направлено обращение и его должность (например, «Руководителю ИФНС № 22 по г. Москве, Иванову Ивану Ивановичу»;
  • указать свои фамилию, имя, отчество;
  • указать свой почтовый адрес по которому должен быть направлен ответ;
  • привести суть обращения (жалобы, заявления, предложения) в свободной и произвольной форме;
  • поставить свою личную подпись;
  • поставить текущую дату.

Возможные ошибки

При описании ситуации в свободной форме нужно максимально исключить эмоциональный фактор. Излагать в жалобе на налоговую инспекцию нужно только факты, документально подтвержденные и юридически обоснованные. Только в этом случае есть возможность добиться правомерного урегулирования ситуации.

Образец жалобы (обращения) в налоговую инспекцию на ее бездействие. Как написать жалобу и правильная ее подача в инспекцию.

Довольно часто налоговая инспекция задерживает выплаты по налоговым вычетам.

Срок для возврата налоговых вычетов, как социальных, так и имущественных, четко аргументирован в Налоговом Кодексе РФ, статьи я привела в самом образце жалобы ниже.

Есть очень «шустрые» налоговые инспекции и перечисляют денежные средства на счет раньше установленного кодексом срока (4 месяца), а есть «тягомотники», оправдывая свои действия перегруженностью работой и т.д.

Вот именно таких «тягомотников» мы и будет немножечко подгонять, ведь это в наших интересах получить свои деньги быстро

На сайте налоговой инспекции nalog.ru есть сервис под названием «Обратиться в ФНС».

Этот сервис удобен тем, что не нужно толпиться в очередях налоговой инспекции и ругаться с кем-либо, а можно спокойненько, сидя дома за компьютером заполнить форму и ждать звонка налогового инспектора.

Именно этот сервис поможет ускорить продвижение Вашего дела по налоговым вычетам и получить деньги не позднее 2-х недель с момента написания жалобы.

    1. Итак, заходим на сайт nalog.ru
    2. Выбираем вкладку «ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА» (выделена оранжевым цветом)
    1. Далее опускаемся чуть ниже и справа нажимаем ссылку «ОБРАТИТЬСЯ В ФНС РОССИИ» (отмечено выделением всей фразы справа)
    1. Прокручиваем вниз страницы и выбираем кнопку «ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ИЛИ ИП»
  1. Далее попадаете на страницу «Регистрационная информация для физических лиц или ИП»

Ее заполняете по пунктам:

Обратиться в:

  • управление (по региону);
  • выбираете ФНС своего региона (для Московской области – это будет Управление ФНС России по Московской области).

Фамилия: вписываете Вашу фамилию

Имя: Ваше имя

Отчество: Ваше отчество

ИНН: Ваш номер ИНН

Контактный телефон: Ваш мобильный номер

В какие органы государственной власти Вы обращались по данному вопросу и когда: в ИФНС № 1000 по МО

Содержание обращение: копируете сочиненное письмо, см. образец ниже

Вложить файл: если необходимо что-то приложить, это может быть заверенная декларация, опись вложения со штампом почтового оператора и т.д.

Как направить Вам ответ: выбираете «по почте в бумажном виде»

Вводите код с картинки

И нажимаете «Отправить»

Все, ждете звонка налогового инспектора. Желаем Вам удачи в получении своих денег.

Руководителю УФНС России по Московской области

от Семенович Анны Сергеевны

паспорт серии 46 00 № 000000 выдан ОВД Московской области

дата выдачи «24» апреля 2002 г.
Адрес: 141730 Московская область, г. Люберцы, ул. Ленина, 1111/2/222

контактный телефон: 8 (900) 000-00-00

ЖАЛОБА

на бездействие налогового органа

Московская область 24 мая 2013 г.

07 декабря 2012 года в Налоговую Инспекцию ФНС России № 1000 по Московской области мною были отправлены по почте с уведомлением: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2011 г. и документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета на покупку квартиры.

Заявление на возврат было написало и подано в налоговую инспекцию № 1000 07 марта 2013 года, в нем были указаны реквизиты сберкнижки и предоставлены все необходимые документы.

На момент написания жалобы, причитающаяся к возврату из бюджета сумма на указанный счет в банке не поступила.

В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ камерная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, которые должны прилагаться к налоговой декларации.

В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Все сроки установленные Налоговым кодексом РФ на проведение камеральной проверки и на перечисление денежных средств истекли.

Таким образом, излишне уплаченная сумма НДФЛ должна быть возвращена налоговым органом не позднее 07.04.2013 г.

В связи с этим прошу обязать Налоговую Инспекцию ФНС России № 1000 по Московской области:

— вернуть излишне уплаченный налог за 2011 год в сумме 100 000,00 (Сто тысяч) руб.;

— уплатить пени за каждый календарный день нарушения срока возврата налога (в соответствии с п. 10 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

В противном случае буду вынуждена обратиться в судебные органы для защиты своих интересов.

Получение налогового вычета: порядок действий при нарушении сроков возврата денежных средств

Налоговый вычет представляет собой государственную льготу, в соответствии с которой плательщик НДФЛ вправе уменьшить налогооблагаемую базу на определенную сумму. Ст. 218- 221 НК РФ установлены различные виды налогового вычета. Так, законодательство позволяет гражданам вернуть часть денежных средств:

  • при покупке недвижимости;
  • за оплату медицинских услуг и обучения;
  • при наличии в семье несовершеннолетних детей;
  • при оплате страховых взносов.
Читайте так же:  Чем грозит директору неуплата налогов

Если лицо вправе получить налоговый вычет, то для возврата денежных средств ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Сроки возврата вычета установлены НК РФ. Так, в соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ, обращение заявителя должно быть рассмотрено, а денежные средства перечислены заявителю в течение одного месяца с момента подачи заявления налогоплательщиком.

  • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • Кроме этого, не стоит забывать про нормы ст. 88 НК РФ, согласно которой, налоговый вычет возвращается после проведения камеральной проверки. Проверка осуществляется уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев с момента подачи налогоплательщиком декларации. В ходе проверки будет подтверждено или опровергнуто право заявителя на получение льготы.

    Задержке сроков может поспособствовать предоставление заявителем неполного пакета документов, а также обнаружение сотрудниками налоговой инспекции фактов, не позволяющих получить требуемую льготу.

    Время рассмотрения

    Срок, в который должна быть официально зарегистрирована жалоба, по закону – три рабочих дня. А какие-либо действия (ответ) при обращении заявитель вправе получить максимум через месяц после обращения.

    В противном случае сотрудник налоговой службы вправе уведомить о продлении срока. Но такая отсрочка не должна превышать одного месяца и дается один раз.

    Если ФНС действует по-другому, то это – основание для обращения в судебные инстанции.

    Как должна быть направлена жалоба в налоговую

    Жалобу вы можете передать в инспекцию лично, отправить по почте или воспользоваться нашим сервисом «Жалоба в инспекцию он-лайн» и отправить ее по интернету не выходя из квартиры или офиса.В первом случае (при передаче лично) составьте жалобу в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего жалобу, проставить на вторых (ваших) экземплярах отметку-штамп о принятии жалобы с указанием текущей даты.

    Во-втором случае (по почте) отправляйте жалобу письмом с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление. Эти документы будут подтверждать факт отправки жалобу в налоговую инспекцию.

    Когда в рассмотрении жалобы налоговая может отказать

    Перечень оснований для отказа достаточно обоснованы. Например вам откажут в рассмотрении, если:

    • в жалобе нет реквизитов о которых мы уже говорили;
    • текст жалобы не поддается прочтению;
    • в жалобе содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
    • ответ по существу не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную тайну и т. д. и т. п.

    Рекомендации по заполнению описательной части

    Описывать можно как какие-либо действия сотрудников, так и бездействие налогового органа в целом. Например, часто встречаются ситуации, когда заявление на налоговый вычет было подано по всем правилам, а денежные средства на счет не начислены. Это именно тот случай, когда требуется жалоба. Также желательно при обращении упомянуть:

    • номер и дату акта или иного документа, обжалование которого обсуждается;
    • аргументы в свою защиту;
    • ссылки на соответствующие случаю законы;
    • бумаги, имеющие юридическую силу, которые подтверждают описанные обстоятельства.

    Самое главное требование – избегать субъективности и голословности.

    В бланке предусмотрены две части документа. Одна описывает сложившуюся ситуацию, вторая – предлагает способ выхода из нее. Причем информация поставляется в виде просьбы. Она может формулироваться как:

    • разобраться в ситуации;
    • отменить какое-либо принятое решение;
    • начислять денежные средства;
    • изменить часть принятого документа;
    • принять новое решение по обжалуемому делу и пр.

    Завершают бумагу перечень приложений (их копии должны сопровождать жалобу), подпись с расшифровкой и дата подачи.

    Обжалуем отказ в вычете в Налоговой инспекции

    Условимся, что налогоплательщик решил действовать последовательно и начал с пункта 1. Обжаловать отказ в вычете непосредственно в той Налоговой инспекции, в которую направлялись документы на вычет, ему нужно будет успеть в течение 1 месяца после получения акта с отказом.

    Обжалование действий налоговиков осуществляется посредством направления в соответствующее подразделение ФНС письменных возражений по формулировкам, приведенным в акте. Фиксируются данные возражения в документе, который составляется в свободной форме. К нему можно приложить другие документы, обосновывающие позицию налогоплательщика.

    Степанов А.В. получил отказ в имущественном вычете. В акте налоговой проверки от ФНС в качестве обоснования была приведена формулировка о том, что фамилия продавца квартиры (на которую оформляется вычет) совпадает с фамилией покупателя, то есть, налогоплательщика.

    Таким образом, ФНС приходит к выводу, что гражданин не имеет права на вычет из-за того, что купил жилье у близкого родственника (позиция налоговиков основывается на пункте 5 статьи 220 НК РФ).

    Степанов А.В. направляет в Налоговую инспекцию возражения, в которых указывает, что продавец является лишь его однофамильцем, но не близким родственником. Кроме того, он прилагает к документу, в котором зафиксированы возражения, справку о составе семьи, подтверждающую, что продавец не приходится близким родственником налогоплательщику.

    Налоговая инспекция, получив возражения и дополняющие их документы от налогоплательщика, должна рассмотреть их в течение 10 дней (но в ряде случаев законодательство позволяет продлевать данный срок до 1 месяца).

    Ответ ФНС также будет составлен по установленной форме — в виде акта. В нем будет отражено согласие или несогласие инспекторов с позицией налогоплательщика. В первом случае специалисты ФНС предложат гражданину порядок действий по получению вычета — поскольку отказ в его перечислении признается ошибочным. Во втором случае — ограничатся актом с формулировками, подтверждающими прежнюю позицию — о правомерности отказа в вычете.

    Читайте так же:  Какую отчетность должен вести ип

    Если в налоговой отказали в возмещении НДФЛ повторно — налогоплательщику придется действовать дальше.

    А именно — обжаловать действия инспекторов в вышестоящую структуру ФНС. В принципе, обращаться в данную структуру можно сразу после отказа в получении вычета (но это может быть менее желательным по ряду причин — мы их рассмотрим далее).

    Содержание жалобы в налоговую

    Помимо обязательных реквизитов в жалобе, желательно, внятно изложить ваши претензии. Оптимальный вариант указать и нормы закона, которые по вашему мнению нарушены. Приводим вам образец подобной жалобы с укзанием всех необходимых норм.

    Важные нюансы разрешения налоговых споров

    Споры граждан с налоговыми органами достаточно серьезно отличаются от аналогичных споров юридических лиц. В основном обращения с жалобами связаны с начислением и доначислением налогов, списанием долгов со счетов, привлечением к ответственности за неуплату налогов и с отказом в предоставлении вычета. Крайне редко встречается оспаривание нормативных актов – на это идут лишь наиболее инициативные граждане.

    В целом среди налоговых юристов считается, что практика налоговых споров, рассматриваемых судами общей юрисдикции, весьма непоказательна. Ведущая роль принадлежит арбитражным спорам, но такие прецеденты нельзя в чистом виде применять к спорам между ИФНС и гражданами. Эта ситуация серьезно сказывается на оценке перспектив дела – нужно очень внимательно смотреть, стоит ли вообще идти в суд.

    Последние годы ФНС делает ставку на досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками. В отличие от многих других госорганов, эта система работает достаточно эффективно. Поэтому на первом этапе обжалования решения, действий или бездействия налоговиков целесообразно сосредоточиться на подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это региональный уровень по отношению к районным или межрайонным инспекциям. Найти адрес ИФНС и вышестоящего налогового органа можно на сайте ФНС РФ – www.nalog.ru.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налоговики очень внимательно анализируют судебную практику по спорам с налогоплательщиками, и для них судебные прецеденты – не пустой звук. Если ранее по делу, похожему на ваше, было принято определенное решение, оно практически 100% воспринимается налоговыми органами как руководство к действию. Таким образом, оценить перспективу жалобы и административного иска обычно несложно. До суда, как правило, доходят налоговые споры, по которым нет прецедентов, либо дела, в которых налогоплательщик решил бороться до конца, несмотря на плохие перспективы.

    Готовясь к судебному процессу, важно:

    1. Проанализировать, на что именно ссылается налоговый орган, отказывая в удовлетворении жалобы.
    2. Изучить судебную практику по схожим спорам – какое решение принимал суд, чем мотивировал.
    3. Привлечь налогового юриста, если ранее подобных дел в судебной практике не было, либо затруднительно самостоятельно подготовить позицию, доказательства, оценить перспективы.

    Что делать при отказе в налоговом вычете?

    При оформлении гражданами РФ различных налоговых вычетов возможны ситуации, когда Налоговая инспекция отказывает в выплате соответствующих компенсаций. Что делать налогоплательщику в таких случаях? Можно ли рассчитывать на возврат НДФЛ через суд?

    Порядок обращения в суд

    Процедура обжалования действий (бездействия), решений налогового органа и его должностных лиц предусматривает 2 этапа: досудебный и судебный. До суда обязательно необходимо обратиться в вышестоящий налоговый орган и дождаться решения вопроса либо истечения срока, отведенного налоговикам на ответ. Иначе суд заявление не примет, сославшись на отсутствие обязательной процедуры досудебного урегулирования спора.

    Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение 1 года с момента, когда гражданин узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Для некоторых (специальных) случаев законом может быть установлен другой срок. Если срок пропущен и это связано с уважительными причинами, которые есть возможность подтвердить, вместе с жалобой (или в тексте жалобы) нужно подготовить заявление о восстановлении пропущенного срока.

    Зачастую вышестоящий орган отказывает в удовлетворении жалобы. В этом случае у гражданина есть выбор – подавать апелляционную жалобу в ФНС либо сразу обращаться в суд.

    Как только вопрос с досудебным урегулированием спора решен, и он не дал положительного итога, у гражданина появляется право на обращение в суд. Первой судебной инстанцией будет районный суд. На подготовку заявления отводится 3 месяца. Срок нужно считать с момента, когда гражданин узнал (должен был узнать), что в удовлетворении его жалобы (апелляционной жалобы) отказано.

    Обращение в суд должно иметь форму административного искового заявления и предполагает выдвижение одного или нескольких требований, в частности:

    • признание нормативного акта налогового органа недействующим;
    • признание незаконным оспариваемого решения (действия, бездействия) налогового органа;
    • обязывание налогового органа принять решение по определенному вопросу или устранить допущенные нарушения, совершив ряд определенных действий;
    • обязывание налогового органа воздержаться от определенных действий;
    • установление наличия или отсутствия у налогового органа полномочий по спорному вопросу.

    В исковом заявлении нужно указать:

    1. Наименование суда, в который подается иск.
    2. Данные заявителя – ФИО, место жительства (регистрации), контактная информация.
    3. Данные ответчика – наименование налогового органа, его местонахождение.
    4. Права и интересы, которые нарушены оспариваемым решением, действием или бездействием.
    5. Основания для иска и доводы в его подтверждение.
    6. Требования к ответчику.
    7. Сведения о досудебном рассмотрении жалобы на ИФНС, его итогах.
    8. Ходатайства перед судом (например, об истребовании доказательств, о приостановлении действия оспариваемого решения).

    Иск готовится по правилам, установленным ст. 125 КАС РФ, а также:

    • ст. 209 КАС РФ – если оспаривается нормативный акт (приказ, распоряжение и т.п.);
    • ст. 220 КАС РФ – если оспаривается решение, действия или бездействие.

    К заявлению обязательно нужно приложить доказательства своей позиции, копию оспариваемого акта или решения и копию решения вышестоящего налогового органа, принятого в рамках досудебного урегулирования спора. Госпошлину платить не надо. Иск подается в суд по месту нахождения ИФНС, которая является ответчиком по делу.

    Граждане по своему усмотрению направляют копии материалов ответчику – такой обязанности законом не установлено.

    Обращение в суд может быть представлено лично, направлено почтой, а если есть возможность – в электронной форме.

    Читайте так же:  Заполнение программы декларация имущественный вычет

    На чье имя составлять

    Документ адресуется конкретному должностному лицу, которое стоит во главе Федеральной налоговой службы, Управления по субъекту или ИФНС. Подающий жалобу может решить, какой уровень выбрать для своих целей, самостоятельно. Это четко прописано в 138 статье Налогового кодекса России. Допустимо также составить жалобу и отослать ее во все три уровня налоговой инспекции.

    Если же причина обращения в неверном выставлении инкассо на счет или возврате какого-либо долга, то обращаться придется сразу в суд по административным правонарушениям. Жалобы в ФНС такого типа не рассматриваются, а направляются туда.

    Если же имело место вопиющее превышение полномочий или сознательные действия налогового инспектора, которые повлекли за собой плачевные последствия (включая злостные нарушения), то обращение стоит писать сразу в прокуратуру. Для этих случаев будет неуместным общение с начальством Федеральной налоговой службы.

    В какой форме подается

    Жалоба может быть подана:

    • лично в руки, при очном общении;
    • через факс;
    • путем пересылки по почте или через службу доставки.

    Если бумага распечатана, заполнена в бумажном виде и передана лично в руки получателю, то принимающая сторона обязана дать вам письменное подтверждение того, что этот документ к ним поступил, с печатью и подписью Федеральной налоговой службы.

    Это правило очень важно, так как при обращении в судебную инстанцию такие сведения будут иметь силу и позволят доказать факт передачи жалобы служащему.

    Также существует электронная форма подачи этого документа. Для этого нужно пройти регистрацию на сайте ФНС, внеся свои данные, и заполнить соответствующие поля в выпадающей форме. Тогда чиновник обязан оперативно рассмотреть жалобу и предоставить ответ по поводу происшедшего инцидента.

    Как обжаловать отказ в вышестоящей структуре ФНС

    Вышестоящей структурой ФНС в данном случае может быть:

    1. Управление ФНС по региону (ему подотчетны местные Налоговые инспекции).

    Обжаловать решение местных инспекторов в данной структуре нужно успеть в течение 1 года после получения от них акта с отказом в вычете (акта с подтверждением отказа в вычете).

    Для оспаривания решения местных налоговиков в УФСН составляется жалоба. Она имеет свободную форму, но в ней должны отражаться:

    • ФИО налогоплательщика;
    • дата и номер обжалуемого акта от местной налоговой инспекции, название данной инспекции;
    • формулировки, отражающие неправомерность отказа местных налоговиков в предоставлении вычета;
    • конкретные требования (в случае с вычетом Степанова А.В. это может быть просьба установить факт правомерности получения им соответствующей компенсации исходя из того, что продавец квартиры не приходится ему родственником).

    Примечательно, что направлять жалобу в УФСН нужно именно через местную Налоговую инспекцию. Ее сотрудники будут обязаны в течение 3 дней перенаправить жалобу в УФНС.

    УФНС будет рассматривать жалобу в течение 15 дней. Это заметно дольше, чем рассмотрение проблемы на уровне местной инспекции: к тому же, еще 3 дня может потребоваться для направления жалобы в соответствующую структуру.

    Именно по этой причине для налогоплательщика может быть желательным обращение не сразу в вышестоящую структуру ФНС, а в местную инспекцию: она решит вопрос быстрее, если у гражданина, действительно, есть веские доводы в свою пользу — у Степанова А.В. они, очевидно, есть.

    1. Непосредственно центральный аппарат ФНС (ему подотчетны Управления налоговой службы по регионам).

    Если и в УФНС налогоплательщику не помогли — он может обратиться в центральный аппарат ФНС России. Обжаловать решение Управления ФНС по региону в главной налоговой структуре можно в течение 3 месяцев после вынесения соответствующим Управлением решения, не устроившего налогоплательщика. Порядок действий налогоплательщика будет аналогичным описанному выше (составляется жалоба, в ней отражаются доводы и просьбы налогоплательщика).

    Если попытка решить проблему даже на уровне главной структуры ФНС ни к чему не привела — с точки зрения соблюдения прав налогоплательщика, то он вправе обратиться в суд.

    При этом, в суд можно обратиться сразу после получения отказа от регионального Управления ФНС. Но это не всегда оптимальное решение — далее рассмотрим, почему.

    Порядок действий при нарушении сроков возврата налогового вычета

    Если заявитель имеет законное право на получение НВ, он собрал все необходимые документы и обратился с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию, но по прошествии установленного срока не получил никакого решения, дальнейшие его действия будут следующие:

    • подача жалобы вышестоящему руководству региональной налоговой инспекции;
    • подача жалобы в ФНС РФ;
    • подача искового заявления в суд.

    Заявитель вправе обратиться в УФНС в течение одного года с момента, когда ему стало известно о нарушении его законных прав, а в суд — в течение 3-х месяцев с момента принятия решения УФНС по полученному обращению или истечения срока его рассмотрения.

    Оформление письменного обращения в налоговую

    Письменное обращение в налоговую службу составляется в произвольной форме, но заявителю в обязательном порядке необходимо учесть требования, изложенные в Законе от 02.05.2006 №59-ФЗ. Так, в документе должны присутствовать следующие пункты:

    • полное название органа и (или) ФИО лица, выступающего адресатом;
    • ФИО и контактные данные заявителя, включая почтовый адрес, по которому можно направить письменный ответ на обращение;
    • детальное описание сути обращения со ссылками на законодательство;
    • требования заявителя;
    • дата и подпись.

    Заявитель может приложить к жалобе документы, подтверждающие описанные в обращении факты. В таком случае в самой жалобе указывается перечень таких бумаг.

    Подать жалобу может как сам налогоплательщик, так и его законный представитель. Если обращение подается уполномоченным лицом, то вместе с жалобой нужно будет предоставить документы, подтверждающие такие полномочия.

    Если жалоба составлена некорректно, то заявителю могут отказать в ее рассмотрении. Так, обращение останется без внимания в следующих случаях:

    • в документе отсутствует подпись заявителя или лица, действующего от его имени, а также не представлены документы, подтверждающие полномочия третьего лица действовать от имени налогоплательщика;
    • жалоба направлена в налоговый орган по истечении установленного для подачи обращения срока, а в заявлении отсутствует просьба о его восстановлении;
    • лицо, обратившееся с жалобой в налоговую службу, отозвало свое обращение, направив соответствующее заявление;
    • повторная подача жалобы по одному и тому же вопросу;
    • имеется судебное решение по предмету жалобы, которое вступило в законную силу.

    В исключительных случаях срок рассмотрения может быть продлен, о чем заявителя обязаны предупредить.

    Способы подачи жалобы

    Заявитель может обратиться в налоговую инспекцию несколькими способами:

    • личное посещение инспекции;
    • отправка жалобы по почте;
    • подача обращения на официальном сайте ФНС.
    Читайте так же:  Решение о возмещении ндс сроки возврата

    При личном визите в налоговую инспекцию обращение следует подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр вручается уполномоченному сотруднику налоговой службы, а второй остается на руках у заявителя с отметкой о приеме обращения. В ней должна быть указана дата принятия документа, а также ФИО и должность ответственного сотрудника.

    Второй способ — это почтовое отправление. Жалобу можно отправить почтой России, но при этом следует выбирать заказное письмо с уведомлением о вручение. Кроме этого, нелишним будет сделать опись содержимого. Когда письмо дойдет до адресата, отправителю по почте поступит уведомление о вручении. Все почтовые документы необходимо сохранить. Они являются доказательством отправки жалобы.

    Пожаловаться на нарушение сроков получения налогового вычета можно на официальном сайте ФНС. Для этого налогоплательщику необходимо:

    • зайти на официальный ресурс ФНС;
    • перейти в категорию «Физические лица»;
    • из предложенного перечня выбрать пункт «Подача жалобы в налоговые органы»;
    • в открывшемся окне необходимо нажать на вариант «Я хочу подать жалобу на действия/бездействие налоговых органов» и зайти (зарегистрироваться) в личный кабинет;
    • если у заявителя нет зарегистрированного личного кабинета на сайте ФНС и проходить регистрацию он не желает, то в таком случае можно выбрать пункт «Я хочу обратиться по иному вопросу»;
    • в открывшемся окне необходимо выбрать категорию, к которой относится заявитель: «Физическое лицо или ИП», после чего откроется форма обращения для заполнения.

    Обращаться в суд по поводу действий или бездействия уполномоченных лиц налоговой службы заявитель вправе только после обжалования решения инспекции в УФНС.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    Жалоба на действия налоговых органов

    Налогоплательщик имеет право обжаловать не только решения налоговых органов, как вступившие, так и не вступившие в силу, но и действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137 НК РФ). Под действиями должностных лиц налоговых органов, которые могут обжаловаться, понимается ненадлежащее исполнение такими должностными лицами обязанностей, установленных ст. 32 НК РФ, а под бездействием – несовершение должностными лицами действий, предусмотренных их должностными обязанностями.

    Например, в результате камеральной проверки налоговой декларации по прибыли, в которой, несмотря на то, что налог был исчислен к уплате, инспекция запросила пояснения о причинах снижения налоговой нагрузки и потребовала представить копии первичных документов, подтверждающих величину прибыли. Но требовать первичку в указанной ситуации налоговая инспекция не вправе. Если идти на поводу у инспекции вам не хочется, неправомерные действия ее должностных лиц можно оспорить.

    Как написать жалобу на действия налоговой инспекции, расскажем в нашей консультации.

    Куда писать жалобу на действия налоговых органов?

    Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции подается в вышестоящий налоговый орган через ту налоговую инспекцию, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются (п. 1 ст. 138, п. 1 ст. 139 НК РФ). А уже налоговая инспекция, получив жалобу от налогоплательщика, должна будет передать ее в вышестоящий налоговый орган в течение 3 рабочих дней со дня поступления такой жалобы.

    Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговых органов подается в течение 1 года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).

    Сроки рассмотрения жалобы в налоговую

    Жалоба, поступившая в налоговую инспекцию, подлежит регистрации в течение трех дней (ст. 8 Закона). Она должна быть рассмотрена в течение 30 дней со дня регистрации (ст. 12 Закона). Соответственно, с момента поступления жалобы до момента подготовки ответа на нее должно пройти максимум 33 дня. В исключительных случаях, руководитель инспекции или его заместитель вправе продлить срок этот срок, но не более чем на 30 дней. О продлении срока налоговики обязаны вас уведомить.

    Как и зачем обжаловать отказ в вычете в суде?

    Итак, обжаловать отказ в вычете в суде можно:

    • сразу после получения отказа от УФНС (вместо дальнейшего обращения в ФНС);
    • после отказа в ФНС.

    Предварительное обращение в ФНС, во-первых, практически гарантирует налогоплательщику решение его проблемы, если у него — как у Степанова А.В., есть реальные доводы в свою пользу. Во-вторых — не потребует уделения значительного времени на подготовку к судебному слушанию.

    Данная подготовка предполагает:

    • составление административного заявления (это нужно успеть сделать в течение 3 месяцев после получения отказа от УФНС или ФНС);
    • уплату государственной пошлины;
    • подготовку документов, однозначно устанавливающих правомерность требований налогоплательщика.

    Спор между налогоплательщиком и налоговой службой рассматривается в порядке административного судопроизводства. Данный процесс предполагает проведение достаточно длительных судебных слушаний, рассмотрение судом доводов сторон, доказательств.

    Если сумма вычета — достаточно велика, и налогоплательщик с не меньшей вероятностью, чем Степанов А.В., уверен в своем успехе — можно, конечно, надеяться на положительный исход спора с налоговиками. Но, как правило, если проблему налогоплательщика не удалось решить на уровне ФНС, то этому есть законные причины. Весьма маловероятно, что налоговики, рассмотрев обращение гражданина через все инстанции ведомства, окажутся неправы с точки зрения суда.

    Таким образом, при отказе в вычете — желательно как можно активнее общаться все-таки со специалистами ФНС на разных уровнях работы ведомства. В суд имеет смысл обращаться только при наличии исключительно веских доказательств ошибочности действий налоговиков. При этом, крайне редки случаи, когда специалисты Налоговой инспекции позволяют себе незаконные действия при назначении гражданам, собственно, вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством РФ.

    Заявления

    Как оформляется жалоба в налоговую, если инспекция не реагирует на ваши требования: правила составления, образец жалобы. Порядок отправки жалобы в налоговую инспекцию.

    Тривиальная ситуация. Вы имеете право на налоговый вычет (что такое вычет смотрите по ссылке). Вы подали в инспекцию все документы, которые необходимо (декларацию по форме 3 НДФЛ, заявление на вычет, заявление на возврат налога и т. д.). Как мы уже писали инспекция обязана вернуть вам налог в течение одного месяца с момента подачи заявления на возврат (подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке). Но инспекция никак не реагирует. Прошел месяц, два, три, полгода — а в ответ тишина. Что делать в такой ситуации? Писать жалобу. Вот о том как должны быть оформлена жалоба в налоговую инспекцию мы и поговорим.

    Читайте так же:  Код вида подтверждающих документов для валютного контроля

    На нашем сайте есть уникальный сервис «Жалоба в налоговую он-лайн» который позволяет отправить жалобу на налоговую инспекцию не выходя из квартиры или офиса.

    Пояснения к форме жалобы в налоговую

    Жалобы в налоговую инспекцию составляют в произвольной форме. Какого либо специального бланка для них законом не предусмотрено. Однако, ЛЮБЫЕ заявления должны отвечать определенным требованиям. Они сформулированы в Федеральном законе от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (далее — Закон).

    Отказ в налоговом вычете: действия налогоплательщика

    Получив от налогоплательщика документы на тот или иной вычет, Налоговая инспекция (ФНС) берет 3 месяца на их проверку, по итогам которой выносит решение — о предоставлении или непредоставлении выплаты заявителю. Факт предоставления вычета будет выражаться в осуществлении его выплаты на банковский счет заявителя. Непредоставление — в составлении специалистами ФНС мотивированного отказа, оформленного в виде акта по установленной форме, который направляется налогоплательщику.

    В случае, если формулировки, приведенные в акте от ФНС, покажутся налогоплательщику необоснованными, то он вправе:

    1. Обжаловать результаты проверки в Налоговой инспекции (непосредственно в той, в которую подавал документы).
    2. Написать жалобу в региональное Управление ФНС (которому подчиняется местная Налоговая инспекция).
    3. Написать жалобу в центральный аппарат ФНС.
    4. Подать заявление в суд.

    При этом налогоплательщик обязан перед тем, как обращаться в суд, попытаться решить вопрос в досудебном порядке — то есть, задействовать возможности по пунктам 1, 2 и 3 (по пунктам 1 и 3 — желательно, по пункту 2 — обязательно).

    Форма жалобы в налоговую инспекцию на неправомерные действия

    О форме и содержании жалобы налогоплательщика на незаконные действия налоговых органов или бездействие их должностных лиц рассказано в ст. 139.2 НК РФ.

    Подписанная подающим ее лицом или его представителем жалоба представляется в письменном виде:

    • или лично;
    • или по почте с описью вложения и уведомлением о вручении;
    • или через ТКС;
    • или через личный кабинет налогоплательщика.

    Жалоба на действие налогового органа (образец приведен ниже) должна содержать:

    • Ф.И.О. и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;
    • предмет обжалования (действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции);
    • наименование налоговой инспекции, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются;
    • основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
    • требования лица, подающего жалобу;
    • способ получения решения по жалобе (на бумаге, в электронной форме через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

    В жалобе можно также указать номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные сведения.

    В случае подачи жалобы представителем к ней нужно приложить соответствующую доверенность.

    Также к жалобе можно приложить любые иные документы, которые бы подтверждали ее обоснованность.

    Приведем для жалобы на действия налоговой инспекции образец ее заполнения.

    Как подать в суд на налоговую инспекцию физическому лицу?

    Подать в суд на налоговую инспекцию может любой гражданин, если его права и интересы нарушены решением, действием или бездействием ИФНС. Физические лица должны обращаться в районный суд.

    Составные части жалобы

    В правом верхнем углу указывается два основных момента:

    • Контактные данные и точное наименование получающего органа, включая местоположение. ФНС, ИФНС или Управления субъекта.
    • Наименование лица или организации, которое жалобу составило. Это может быть ИП, организация или частное лицо. По желанию допустимо указание адреса, контактного телефона, факса и другой информации.

    После контактов, в середине листа, располагается название самого документа «Жалоба на». Текст, следующий за этим, должен кратко и четко объяснять положение дел.

    Жалоба на бездействие налоговой инспекции и непредоставление вам налогового вычета (образец)

    КОМУ Руководителю Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве
    КУДА 127254, г. Москва, ул. Руставели, дом 12/7
    ОТ КОГО Петрова Ивана Николаевича
    ИНН 771501300875
    ДОК.УД. ЛИЧНОСТЬ Паспорт
    серия, номер 45 00 675002
    кем выдан УВД «Текстильщики» г. Москвы (код подразд. 456-098)
    дата выдачи 28.06.2009
    ПРОЖ. ПО АДРЕСУ 109125, г. Москва, Люблинская ул., дом 9, корп. 2, кв. 28
    КОНТ. ТЕЛЕФОН 8-499-179-52-64 (дом.); 8-916-065-06-68 (моб.); 8-499-165-98-85 (раб.)

    ЖАЛОБА

    В соответствии со статьей 2, 5 и 9 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» направляю вам настоящую жалобу и требую ее рассмотрения в установленный законодательством срок.

    В январе 2020 года в ИФНС России № 15 по г. Москве мною была направлена декларация о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. К декларации прилагались все документы, подтверждающие мои расходы на приобретение квартиры, Справка о доходах за 2019 год (форма 2-НДФЛ), заявление на возврат переплаченного мною налога на доходы физических лиц в сумме 164 274 руб. 00 коп. с указанием банковских реквизитов для перечисления. Декларация и все прилагающиеся к ней документы получены ИФНС России № 15 по г. Москве, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении.

    До настоящего времени никакого решения по моей декларации (о возврате налога или об отказе в этом) ИФНС России № 15 по г. Москве не принято. Сумма налога мне не возвращена. В соответствии с п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Никаких исключений из этого порядка в части налога на доходы физических лиц Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Указанный срок истек в феврале 2020 года.

    В связи с вышеизложенным я требую соблюдения норм налогового законодательства, возврата мне налога или предоставления мотивированного отказа в этом. В случае игнорирования моего законного требования я буду вынужден жаловаться на Ваше бездействие и нарушение норм налогового законодательства со стороны ИФНС России № 15 в Управление ФНС России по г. Москве и Федеральную налоговую службу РФ.

    (дата) (подпись) (расшифровка подписи)

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Портааа Портал «Ваши налоги»
    2020

    Источники

    Жалоба на возврат налогового вычета
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here